20xx會(huì)計(jì)核算制度-文庫吧
2026-01-03 06:52 本頁面
【正文】 制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；
完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）出納職責(zé)
建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金
流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。
出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。
收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。
四、支票管理
支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。
所開出支票必須封填收款單位名稱。
所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
銀行印鑒必須分人保管。
財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
篇二：公司會(huì)計(jì)核算管理制度
公司會(huì)計(jì)核算管理制度
目 錄
第一章 總 則 .................................................. 4
第二章 會(huì)計(jì)核算原則 ............................................ 4
第三章 會(huì)計(jì)政策 ................................................ 5
第四章 會(huì)計(jì)核算形式 ............................................ 9
第五章 會(huì)計(jì)憑證和賬簿 ......................................... 10
第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 ..................................... 10
第七章 會(huì)計(jì)科目及使用 ......................................... 11
1001 庫存現(xiàn)金 .............................................. 13
1002 銀行存款 .............................................. 16
1009 其他貨幣資金 .......................................... 19
1111 應(yīng)收票據(jù) .............................................. 19
1131 應(yīng)收賬款 .............................................. 21
1133 其它應(yīng)收款 ............................................ 22
1141 壞賬準(zhǔn)備 .............................................. 22
1192 公司間調(diào)撥 ............................................ 23
1193 備用金 ................................................ 24
1201 在途材料 .............................................. 25
1211 原 料 ................................................ 25
1212 燃 料 ................................................ 27
1213 輔助材料 .............................................. 28
1214 備 件 ................................................ 30
1219 動(dòng)力產(chǎn)品 .............................................. 31
1231 低值易耗品 ............................................ 32
1241 自制半成品 ............................................ 34
1243 庫存商品 .............................................. 35
1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 .......................................... 36
1301 待攤費(fèi)用 .............................................. 37
1403 長期股權(quán)投資 .......................................... 37
1404 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 ..............
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