【正文】 ....................................................72 二、利潤表 ..........................................................................................................................................73 三、現(xiàn)金流量表 ..................................................................................................................................74 四、所有者權(quán)益變動表 ......................................................................................................................77 第五章 主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計(jì)控 制 .........................................................................................................79 第一節(jié) 會計(jì)基礎(chǔ)工作 ...........................................................................................................................79 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 2 一、會計(jì)基礎(chǔ)工作要求 ......................................................................................................................79 二、會計(jì)工作交接 ..............................................................................................................................84 三、會計(jì)檔案管理 ..............................................................................................................................85 第二節(jié) 采購與付款 ...............................................................................................................................86 一、總 則 ..............................................................................................................................................86 二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) .................................................................................................................87 三、采購訂單審批控制 ......................................................................................................................88 四、入庫與驗(yàn)收控制 ..........................................................................................................................89 五、報(bào)賬與付款控制 ..........................................................................................................................90 六、監(jiān)督檢查 ......................................................................................................................................91 第三節(jié) 銷售與收款 ...............................................................................................................................92 一、總則 ...............................................................................................................................................92 二、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) .................................................................................................................92 三、銷售合同 /訂單控制 ...................................................................................................................93 四、勞務(wù)提供的控制 ..........................................................................................................................94 五、收入確認(rèn)和收款控制 .................................................................................................................95 六、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)流程 ......................................................................................................................96 七、監(jiān)督檢查 ......................................................................................................................................96 第四節(jié) 成本費(fèi)用 ...................................................................................................................................97 一、總則 ...............................................................................................................................................97 二、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) .................................................................................................................97 三、成本費(fèi)用支出控制 ......................................................................................................................98 四、監(jiān)督檢查 ......................................................................................................................................99 第五節(jié) 貨幣資金 ...................................................................................................................................99 一、總則 ...............................................................................................................................................99 二、授權(quán)控制 ................................................................................................................................... 100 三、崗位控制 ................................................................................................................................... 100 四、支付控制程序的關(guān)鍵控制點(diǎn) .................................................................................................. 100 五、貨幣資金管理、備用金、銀行貸款管理 ............................................................................. 101 六、印鑒管理 ................................................................................................................................... 103 七、監(jiān)督檢查 ................................................................................................................................... 103 第七節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 ...................................................................................................................... 104 一、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告填報(bào)要求 .......................................................................................................... 104 二、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上報(bào)時(shí)間要求 .................................................................................................. 104 三、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分析要求 .......................................................................................................... 104 第六章 會計(jì)組織機(jī)構(gòu)及會計(jì)隊(duì)伍建設(shè) .............................................................................................. 106 第一節(jié) 會計(jì)組織結(jié)構(gòu)及會計(jì)工作崗位設(shè)置 .................................................................................. 106 一、會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 .............................................................................................................