【正文】 ，并符合會計制度的規(guī)定。 第七條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原 始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 第八條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。 第九條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報本單位總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 第十條 財務(wù)工作人員對本集團(tuán)實(shí)行會計監(jiān)督。 財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十一條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)、上 級財務(wù)部門或財務(wù)總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，做出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。 第十二條 出納人員不得兼管會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作， 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第十三條 定期進(jìn)行財務(wù)審計。審計人員根據(jù)審計事項實(shí)行修訂，并作出審計報告，報送事業(yè)部總經(jīng)理或集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)。 第十四條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 3 一般財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 第四章 支票管理 第十五條 支票由出納員或財務(wù)部門負(fù)責(zé)人 指定的專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)最終審批人批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 第十七條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。 第五章 現(xiàn)金管理 第十八條 集團(tuán)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。 （一） 職員工資 、津貼、獎金； （二） 個人勞務(wù)報酬； （三） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； （四） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （五） 集團(tuán)規(guī)定或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開支。 第十九條 除本規(guī)定第十八條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十條 集團(tuán)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 4 第二十一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為―――元，超額部分應(yīng)存入銀行。 第二十二條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或 從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第二十三條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。 第二十四條 符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及集團(tuán)認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，最終審批人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第二十五條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管領(lǐng)導(dǎo)、最終審批人簽字，會計審核有關(guān)憑證。 第二十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全 現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 第六章 會計檔案管理 第二十七條 凡是本集團(tuán)的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 第二十八條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第二十九條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，并分類填制目錄。 第三十條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、 復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 5 第七章 處罰辦法 第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以相應(yīng)處罰： （一） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二） 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； （三） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項的； （四） 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； （五） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六） 將集團(tuán)款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； （七） 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第三十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員 應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)重者送交司法部門處理： （一） 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； （二） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的； （三） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； （四） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取集團(tuán)財物的； （五） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用集團(tuán)款項的； （六） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使集團(tuán)利益遭受損失的； （七） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 6 第八章 附則 第三十三條 本規(guī)則經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后頒布實(shí)施，修改時由財務(wù)總監(jiān)提出，集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 。 第三十四條 本規(guī)則由集團(tuán)總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。 第二部分 財務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 第一條 財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本集團(tuán)的下列工作： （一） 制訂集團(tuán)財務(wù)管理制度，制訂財務(wù)工作計劃并組織實(shí)施； （二） 組織編制并執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)預(yù)算、收支計劃、信貸計劃，擬訂集團(tuán)重大資金籌措使用方案； （三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財務(wù)管理工作； （四） 分析評價集團(tuán)財務(wù)管理與經(jīng)營活動狀況； （五） 指導(dǎo)監(jiān)督審計工作； （六） 集團(tuán)財務(wù)人員的管理。 第二條 財務(wù)總監(jiān)直接對集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，下轄總部財務(wù)部部長與審計部部長，同時對事業(yè)部財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 7 第三部分 財務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子 公司財務(wù)部）工作準(zhǔn)則 第一章 總則 第一條 本準(zhǔn)則由集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)送集團(tuán)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施。修改時由集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)提出總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二條 總部財務(wù)部設(shè)部長一名，下設(shè)會計、出納、資金管理、財務(wù)預(yù)算管理等崗位。各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部設(shè)經(jīng)理一名，下設(shè)會計、出納等崗位。 第三條 各財務(wù)部遵守各項經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，加強(qiáng)資金的籌措、管理、運(yùn)用，以促進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展、壯大。 第二章 財務(wù)部主要職能 第四條 總部財務(wù)部主要職能： （一） 貫徹執(zhí)行國家財務(wù)管理政策法規(guī)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定編制修改集團(tuán)財務(wù)管理制度，建立健全集團(tuán)財務(wù)管理體系； （二） 組織集團(tuán) 會計核算工作，編制集團(tuán)合并報表，對集團(tuán)成員單位會計核算體系進(jìn)行檢查監(jiān)督； （三） 建立集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理制度，編制財務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實(shí)施監(jiān)控，定期向戰(zhàn)略規(guī)劃部提交經(jīng)營目標(biāo)中的財務(wù)考核指標(biāo)的執(zhí)行情況； （四） 編制集團(tuán)資金收支計劃并組織實(shí)施監(jiān)控； （五） 定期開展財務(wù)分析，提出改進(jìn)措施； （六） 負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理； （七） 全面負(fù)責(zé)集團(tuán)成本費(fèi)用管理； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 8 （八） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司總部費(fèi)用的報銷、歸集與核算； （九） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)工作，接受政府組織的財務(wù)、稅收檢查； （十） 及時向管理者、外部有關(guān)部門提供財務(wù)報告； （十一） 參與重大投資項目的決策和項目效益的鑒定； （十二） 負(fù)責(zé)基本建設(shè)項目的核算 ， 重大投資項目的核算 與 結(jié)算 ； （十三） 統(tǒng)一管理集團(tuán)會計報表、賬冊及憑證。 第五條 事業(yè)部（子公司）財務(wù)部主要職能： （一） 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)管理制度，監(jiān)督事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理與運(yùn)營，確保事業(yè)部（子公司）財務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況； （二） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）會計核算工作； （三） 根據(jù)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算，制訂事業(yè)部（子公司）財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督實(shí)施； （四） 根據(jù)集團(tuán)資金收支計劃，制訂事業(yè)部（子公司）資金收支計劃，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施； （五） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）成