【正文】 入“應(yīng)收賬款”賬戶，以反映該拒付事實(shí)。非該客戶或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人在支大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 23 票上履行背書手續(xù)； （三）注意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形； （四）注意支票上文字有否涂改、涂銷 ； （五）注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改處是否于更改處加蓋原印章，如有背書人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章； （六）注意支票上文字記載、備注（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）； （七）注意支票是否已過期，如有背書人，應(yīng)注意支票提示期日是否超過本集團(tuán)的特別規(guī)定； （八）盡量利用機(jī)會(huì)通過客戶了解其他客戶支票的信用。 （二）銀行對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)與銀行存款明細(xì)賬核對(duì)，并編制調(diào)節(jié)表。 （二） 現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要，以財(cái)力的經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則，并分為年度預(yù)算及月度預(yù)算。 （四）各單位的庫存現(xiàn)金和債券應(yīng)由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤點(diǎn)。 （二）此處所稱現(xiàn)金不僅包括庫存現(xiàn)金，還含銀行存款、即期支票及到期票據(jù)。記賬憑證應(yīng)按月編號(hào)，并按月裝訂成冊(cè)，另加封面詳記日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證頁數(shù)。 第四條 會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依總部所定的期限編制。 第十五條 各種 賬簿在使用前應(yīng)檢查頁數(shù)編號(hào)，并貼足印花稅字，其主要賬簿應(yīng)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)檢印。凡經(jīng)管賬簿人員遇有職務(wù)更調(diào)時(shí)，須將各項(xiàng)賬薄由原經(jīng)管人員與接管人員于上述賬簿“經(jīng)管人員一覽表”內(nèi)書明交接年、月、日井蓋章證明。 數(shù)字書寫錯(cuò)誤，無論寫錯(cuò)一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全部用紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。 第八條 結(jié)賬前應(yīng)做下列各項(xiàng)整理分錄： （一）所有預(yù)計(jì)、預(yù)收、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬的各項(xiàng)事務(wù)的整理分類； （二）折舊，壞賬 及其他屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄； （三）材料，成品等實(shí)際存量與賬面不符的整理記錄； （四）其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益和截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而尚未入賬各項(xiàng)的整理分錄。 第五條 賬簿有以下情形者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予更正。 第三章 會(huì)計(jì)賬簿 第一條 除本集團(tuán)另有規(guī)定外，均應(yīng)依據(jù)記賬憑證登記賬簿。 （五）凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況轉(zhuǎn)正。 第二章 記賬憑證 第一條 登記 （一）不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。 ④成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)： 客戶名稱、地址； 本單位名稱、地 址及印章； 銷售成品或其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量； 單價(jià)及總價(jià)； 其他事項(xiàng)。 （三）收入憑證的審核 ①無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。 ⑥ 購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和清購單。并記明以下各項(xiàng)： 該企業(yè)名稱、地址； 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量、或費(fèi)用性質(zhì)； 單價(jià)及總價(jià)； 交易日期； 本單位的名稱和地址。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時(shí)即予更正。 第六部分 會(huì)計(jì)工作細(xì)則 第一章 原始憑證 第一條 登記 （一）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本集團(tuán)規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)告。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取? （二） 支付審批。 第六條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 13 人戳記。 第二條 出納根據(jù)支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及轉(zhuǎn)移。 第四條 審計(jì)部主要職能： （一） 編制、修訂企業(yè)審計(jì)制度并負(fù)責(zé)實(shí)施； （二） 制訂審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施； （三） 對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)； （四） 對(duì)相關(guān)單位主要管理者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （五） 對(duì)相關(guān)單位基建工程進(jìn)行審計(jì)； （六） 負(fù)責(zé)企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)審計(jì)工作； （七） 就相關(guān)單位對(duì)審計(jì)出的問題進(jìn)行整改的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第四部分 審計(jì)部工作準(zhǔn)則 第一章 總則 第一條 本準(zhǔn)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送集團(tuán)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施。 （五） 負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)工作。 第三章 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) 第六條 總部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要工作職責(zé)是： （一） 制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財(cái)務(wù)部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措使用方案； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 9 （三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作； （四） 分析集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營活動(dòng)； （五） 負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)工作； （六） 負(fù)責(zé)基建工程、固定資產(chǎn)的核算， 重大投資項(xiàng)目 分析、 核算 與 結(jié)算 。各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理一名，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納等崗位。 第二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)直接對(duì)集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，下轄總部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)與審計(jì)部部長(zhǎng)，同時(shí)對(duì)事業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督。 第三十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員 應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)重者送交司法部門處理： （一） 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； （二） 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的； （三） 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的； （四） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取集團(tuán)財(cái)物的； （五） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用集團(tuán)款項(xiàng)的； （六） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使集團(tuán)利益遭受損失的； （七） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 第二十八條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第二十五條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管領(lǐng)導(dǎo)、最終審批人簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。 第二十二條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或 從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 （一） 職員工資 、津貼、獎(jiǎng)金； （二） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （三） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； （四） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （五） 集團(tuán)規(guī)定或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開支。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 3 一般財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 第十二條 出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作， 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第十條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本集團(tuán)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 2 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 第五條 會(huì)計(jì)年度自 1 月 1 日起至 12 日 31 日止。集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)部與審計(jì)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)具體財(cái)務(wù)管理與審計(jì)工作。 第二條 集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，全面負(fù)責(zé)管理集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作。 第二章 財(cái)務(wù)部門的職能 第四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部門的職能是： （一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度； （二） 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查 監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律； （三） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得較好的經(jīng)濟(jì)效益； （四） 厲行節(jié)約，合理使用資金； （五） 合理分配收入，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，及時(shí)完成需要上交的稅收； （六） 了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門情況，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況； （七） 完成集團(tuán)交給的其他工作。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。 第五章 現(xiàn)金管理 第十八條 集團(tuán)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿）