【正文】 10）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)立即將到貨登記單給銷售商務(wù)，便于馬上銷售，最遲在三日內(nèi)將入庫(kù)單給銷售商務(wù)，便于計(jì)算成本。 （ 6）采購(gòu)商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部 門溝通后下達(dá)分貨指令，分貨指令以書面形式下達(dá)于儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。 （ 2）采購(gòu)商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購(gòu)訂單，不合格采購(gòu)訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購(gòu)訂單。 確保集團(tuán)公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。 （二）存貨管理目的。 （一）存貨含義和范圍。 庫(kù)房接貨：接貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購(gòu)商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。 調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時(shí)間、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間等，財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理付款。 各公司在經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理，各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，并按月編報(bào)明細(xì)上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì) 應(yīng)付賬款 的管理，及時(shí)清理入庫(kù)未達(dá)賬項(xiàng)，確保余額真實(shí)反應(yīng)。 （二）預(yù)付賬款核算。 （ 1）入庫(kù)單。 各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外預(yù)付賬款無(wú)論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。 預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。 （一）預(yù)付賬款管理規(guī)定。 暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價(jià)抵扣憑證。 （ 2）當(dāng)估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷原入庫(kù)單，重新辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。 集團(tuán)公司外購(gòu)入存貨，其估價(jià)入庫(kù)依據(jù)應(yīng)以采購(gòu)訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫(kù)。 （ 4）對(duì)未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報(bào)總經(jīng)理 或授權(quán)人對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處理解決。 規(guī)定。 （ 2）由采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問題，而暫不能及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。 有關(guān)一次性外購(gòu)特殊規(guī)定：非本公司主營(yíng)產(chǎn)品，為滿足用戶特殊要求或?yàn)殇N售合同執(zhí)行，而一次性采購(gòu)商品。 （ 11）如不符合規(guī)定，應(yīng)報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗(yàn)收手續(xù)。 （ 7）銷售單與入庫(kù)單編號(hào)、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫(kù)金額，確保有合理毛 利。 （ 3）采購(gòu)商務(wù)或銷售人員在進(jìn)行賒銷采購(gòu)前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫賒銷采購(gòu)專用 欠款登記單 ，同時(shí)單據(jù)上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購(gòu)。 外購(gòu)商品規(guī)定：由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團(tuán)外部采購(gòu)貨物行為屬于外購(gòu)管理范圍。 第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第四聯(lián)、采購(gòu)商務(wù)存查。 （ 2）缺少采購(gòu)商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。 （ 6）消耗品和不必逐個(gè)檢驗(yàn)商品，由采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同清點(diǎn)數(shù)量后，當(dāng)時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫《商品入庫(kù)單》。 （ 3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購(gòu)商務(wù)應(yīng)根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量，隨時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。 〈 4〉填寫《到貨登記單》號(hào)和供應(yīng)商名稱。 （ 2）入庫(kù)單由采購(gòu)商務(wù)填寫，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字。 （ 3）把好審核關(guān)，為財(cái)務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時(shí)提供必要條件。 （二）商品驗(yàn)收入庫(kù)管理。 （ 2）商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。如未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理入庫(kù)手續(xù)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù) 有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫出書面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)其進(jìn)行處理解決。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問題商品及數(shù)量。 （ 3）商品驗(yàn)收后，采購(gòu)商務(wù)立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時(shí)迅速。 操作流程。 商品到貨是庫(kù)房管理工作開始，是商品驗(yàn)收前期準(zhǔn)備工作，其工作好壞直接影響到商品驗(yàn)收工作質(zhì)量。 〈 2〉 明確在途商品在途時(shí)間，及在途商品占?jí)嘿Y金量大小。 1匯總分公司在途時(shí)間一覽表。 控制每批貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額。 （ 1）辦理原則：所有權(quán)屬于集團(tuán)公司銷售業(yè)務(wù)部門，無(wú)價(jià)格或價(jià)格為零代運(yùn)商品，運(yùn)抵目的地后，需辦理入庫(kù)手續(xù)。 （ 2）屬于運(yùn)輸公司責(zé)任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。 （ 1）屬于進(jìn)出口商責(zé)任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。 〈 1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。 （ 4）單據(jù)查詢流程。采購(gòu)商務(wù)在途崗將對(duì)國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。 〈 1〉貨物抵庫(kù)，采購(gòu)商務(wù)人員填寫到貨登記單和入庫(kù)單。 〈 5〉依據(jù) 進(jìn)口商發(fā)貨單 核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規(guī)模。 〈 2〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細(xì)記錄。 （ 2）進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。 〈 2〉監(jiān)控進(jìn)出口商至集團(tuán)公司或分公司物資流通過程，對(duì)貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進(jìn)、出口商運(yùn)作能力，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。 〈 2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行銷售并開制 發(fā)票，貨物尚未運(yùn)抵各目的地商品。 核對(duì)依據(jù)：以銷售方發(fā)票號(hào)作為核對(duì)依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)，同分公司入庫(kù)單上發(fā)票號(hào)和商品編號(hào)自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。 （ 8）對(duì)供應(yīng)商監(jiān)控：體現(xiàn)在運(yùn)輸貨物能力和返款速度，供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，返款速度快慢，影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤(rùn)取得 （ 9）生成結(jié)果：對(duì)分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額；在途時(shí)間，供貨商運(yùn)作能力方面提供在途信息。 （ 5）商務(wù)統(tǒng)計(jì)將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門。 （ 1）集團(tuán)公司商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計(jì)。 分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)本公司在途情況，并逐日向集團(tuán)公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。 （ 3）收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。 （ 2） 在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)，正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)企業(yè)但未驗(yàn)收入庫(kù)商品。 （ 4）跟蹤集團(tuán)公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時(shí)間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門提供真實(shí)和準(zhǔn)確在途信息。 目的。 資金商務(wù)持簽字后借款單到財(cái)務(wù)部借支票。 四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。 采購(gòu)商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。財(cái)務(wù)主管對(duì)資金作出合理安排。 （ 2）集團(tuán)外部購(gòu)入，由采購(gòu)商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購(gòu)貨，并在確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編號(hào)。 各分公司采購(gòu)商務(wù)根據(jù)本公司庫(kù)存、銷售情況，以及隨時(shí)收集的儲(chǔ)運(yùn)和銷售人員提出采購(gòu)建議，及時(shí)填寫請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑危⑸蠄?bào)至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。 依據(jù)市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)，確能保障銷路。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對(duì)外投資。 （ 1）手續(xù)：各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款，需提交書面申請(qǐng)，注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 （ 4）吸收經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金。 分公司資金來(lái)源渠道。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 各分公司資金籌措，應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下，以各分公司為主對(duì)外取得借款。 銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。 根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月（季）度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量，于每月 10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月（本月 11日到下月 10 日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內(nèi)部貸款計(jì)劃表 。 二、資金使用管理。 （四）資金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費(fèi)用。 銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。 各經(jīng)營(yíng)公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。 集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃，并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。 分公司財(cái)務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況。 （ 3）表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。 （ 4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。 分公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用開支水平。 （ 4）進(jìn)貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。 體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。 （ 4）行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購(gòu)貨目的是直接使用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般購(gòu)貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。 分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。 （ 5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實(shí)毛利金額。 （ 1）產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。 （ 2）集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。 （ 2）集團(tuán)公司新項(xiàng)目投入預(yù)算表。 期間費(fèi)用預(yù)算。 成本預(yù)算。 （一）集團(tuán)公司預(yù)算種類：集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。 要保證自己增長(zhǎng)要高于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手增長(zhǎng)。 各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。 各編報(bào)公司要成立預(yù)算 編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。 第二部分 預(yù)算管理 一、預(yù)算管理要點(diǎn)。 八、集團(tuán)公司會(huì)計(jì)年度是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然年度作為會(huì)計(jì)年度，每年一月一日至十二月三十一日。 五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，以提高會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。 聯(lián)想集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 第一部分 商務(wù)會(huì)計(jì)總則 一、為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展需要，使集團(tuán)公司資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本商務(wù)會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則。 四、集團(tuán)公司實(shí) 行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計(jì)劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。 七、集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)管理要求和實(shí)際情況，建立各種責(zé)任中心，實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算和業(yè)績(jī)考評(píng)。 十、本細(xì)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 （二）組織保障。 （四）編報(bào)方法。 （六）預(yù)算控制。 當(dāng)年指標(biāo)增長(zhǎng)必須高于市場(chǎng)容量增長(zhǎng)。 第二部分 預(yù)算管理 二、預(yù)算內(nèi)容。 （ 2）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。 （ 3）集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。 資本預(yù)算 （ 1）集團(tuán)公司固 定資產(chǎn)添置預(yù)算表。 （ 1）集團(tuán)公司損益預(yù)算表。 分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。 （ 4）回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額。 （ 8）對(duì)外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購(gòu)貨折扣折讓，一般情況該款項(xiàng)只允許客戶繼續(xù)購(gòu)貨使用。 規(guī)劃編報(bào)公 司全年平均資產(chǎn)，負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財(cái)年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項(xiàng)目。 （ 3）代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā) 票。 分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。 （ 3）從集團(tuán)公司取得返 點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測(cè)算。 分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。 （ 3）表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。 （ 2）預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。 新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在 5000 元以上，附詳細(xì)清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額、用途。 第三部分 資金管理 一、資金籌集制度 （一）資金籌集管 理規(guī)定。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要，并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部評(píng)估論證簽署建議并報(bào) 總裁辦審批后，方可辦理短期流動(dòng)資金借款。 （三）籌資渠道。 股市融資。 各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤(rùn)所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。 財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái) 務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。 資金流量表 付款超過 30萬(wàn)元、逐筆填列，不足 30 萬(wàn)元、合計(jì)填列。 （二）各分公司向集團(tuán)公司借款。 分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔(dān)，并影響分公司管理部門完成業(yè)績(jī)指標(biāo)。 （ 3）發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。 借款手續(xù)、規(guī)定和流程。 第四部分 對(duì)外投資管理 集團(tuán)及所屬公司對(duì)外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評(píng)估論證后，逐級(jí)上報(bào)總裁辦簽署意見，經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后才執(zhí)行。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益 或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)。 有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。 商品購(gòu)入一律實(shí)行訂單管理制，凡是采購(gòu)商品（無(wú)論是主營(yíng)商