【正文】 負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤(pán)點(diǎn)。 （二）銀行對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)與銀行存款明細(xì)賬核對(duì)，并編制調(diào)節(jié)表。 第六條 應(yīng)收票據(jù)被拒付時(shí)，該項(xiàng)票據(jù)就應(yīng)從“應(yīng)收票據(jù)”賬戶中轉(zhuǎn)出，用會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，以反映該拒付事實(shí)。 第二條 盤(pán)點(diǎn)種類： （一）年中盤(pán)點(diǎn)，于每年 6 月底，由本單位自行盤(pán)點(diǎn)； （二）年終盤(pán)點(diǎn)，于每年年終的 12 月 31 日舉行，由各單位相互盤(pán)點(diǎn)。 第七條 人員分配 預(yù)盤(pán)人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任，盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)點(diǎn)人員由人力資源部在其他單位中選派。 第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則 第－章 總則 第一條 目的 提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成效，配合財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌靈活地運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編制資金預(yù)算表，從而達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。 第二條 凡年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，廠房的擴(kuò)建，以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對(duì)外投資），其所需資金應(yīng)以資本公積、計(jì)劃增資的未分配盈余、折舊準(zhǔn)備或長(zhǎng)期借款支付。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 28 。 第二章 異常說(shuō)明 集團(tuán)應(yīng)按月編制資金收支比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，若實(shí)際數(shù)目與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在 10％以上的，應(yīng)由資料提供部門(mén)填寫(xiě)“資金差異報(bào)告表”，列明差異原因，在每月 10 日前送總部財(cái)務(wù)部。 第三條 現(xiàn)金收支預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)就下一年度運(yùn)營(yíng)資金收支情形酌情編制運(yùn)營(yíng)資金收支預(yù)計(jì)表，一式二份，一份自存，一份送總部財(cái)務(wù)部編制年度運(yùn)營(yíng)資金收支匯總預(yù)計(jì)表。 第六條 盤(pán)點(diǎn)處理 盤(pán)點(diǎn)表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅 聯(lián)為審核聯(lián)，藍(lán)聯(lián)為回付聯(lián)。 第九條 本集團(tuán)營(yíng)業(yè)人員不依本細(xì)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 24 使本集團(tuán)權(quán)益受損時(shí)，依人事管理規(guī)則責(zé)處，情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦。營(yíng)業(yè)單位取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開(kāi) 支票，再將原支票交付客戶。 （四）每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)，分析比較，列報(bào)各財(cái)務(wù)部資金管理人員參考。 （三）各單位的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫(kù)存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。 第六條 會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體和個(gè)人，會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解，會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。 第十四條 各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬簿。 第十條 賬簿和重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃 紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、刮擦或用藥水涂抹。 第三條 記表時(shí)，其賬簿內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)科目、金額及其他事項(xiàng)，均應(yīng)與記賬憑證內(nèi)所載者相同。 （三）應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒(méi)有原始憑證或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管的核轉(zhuǎn)及主管會(huì)計(jì)的審核，送與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。 ③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開(kāi)票議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書(shū)面證據(jù)為其審核依據(jù)。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 15 支付款項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到日期，本單位名稱、地址。 主管會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨時(shí)派大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 14 員盤(pán)點(diǎn)。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 第四條 凡一次支付未超過(guò) 1,000 元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開(kāi)抬頭劃線支票支付。 第二條 審計(jì)部設(shè)部長(zhǎng)（事業(yè)部為經(jīng)理）一名，下設(shè)審計(jì)崗位。 第八條 總部財(cái)務(wù)部資金管理的主要工作職責(zé)是： （一） 預(yù)測(cè)集團(tuán)資金狀況，編制資金收支計(jì)劃； （二） 監(jiān)督管理集團(tuán)的資金收支活動(dòng)； （三） 負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的資金籌集業(yè)務(wù)； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 10 （四） 負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金調(diào)配； （五） 分析集團(tuán)資金管理活動(dòng)，向管理者提供建議。修改時(shí)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提出總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、 復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第二十三條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。 第十七條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行修訂，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送事業(yè)部總經(jīng)理或集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。 第三條 集團(tuán)各單位和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。各事業(yè)部與子公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員由總部直接委派。 第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)本單位總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 第十三條 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，并分類填制目錄。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 7 第三部分 財(cái)務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子 公司財(cái)務(wù)部）工作準(zhǔn)則 第一章 總則 第一條 本準(zhǔn)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)送集團(tuán)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施。 第七條 總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主要工作職責(zé)是： （一） 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度指導(dǎo)檢查集團(tuán)各單位會(huì)計(jì)核算工作； （二） 復(fù)核總部帳表； （三） 復(fù)核事業(yè)部（子公司）上報(bào)的會(huì)計(jì)帳表； （四） 編制集團(tuán)合并報(bào)表； （五） 向管理者與外部 有關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)表； （六） 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與管理建議； （七） 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)核、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬； （八） 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析集團(tuán)財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時(shí)上級(jí)提出合理化建議，當(dāng)好集團(tuán)參謀； （九） 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料； （十） 完成上級(jí)交付的其他工作。修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第三條 所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)查明后方能支付。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。 （二）去辦理原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等出納的，沒(méi)有經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。 ③對(duì) 于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)： 該受款人的姓名、住址、居民身份證編號(hào)，必要時(shí)檢送身份證影印本； 支付款項(xiàng)原因，實(shí)收金額、收到日期，本單位的名稱和地址； ④對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱、地址。 ②成品的銷售應(yīng)以本單位有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核依據(jù)。 （二）記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無(wú)原始憑 證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。 第二條 根據(jù)記賬憑證記入賬簿時(shí)，除總分類賬應(yīng)先匯編“日記余額試算表”，然后根據(jù)該表轉(zhuǎn)入外，其明細(xì)分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。 第九條 年終結(jié)賬時(shí)，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額依下列規(guī)定處理： （一）收入、支出各項(xiàng)目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目，為損益的計(jì)算； （二）資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各項(xiàng)科目； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 19 （三）收支各科的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)作成分錄，資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各科目的結(jié)算直接在賬簿上記錄。 第十三條 各種賬簿賬頁(yè)的編號(hào)，除訂本式應(yīng)按賬頁(yè)順序編號(hào)外，活頁(yè)式賬簿應(yīng)按各賬戶所用的賬頁(yè)順序編號(hào)，年度終了時(shí)應(yīng)予裝訂成冊(cè)，總分類賬和明細(xì)分類賬應(yīng)在各賬簿前加一目錄。 第五條 各種會(huì)計(jì)報(bào)告，均應(yīng)留存底稿。此處 所稱債券是指公司債券、政府債券。 （三）現(xiàn)金預(yù)算，依業(yè)務(wù)計(jì)劃，固定資產(chǎn)建設(shè)改良，擴(kuò)充計(jì)劃，舉債及償債計(jì)劃，資金投資計(jì)劃，資金調(diào)度計(jì)劃及盈余的分配等編制。 第四條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部處理。如果事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（在利益償還求償時(shí)效期內(nèi)）有償 還能力時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)法院執(zhí)行。 第五條 盤(pán)點(diǎn)范圍 成品、原料（含半成品）、物料、商品、機(jī)器設(shè)備、外借原料及加工原料等。 第二條 年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）就已核定的投資計(jì)劃，與財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容編制資本性支出預(yù)計(jì)表，及長(zhǎng)期資金支出預(yù)計(jì)表，年度預(yù)算執(zhí)行控制表。并在第 2 個(gè)月 5 日前對(duì)上個(gè)月的資金收支實(shí)際情況與預(yù)計(jì)