【正文】 終盤點先 由本單位負(fù)責(zé)人視業(yè)務(wù)繁簡而分成若干組，指派若干人，分組預(yù)盤，再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點，最后由高級主管抽點。 第二條 資金范圍 本準(zhǔn)則所指的資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。 第六條 無固定的長期資金來源，各企業(yè)都不得作長期 固定資產(chǎn)的購置及對外投資，除本細(xì)則第二條規(guī)定外，非依規(guī)定程序核定的固定資產(chǎn)購置，廠房擴(kuò)建，對外投資，或超過原定計劃而增加的固定資產(chǎn)投資計劃，其所需資金，財務(wù)部不予支付。 第二條 年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）就已核定的投資計劃，與財務(wù)部會計協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會計科目內(nèi)容編制資本性支出預(yù)計表，及長期資金支出預(yù)計表，年度預(yù)算執(zhí)行控制表。如果事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（在利益償還求償時效期內(nèi)）有償 還能力時，應(yīng)申請法院執(zhí)行。 （三）現(xiàn)金預(yù)算，依業(yè)務(wù)計劃，固定資產(chǎn)建設(shè)改良，擴(kuò)充計劃，舉債及償債計劃，資金投資計劃，資金調(diào)度計劃及盈余的分配等編制。 第五條 各種會計報告，均應(yīng)留存底稿。 第九條 年終結(jié)賬時，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額依下列規(guī)定處理： （一）收入、支出各項目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目，為損益的計算； （二）資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各項科目； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 19 （三）收支各科的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)作成分錄，資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各科目的結(jié)算直接在賬簿上記錄。 （二）記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項確無原始憑 證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。 ③對 于個人支付費用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項： 該受款人的姓名、住址、居民身份證編號，必要時檢送身份證影印本； 支付款項原因，實收金額、收到日期，本單位的名稱和地址； ④對于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱、地址。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。修改時由財務(wù)總監(jiān)提出總經(jīng)理核準(zhǔn)。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 7 第三部分 財務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子 公司財務(wù)部）工作準(zhǔn)則 第一章 總則 第一條 本準(zhǔn)則由集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)送集團(tuán)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實施。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第十三條 定期進(jìn)行財務(wù)審計。各事業(yè)部與子公司設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)人員由總部直接委派。會計報表每月由會計編制并上報一次。 第十七條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。 第三十條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、 復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第八條 總部財務(wù)部資金管理的主要工作職責(zé)是： （一） 預(yù)測集團(tuán)資金狀況，編制資金收支計劃； （二） 監(jiān)督管理集團(tuán)的資金收支活動； （三） 負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的資金籌集業(yè)務(wù)； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 10 （四） 負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金調(diào)配； （五） 分析集團(tuán)資金管理活動，向管理者提供建議。 第四條 凡一次支付未超過 1,000 元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。 主管會計人員核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項財物應(yīng)隨時派大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 14 員盤點。 ③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 第三條 記表時，其賬簿內(nèi)所記載的會計科目、金額及其他事項，均應(yīng)與記賬憑證內(nèi)所載者相同。 第十四條 各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬簿。 （三）各單位的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。營業(yè)單位取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開 支票，再將原支票交付客戶。 第六條 盤點處理 盤點表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅 聯(lián)為審核聯(lián)，藍(lán)聯(lián)為回付聯(lián)。 第二章 異常說明 集團(tuán)應(yīng)按月編制資金收支比較表，以了解資金實際運用情況，若實際數(shù)目與預(yù)計比較每項差異在 10％以上的，應(yīng)由資料提供部門填寫“資金差異報告表”，列明差異原因，在每月 10 日前送總部財務(wù)部。 第二條 凡年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，廠房的擴(kuò)建，以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對外投資），其所需資金應(yīng)以資本公積、計劃增資的未分配盈余、折舊準(zhǔn)備或長期借款支付。 第七條 人員分配 預(yù)盤人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任，盤點及監(jiān)點人員由人力資源部在其他單位中選派。 第六條 應(yīng)收票據(jù)被拒付時，該項票據(jù)就應(yīng)從“應(yīng)收票據(jù)”賬戶中轉(zhuǎn)出，用會計分錄轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，以反映該拒付事實。 （四）各單位的庫存現(xiàn)金和債券應(yīng)由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)隨時或定期派員抽查盤點。 第十五條 各種 賬簿在使用前應(yīng)檢查頁數(shù)編號，并貼足印花稅字，其主要賬簿應(yīng)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)檢印。 第五條 賬簿有以下情形者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予更正。 ④成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項： 客戶名稱、地址； 本單位名稱、地 址及印章； 銷售成品或其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量； 單價及總價； 其他事項。 會計業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時即予更正。 第六條 支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 13 人戳記。 （五） 負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)工作。 第三十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員 應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)重者送交司法部門處理： （一） 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； （二） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的； （三） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； （四） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取集團(tuán)財物的； （五） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用集團(tuán)款項的； （六） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使集團(tuán)利益遭受損失的； （七） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 （一） 職員工資 、津貼、獎金； （二） 個人勞務(wù)報酬； （三） 出差人員必須攜帶的差旅費； （四） 結(jié)算起點以下的零星支出； （五） 集團(tuán)規(guī)定或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開支。 第十條 財務(wù)工作人員對本集團(tuán)實行會計監(jiān)督。 第二條 集團(tuán)公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)，全面負(fù)責(zé)管理集團(tuán)財務(wù)管理工作。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 4 第二十一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為―――元，超額部分應(yīng)存入銀行。 第二部分 財務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 第一條 財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本集團(tuán)的下列工作： （一） 制訂集團(tuán)財務(wù)管理制度，制訂財務(wù)工作計劃并組織實施； （二） 組織編制并執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)預(yù)算、收支計劃、信貸計劃，擬訂集團(tuán)重大資金籌措使用方案； （三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財務(wù)管理工作； （四） 分析評價集團(tuán)財務(wù)管理與經(jīng)營活動狀況； （五） 指導(dǎo)監(jiān)督審計工作； （六） 集團(tuán)財務(wù)人員的管理。 第十一條 出納的主要工作職責(zé)是： （一） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （二） 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 11 （三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證； （四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)； （五） 積極配合銀行做好對賬、報賬工作； （六） 配合會計做好各種賬務(wù)處理； （七） 完成上級交付的其他工作。 各 單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 ②對于從經(jīng)營單位購進(jìn)物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有該經(jīng)營單位的印章。 原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。 第七條 本單位有以下情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)賬： （一）會計年度終了時； （二）單位改組合并時； （三）單位解散時。 第三條 會計報告有下列情形之一者，應(yīng)予更正： （一）其內(nèi)容與會計賬簿不符者； （二）編造不依程序或內(nèi)容有錯誤者； （三）抄寫、計算等有錯誤者； （四）未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者； （五）其他與法令、集團(tuán)規(guī)定不符者。 第二條 現(xiàn)金預(yù)算 （一）現(xiàn)金的支出，應(yīng)由各財務(wù)部編制預(yù)算，切實執(zhí)行，如因事需要必須變更時，需報主管人員審批后修正。營業(yè)部門對于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速妥善處理。 第九章 財務(wù)預(yù)算 第一條 營