【文章內(nèi)容簡介】 本費用管理； （六） 開展財務(wù)分析，向事業(yè)部（子公司）、集團總部及時提供相 關(guān)財務(wù)信息。 第三章 財務(wù)部崗位職責 第六條 總部財務(wù)部部長的主要工作職責是： （一） 制訂財務(wù)工作計劃并組織實施，指導、監(jiān)督、考核財務(wù)部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財務(wù)預算、收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措使用方案； 大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 9 （三） 指導、監(jiān)督集團財務(wù)管理工作； （四） 分析集團財務(wù)狀況與經(jīng)營活動； （五） 負責集團稅務(wù)工作； （六） 負責基建工程、固定資產(chǎn)的核算， 重大投資項目 分析、 核算 與 結(jié)算 。 第七條 總部財務(wù)部會計主要工作職責是： （一） 根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理制度指導檢查集團各單位會計核算工作； （二） 復核總部帳表； （三） 復核事業(yè)部（子公司）上報的會計帳表； （四） 編制集團合并報表； （五） 向管理者與外部 有關(guān)部門提供財務(wù)報表； （六） 財務(wù)報表分析與管理建議； （七） 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復核、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬； （八） 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析集團財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時上級提出合理化建議，當好集團參謀； （九） 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料； （十） 完成上級交付的其他工作。 第八條 總部財務(wù)部資金管理的主要工作職責是： （一） 預測集團資金狀況，編制資金收支計劃； （二） 監(jiān)督管理集團的資金收支活動； （三） 負責管理集團的資金籌集業(yè)務(wù)； 大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 10 （四） 負責集團的資金調(diào)配； （五） 分析集團資金管理活動，向管理者提供建議。 第九條 各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責是： （一） 制訂財務(wù)工作計劃并組織實施，指導、監(jiān)督、考核財務(wù)部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財務(wù)預算、收支計劃，擬訂資金籌措使用方案； （三） 分析本單位財務(wù)狀況與經(jīng)營活動； （四） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)管理與運營，確保財務(wù)管理體系規(guī)范運轉(zhuǎn)，真實、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況。 （五） 負責本單位稅務(wù)工作。 （六） 負責本單位成本費用管理。 第十條 會計人員的主要工作職責是： （一） 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復核、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬； （二） 按照經(jīng)濟核算 原則，定期檢查、分析本單位財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時向上級提出合理化建議，當好參謀； （三） 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料； （四） 完成上級交付的其他工作。 第十一條 出納的主要工作職責是： （一） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （二） 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金； 大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 11 （三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證； （四） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)； （五） 積極配合銀行做好對賬、報賬工作； （六） 配合會計做好各種賬務(wù)處理； （七） 完成上級交付的其他工作。 第四部分 審計部工作準則 第一章 總則 第一條 本準則由集團公司財務(wù)總監(jiān)報送集團公司總經(jīng)理核準后公布實施。修改時由財務(wù)總監(jiān)提出總經(jīng)理核準。 第二條 審計部設(shè)部長（事業(yè)部為經(jīng)理）一名，下設(shè)審計崗位。 第三條 審計部遵守各項經(jīng)濟法律、法規(guī)、條例，對企業(yè)經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。 第四條 審計部主要職能： （一） 編制、修訂企業(yè)審計制度并負責實施； （二） 制訂審計工作計劃并組織實施； （三） 對相關(guān)單位進行財務(wù)審計； （四） 對相關(guān)單位主要管理者進行經(jīng)濟責任審計； （五） 對相關(guān)單位基建工程進行審計； （六） 負責企業(yè)重要經(jīng)濟活 動審計工作； （七） 就相關(guān)單位對審計出的問題進行整改的情況進行監(jiān)督檢查。 大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 12 第二章 審計部崗位職責 第五條 審計部部長（事業(yè)部為經(jīng)理）的主要職責是： （一）編制審計管理制度，制訂審計工作計劃，指導監(jiān)督審計監(jiān)察工作； （二）組織企業(yè)經(jīng)營管理活動審計活動。 第六條 審計員的主要工作職責是： （一）對會計帳表進行審計； （二）對 經(jīng)濟責任進行審計（含離任審計）； （三）對 基建工程進行審計； （四） 對企業(yè)重要管理事項進行審計； （五）完成上級交付的其他工作。 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出 等作業(yè)。 第二條 出納根據(jù)支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及轉(zhuǎn)移。 第三條 所有支出憑證應(yīng)由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)查明后方能支付。 第四條 凡一次支付未超過 1,000 元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。 第五條 本集團一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 第六條 支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 13 人戳記。 第七條 本集團支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 （一） 支付申請。 各 單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。 （二） 支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。 （三） 支付復核。復核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （ 四） 辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第六部分 會計工作細則 第一章 原始憑證 第一條 登記 （一）會計業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本集團規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告。 （二）去辦理原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等出納的，沒有經(jīng)主管會計人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。 主管會計人員核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項財物應(yīng)隨時派大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 14 員盤點。關(guān)于盤點任務(wù)，每年最 少應(yīng)辦理一次。 會計業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時即予更正。 第二條 審核 （一）原始憑證應(yīng)詳細審核，如有下列情形者，當視為不合法； 法令明定為不當支出者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤的； 收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符的； 與本集團有關(guān)規(guī)定抵觸的。 （二）支出憑證的審核 ①支付款項應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。 ②對于從經(jīng)營單位購進物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有該經(jīng)營單位的印章。并記明以下各項： 該企業(yè)名稱、地址； 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量、或費用性質(zhì)； 單價及總價； 交易日期； 本單位的名稱和地址。 ③對 于個人支付費用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項： 該受款人的姓名、住址、居民身份證編號，必要時檢送身份證影印本； 支付款項原因，實收金額、收到日期，本單位的名稱和地址； ④對于其他機構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機構(gòu)名稱、地址。 大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 15 支付款項事由，實收金額，收到日期，本單位名稱、地址。 ⑤購進材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗收單（收料單和請購單）。 ⑥ 購進固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗所附的固定資產(chǎn)驗收單和清購單。 ⑦ 刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。 ⑧ 各部門的費用開支應(yīng)受部門費用預算限制的，依 各預算的規(guī)定辦理。 ⑨ 各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會計人員審核及會計主管核準始為有效。 （三）收入憑證的審核 ①無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。 ②成品的銷售應(yīng)以本單位有關(guān)規(guī)定價格為其審核依據(jù)。 ③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價的