【正文】 相符。 第三十條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、 復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第三十四條 本規(guī)則由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。修改時(shí)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提出總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二章 財(cái)務(wù)部主要職能 第四條 總部財(cái)務(wù)部主要職能： （一） 貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)管理政策法規(guī)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制修改集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，建立健全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系； （二） 組織集團(tuán) 會(huì)計(jì)核算工作，編制集團(tuán)合并報(bào)表，對(duì)集團(tuán)成員單位會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行檢查監(jiān)督； （三） 建立集團(tuán)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實(shí)施監(jiān)控，定期向戰(zhàn)略規(guī)劃部提交經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的執(zhí)行情況； （四） 編制集團(tuán)資金收支計(jì)劃并組織實(shí)施監(jiān)控； （五） 定期開展財(cái)務(wù)分析，提出改進(jìn)措施； （六） 負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理； （七） 全面負(fù)責(zé)集團(tuán)成本費(fèi)用管理； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 8 （八） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司總部費(fèi)用的報(bào)銷、歸集與核算； （九） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)工作，接受政府組織的財(cái)務(wù)、稅收檢查； （十） 及時(shí)向管理者、外部有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告； （十一） 參與重大投資項(xiàng)目的決策和項(xiàng)目效益的鑒定； （十二） 負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目的核算 ， 重大投資項(xiàng)目的核算 與 結(jié)算 ； （十三） 統(tǒng)一管理集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)及憑證。 第八條 總部財(cái)務(wù)部資金管理的主要工作職責(zé)是： （一） 預(yù)測(cè)集團(tuán)資金狀況，編制資金收支計(jì)劃； （二） 監(jiān)督管理集團(tuán)的資金收支活動(dòng)； （三） 負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的資金籌集業(yè)務(wù)； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 10 （四） 負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金調(diào)配； （五） 分析集團(tuán)資金管理活動(dòng)，向管理者提供建議。 第十條 會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)是： （一） 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)核、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬； （二） 按照經(jīng)濟(jì)核算 原則，定期檢查、分析本單位財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向上級(jí)提出合理化建議，當(dāng)好參謀； （三） 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料； （四） 完成上級(jí)交付的其他工作。 第二條 審計(jì)部設(shè)部長(zhǎng)（事業(yè)部為經(jīng)理）一名，下設(shè)審計(jì)崗位。 第六條 審計(jì)員的主要工作職責(zé)是： （一）對(duì)會(huì)計(jì)帳表進(jìn)行審計(jì)； （二）對(duì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)（含離任審計(jì)）； （三）對(duì) 基建工程進(jìn)行審計(jì)； （四） 對(duì)企業(yè)重要管理事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)； （五）完成上級(jí)交付的其他工作。 第四條 凡一次支付未超過(guò) 1,000 元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。 （一） 支付申請(qǐng)。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 （ 四） 辦理支付。 主管會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨時(shí)派大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 14 員盤點(diǎn)。 （二）支出憑證的審核 ①支付款項(xiàng)應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 15 支付款項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到日期，本單位名稱、地址。 ⑧ 各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依 各預(yù)算的規(guī)定辦理。 ③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 第三條 范圍 凡是用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過(guò)的文書、單據(jù)均為原始憑證。 （三）應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒(méi)有原始憑證或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管的核轉(zhuǎn)及主管會(huì)計(jì)的審核，送與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。 第二條 審核 記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正。 第三條 記表時(shí)，其賬簿內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)科目、金額及其他事項(xiàng)，均應(yīng)與記賬憑證內(nèi)所載者相同。 第六條 總分類賬及明細(xì)賬，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如實(shí)際上無(wú)此要求，可考慮實(shí)際情形改為每周進(jìn)行，但每月終了時(shí)，必須辦理結(jié)總一次，計(jì)算各賬戶“本月合計(jì)”和“截止本月累計(jì)”，以利月報(bào)的編制。 第十條 賬簿和重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃 紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、刮擦或用藥水涂抹。 第十二條 各種賬簿的首頁(yè)，應(yīng)列啟用單，說(shuō)明單位名稱、年度、賬簿名稱 ，冊(cè)次頁(yè)數(shù)，啟用日期，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)蓋章。 第十四條 各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬簿。 第二條 會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與賬簿所記載的數(shù)字相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會(huì)計(jì)賬簿入賬，而直接編制會(huì)計(jì)報(bào)告。 第六條 會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體和個(gè)人，會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解，會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。 第三條 本集團(tuán)、集團(tuán)公司、事業(yè)部、子公司的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會(huì)計(jì)賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號(hào)，妥為保管。 （三）各單位的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫(kù)存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。 （六）各單位的銀行支票，應(yīng)由最終負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人，主辦會(huì)計(jì)人員，主大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 22 辦出納人員，會(huì)同簽章。 （四）每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)，分析比較，列報(bào)各財(cái)務(wù)部資金管理人員參考。 第二條 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時(shí)，應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時(shí)考察客戶信用的變化，簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。營(yíng)業(yè)單位取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開 支票，再將原支票交付客戶。 第七條 財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門。 第九條 本集團(tuán)營(yíng)業(yè)人員不依本細(xì)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 24 使本集團(tuán)權(quán)益受損時(shí)，依人事管理規(guī)則責(zé)處，情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦。盤點(diǎn)結(jié)果，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)后，于 1 個(gè)月內(nèi)回付盤點(diǎn)單位。 第六條 盤點(diǎn)處理 盤點(diǎn)表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅 聯(lián)為審核聯(lián)，藍(lán)聯(lián)為回付聯(lián)。 第八條 本辦法由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后公布實(shí)施。 第三條 現(xiàn)金收支預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)就下一年度運(yùn)營(yíng)資金收支情形酌情編制運(yùn)營(yíng)資金收支預(yù)計(jì)表，一式二份，一份自存，一份送總部財(cái)務(wù)部編制年度運(yùn)營(yíng)資金收支匯總預(yù)計(jì)表。為編表計(jì)算及收支運(yùn)用的方便起見(jiàn)，預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。 第二章 異常說(shuō)明 集團(tuán)應(yīng)按月編制資金收支比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，若實(shí)際數(shù)目與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在 10％以上的，應(yīng)由資料提供部門填寫“資金差異報(bào)告表”，列明差異原因，在每月 10 日前送總部財(cái)務(wù)部。 第四條 凡因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需原料、材料、物料、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi) 用等 1 年期以內(nèi)，或 1 個(gè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來(lái)源以生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 28 。 第五條 年度計(jì)劃內(nèi)長(zhǎng)期資金的籌措，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部擬訂計(jì)劃，經(jīng)送報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計(jì)劃內(nèi)的長(zhǎng)期資金的籌措，由總部財(cái)務(wù)部報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理核定后辦理。 第二條 凡年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，廠房的擴(kuò)建，以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對(duì)外投資），其所需資金應(yīng)以資本公積、計(jì)劃增資的未分配盈余、折舊準(zhǔn)備或長(zhǎng)期借款支付。 各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月 28 日前編妥下 3 個(gè)月份的“資金收支預(yù)計(jì)表”，按月配合修訂。 第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則 第－章 總則 第一條 目的 提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成效，配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌靈活地運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編制資金預(yù)算表，從而達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。預(yù)算的編制依會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容：營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本（原 材料、物料、人工、制造費(fèi)用等），營(yíng)業(yè)費(fèi)用，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用等。 第七條 人員分配 預(yù)盤人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任，盤點(diǎn)及監(jiān)點(diǎn)人員由人力資源部在其他單位中選派。倘有數(shù)字不符，或物品漏列表等事情，盤點(diǎn)人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列。 第二條 盤點(diǎn)種類： （一）年中盤點(diǎn)，于每年 6 月底，由本單位自行盤點(diǎn)； （二）年終盤點(diǎn)，于每年年終的 12 月 31 日舉行，由各單位相互盤點(diǎn)。 第八條 依法申訴而無(wú)法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交送財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管。 第六條 應(yīng)收票據(jù)被拒付時(shí)，該項(xiàng)票據(jù)就應(yīng)從“應(yīng)收票據(jù)”賬戶中轉(zhuǎn)出，用會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)