【正文】 相符。 第三十條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、 復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第三十四條 本規(guī)則由集團(tuán)總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。修改時由集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)提出總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二章 財務(wù)部主要職能 第四條 總部財務(wù)部主要職能： （一） 貫徹執(zhí)行國家財務(wù)管理政策法規(guī)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定編制修改集團(tuán)財務(wù)管理制度，建立健全集團(tuán)財務(wù)管理體系； （二） 組織集團(tuán) 會計核算工作，編制集團(tuán)合并報表，對集團(tuán)成員單位會計核算體系進(jìn)行檢查監(jiān)督； （三） 建立集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理制度，編制財務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實施監(jiān)控，定期向戰(zhàn)略規(guī)劃部提交經(jīng)營目標(biāo)中的財務(wù)考核指標(biāo)的執(zhí)行情況； （四） 編制集團(tuán)資金收支計劃并組織實施監(jiān)控； （五） 定期開展財務(wù)分析，提出改進(jìn)措施； （六） 負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理； （七） 全面負(fù)責(zé)集團(tuán)成本費用管理； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 8 （八） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司總部費用的報銷、歸集與核算； （九） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)工作，接受政府組織的財務(wù)、稅收檢查； （十） 及時向管理者、外部有關(guān)部門提供財務(wù)報告； （十一） 參與重大投資項目的決策和項目效益的鑒定； （十二） 負(fù)責(zé)基本建設(shè)項目的核算 ， 重大投資項目的核算 與 結(jié)算 ； （十三） 統(tǒng)一管理集團(tuán)會計報表、賬冊及憑證。 第八條 總部財務(wù)部資金管理的主要工作職責(zé)是： （一） 預(yù)測集團(tuán)資金狀況，編制資金收支計劃； （二） 監(jiān)督管理集團(tuán)的資金收支活動； （三） 負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的資金籌集業(yè)務(wù)； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 10 （四） 負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金調(diào)配； （五） 分析集團(tuán)資金管理活動，向管理者提供建議。 第十條 會計人員的主要工作職責(zé)是： （一） 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)核、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬； （二） 按照經(jīng)濟(jì)核算 原則，定期檢查、分析本單位財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時向上級提出合理化建議，當(dāng)好參謀； （三） 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料； （四） 完成上級交付的其他工作。 第二條 審計部設(shè)部長（事業(yè)部為經(jīng)理）一名，下設(shè)審計崗位。 第六條 審計員的主要工作職責(zé)是： （一）對會計帳表進(jìn)行審計； （二）對 經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計（含離任審計）； （三）對 基建工程進(jìn)行審計； （四） 對企業(yè)重要管理事項進(jìn)行審計； （五）完成上級交付的其他工作。 第四條 凡一次支付未超過 1,000 元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。 （一） 支付申請。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 （ 四） 辦理支付。 主管會計人員核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項財物應(yīng)隨時派大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 14 員盤點。 （二）支出憑證的審核 ①支付款項應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 15 支付款項事由，實收金額，收到日期，本單位名稱、地址。 ⑧ 各部門的費用開支應(yīng)受部門費用預(yù)算限制的，依 各預(yù)算的規(guī)定辦理。 ③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 第三條 范圍 凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。 （三）應(yīng)該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計事項，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其主管的核轉(zhuǎn)及主管會計的審核，送與財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時并應(yīng)檢附。 第二條 審核 記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正。 第三條 記表時，其賬簿內(nèi)所記載的會計科目、金額及其他事項，均應(yīng)與記賬憑證內(nèi)所載者相同。 第六條 總分類賬及明細(xì)賬，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如實際上無此要求，可考慮實際情形改為每周進(jìn)行，但每月終了時，必須辦理結(jié)總一次，計算各賬戶“本月合計”和“截止本月累計”，以利月報的編制。 第十條 賬簿和重要備查簿內(nèi)記載錯誤而當(dāng)時發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃 紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、刮擦或用藥水涂抹。 第十二條 各種賬簿的首頁，應(yīng)列啟用單，說明單位名稱、年度、賬簿名稱 ，冊次頁數(shù)，啟用日期，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人和主辦會計蓋章。 第十四條 各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬簿。 第二條 會計報告內(nèi)所表現(xiàn)的事實，應(yīng)與賬簿所記載的數(shù)字相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會計賬簿入賬，而直接編制會計報告。 第六條 會計報告未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體和個人，會計報告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會計人員易于了解，會計報告的規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。 第三條 本集團(tuán)、集團(tuán)公司、事業(yè)部、子公司的會計報告及已記載完畢的會計賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號，妥為保管。 （三）各單位的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。 （六）各單位的銀行支票，應(yīng)由最終負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人，主辦會計人員，主大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 22 辦出納人員，會同簽章。 （四）每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)，分析比較，列報各財務(wù)部資金管理人員參考。 第二條 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時，應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時考察客戶信用的變化，簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。營業(yè)單位取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開 支票，再將原支票交付客戶。 第七條 財務(wù)部接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門。 第九條 本集團(tuán)營業(yè)人員不依本細(xì)則的各項規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 24 使本集團(tuán)權(quán)益受損時，依人事管理規(guī)則責(zé)處，情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦。盤點結(jié)果，經(jīng)財務(wù)部門核對后，于 1 個月內(nèi)回付盤點單位。 第六條 盤點處理 盤點表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅 聯(lián)為審核聯(lián)，藍(lán)聯(lián)為回付聯(lián)。 第八條 本辦法由集團(tuán)總部財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改，經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后公布實施。 第三條 現(xiàn)金收支預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)就下一年度運營資金收支情形酌情編制運營資金收支預(yù)計表，一式二份，一份自存，一份送總部財務(wù)部編制年度運營資金收支匯總預(yù)計表。為編表計算及收支運用的方便起見，預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。 第二章 異常說明 集團(tuán)應(yīng)按月編制資金收支比較表，以了解資金實際運用情況，若實際數(shù)目與預(yù)計比較每項差異在 10％以上的，應(yīng)由資料提供部門填寫“資金差異報告表”，列明差異原因，在每月 10 日前送總部財務(wù)部。 第四條 凡因生產(chǎn)經(jīng)營所需原料、材料、物料、制造費用、銷售費用、管理費 用等 1 年期以內(nèi)，或 1 個生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來源以生產(chǎn)運營收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 28 。 第五條 年度計劃內(nèi)長期資金的籌措，由集團(tuán)總部財務(wù)部擬訂計劃，經(jīng)送報財務(wù)總監(jiān)核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計劃內(nèi)的長期資金的籌措，由總部財務(wù)部報財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理核定后辦理。 第二條 凡年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，廠房的擴(kuò)建，以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對外投資），其所需資金應(yīng)以資本公積、計劃增資的未分配盈余、折舊準(zhǔn)備或長期借款支付。 各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部應(yīng)在每月 28 日前編妥下 3 個月份的“資金收支預(yù)計表”，按月配合修訂。 第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則 第－章 總則 第一條 目的 提高集團(tuán)經(jīng)營成效，配合財務(wù)部門統(tǒng)籌靈活地運用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編制資金預(yù)算表，從而達(dá)到資金運用的最高效益。預(yù)算的編制依會計科目的內(nèi)容：營業(yè)收入，營業(yè)成本（原 材料、物料、人工、制造費用等），營業(yè)費用，銷售費用，管理費用等。 第七條 人員分配 預(yù)盤人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任，盤點及監(jiān)點人員由人力資源部在其他單位中選派。倘有數(shù)字不符，或物品漏列表等事情，盤點人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列。 第二條 盤點種類： （一）年中盤點，于每年 6 月底，由本單位自行盤點； （二）年終盤點，于每年年終的 12 月 31 日舉行，由各單位相互盤點。 第八條 依法申訴而無法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交送財務(wù)部列冊保管。 第六條 應(yīng)收票據(jù)被拒付時，該項票據(jù)就應(yīng)從“應(yīng)收票據(jù)”賬戶中轉(zhuǎn)出，用會計分錄轉(zhuǎn)