【正文】 但在規(guī)定金額以上及 1 年期以上， 3 年期以內(nèi)的承建工程，所需的中期資金，相關(guān)部門在簽訂契約時，應(yīng)盡量爭取隨工程進度約定分期付款額度，使收益與費用配合及協(xié)調(diào)財務(wù)調(diào)度與減輕財務(wù)負擔。 第三條 作業(yè)期間 資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書擬訂時，提交年度資金預(yù)算外，應(yīng) 在每月 24 日把下 3 個月的資金收支資料送到財務(wù)部。 第九章 財務(wù)預(yù)算 第一條 營業(yè)預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)于每營業(yè)年度 11 月底前，依下年度營業(yè)目標擬訂下年度營業(yè)預(yù)算。 第四條 盤點步驟 正式盤點之前，先由本單位預(yù)盤人員將各項應(yīng)盤物品，清點后填注標簽懸掛在各項物品之上，然后再將各項物品逐項列盤點表內(nèi)，于正式盤點時交由盤點人參照實盤。營業(yè)部門對于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速妥善處理。 第三條 在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時，應(yīng)注意下列有關(guān)事項： （一）注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票； （二）注意查明支票有效的絕對必要記載事項（如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等），是否齊全。 第二條 現(xiàn)金預(yù)算 （一）現(xiàn)金的支出，應(yīng)由各財務(wù)部編制預(yù)算，切實執(zhí)行，如因事需要必須變更時，需報主管人員審批后修正。 第六章 現(xiàn)金及債券 第一條 業(yè)務(wù)范圍 （一）集團公司、事業(yè)部、子公司現(xiàn)金及債券的管理，除了法令另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定處理。 第三條 會計報告有下列情形之一者，應(yīng)予更正： （一）其內(nèi)容與會計賬簿不符者； （二）編造不依程序或內(nèi)容有錯誤者； （三）抄寫、計算等有錯誤者； （四）未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者； （五）其他與法令、集團規(guī)定不符者。 各種賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)管人員一覽表，填寫記賬人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。 第七條 本單位有以下情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)賬： （一）會計年度終了時； （二）單位改組合并時； （三）單位解散時。 （一）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者； （二）未依規(guī)定程序編制者； （三）記載內(nèi)容與原始憑證不符者； （四）會計法規(guī)定應(yīng)當記載事項未記明者； （五）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各單位主管已在原始憑證上簽章者，在記賬憑證上可不再簽字）； （六）有記載、抄寫、計算錯誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者； （七）其他與法令、集團規(guī)章不合者。 原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。 ⑨ 各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會計人員審核及會計主管核準始為有效。 ②對于從經(jīng)營單位購進物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有該經(jīng)營單位的印章。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 各 單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出 等作業(yè)。 第十一條 出納的主要工作職責是： （一） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （二） 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金； 大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 11 （三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證； （四） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)； （五） 積極配合銀行做好對賬、報賬工作； （六） 配合會計做好各種賬務(wù)處理； （七） 完成上級交付的其他工作。 第五條 事業(yè)部（子公司）財務(wù)部主要職能： （一） 嚴格執(zhí)行集團財務(wù)管理制度，監(jiān)督事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理與運營，確保事業(yè)部（子公司）財務(wù)管理體系規(guī)范運轉(zhuǎn)，真實、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況； （二） 負責事業(yè)部（子公司）會計核算工作； （三） 根據(jù)集團財務(wù)預(yù)算，制訂事業(yè)部（子公司）財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督實施； （四） 根據(jù)集團資金收支計劃，制訂事業(yè)部（子公司）資金收支計劃，并負責監(jiān)督實施； （五） 負責事業(yè)部（子公司）成本費用管理； （六） 開展財務(wù)分析，向事業(yè)部（子公司）、集團總部及時提供相 關(guān)財務(wù)信息。 第二部分 財務(wù)總監(jiān)的職責 第一條 財務(wù)總監(jiān)負責組織本集團的下列工作： （一） 制訂集團財務(wù)管理制度，制訂財務(wù)工作計劃并組織實施； （二） 組織編制并執(zhí)行集團財務(wù)預(yù)算、收支計劃、信貸計劃，擬訂集團重大資金籌措使用方案； （三） 指導、監(jiān)督集團財務(wù)管理工作； （四） 分析評價集團財務(wù)管理與經(jīng)營活動狀況； （五） 指導監(jiān)督審計工作； （六） 集團財務(wù)人員的管理。 第六章 會計檔案管理 第二十七條 凡是本集團的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 4 第二十一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為―――元，超額部分應(yīng)存入銀行。 第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 第二條 集團公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)，全面負責管理集團財務(wù)管理工作。 大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 2 第三章 財務(wù)工作管理 第五條 會計年度自 1 月 1 日起至 12 日 31 日止。 第十條 財務(wù)工作人員對本集團實行會計監(jiān)督。 大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 3 一般財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部門負責人監(jiān)交。 （一） 職員工資 、津貼、獎金； （二） 個人勞務(wù)報酬； （三） 出差人員必須攜帶的差旅費； （四） 結(jié)算起點以下的零星支出； （五） 集團規(guī)定或財務(wù)總監(jiān)批準的其他開支。 第二十五條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管領(lǐng)導、最終審批人簽字，會計審核有關(guān)憑證。 第三十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員 應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴重者送交司法部門處理： （一） 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的； （二） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的； （三） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； （四） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取集團財物的； （五） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用集團款項的； （六） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使集團利益遭受損失的； （七） 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部設(shè)經(jīng)理一名，下設(shè)會計、出納等崗位。 （五） 負責本單位稅務(wù)工作。 第四條 審計部主要職能： （一） 編制、修訂企業(yè)審計制度并負責實施； （二） 制訂審計工作計劃并組織實施； （三） 對相關(guān)單位進行財務(wù)審計； （四） 對相關(guān)單位主要管理者進行經(jīng)濟責任審計； （五） 對相關(guān)單位基建工程進行審計； （六） 負責企業(yè)重要經(jīng)濟活 動審計工作； （七） 就相關(guān)單位對審計出的問題進行整改的情況進行監(jiān)督檢查。 第六條 支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 13 人戳記。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取? 會計業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時即予更正。 ⑥ 購進固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗所附的固定資產(chǎn)驗收單和清購單。 ④成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項： 客戶名稱、地址； 本單位名稱、地 址及印章； 銷售成品或其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量； 單價及總價； 其他事項。 （五）凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實際情況轉(zhuǎn)正。 第五條 賬簿有以下情形者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予更正。 數(shù)字書寫錯誤，無論寫錯一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯誤數(shù)據(jù)全部用紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。 第十五條 各種 賬簿在使用前應(yīng)檢查頁數(shù)編號，并貼足印花稅字，其主要賬簿應(yīng)送當?shù)囟悇?wù)機構(gòu)檢印。記賬憑證應(yīng)按月編號，并按月裝訂成冊，另加封面詳記日期、起訖號碼、記賬憑證頁數(shù)。 （四）各單位的庫存現(xiàn)金和債券應(yīng)由總部財務(wù)部