【正文】 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 27 第八部分 資金籌措工作細(xì)則 第一條 本集團(tuán)為加強(qiáng)財務(wù)管理，增進(jìn)資金運(yùn)用效益，特定本細(xì)則，財務(wù)有關(guān)人員共同遵守。此項表格大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 25 經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍(lán)兩聯(lián)并送財務(wù)部審核，審核結(jié)果，紅聯(lián)留財務(wù)部存案，藍(lán)聯(lián)送盤點單位參考。 第五條 各單位在交易中收到的票據(jù)，要通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶進(jìn)行核算。 各單位的收入應(yīng)存入銀行，債券均由財務(wù)部集中管理。其可長期連續(xù)記載的，在決算期后，不用更換。 第四條 日記余額試算表的編制及各種賬簿的登記，均應(yīng)每日進(jìn)行。 凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。關(guān)于盤點任務(wù)，每年最 少應(yīng)辦理一次。 第五條 本集團(tuán)一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 第九條 各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)是： （一） 制訂財務(wù)工作計劃并組織實施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財務(wù)部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、收支計劃，擬訂資金籌措使用方案； （三） 分析本單位財務(wù)狀況與經(jīng)營活動； （四） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)管理與運(yùn)營，確保財務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 5 第七章 處罰辦法 第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以相應(yīng)處罰： （一） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二） 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； （三） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項的； （四） 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； （五） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六） 將集團(tuán)款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； （七） 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第五章 現(xiàn)金管理 第十八條 集團(tuán)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。會計報表須會計簽名或蓋章。集團(tuán)總部設(shè)立財務(wù)部與審計部，負(fù)責(zé)集團(tuán)具體財務(wù)管理與審計工作。 第十二條 出納人員不得兼管會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作， 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第二十二條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或 從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 第二條 財務(wù)總監(jiān)直接對集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，下轄總部財務(wù)部部長與審計部部長，同時對事業(yè)部財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督。 第四部分 審計部工作準(zhǔn)則 第一章 總則 第一條 本準(zhǔn)則由集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)報送集團(tuán)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實施。 （二） 支付審批。并記明以下各項： 該企業(yè)名稱、地址； 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量、或費(fèi)用性質(zhì)； 單價及總價； 交易日期； 本單位的名稱和地址。 第二章 記賬憑證 第一條 登記 （一）不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。 第八條 結(jié)賬前應(yīng)做下列各項整理分錄： （一）所有預(yù)計、預(yù)收、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬的各項事務(wù)的整理分類； （二）折舊，壞賬 及其他屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄； （三）材料，成品等實際存量與賬面不符的整理記錄； （四）其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益和截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而尚未入賬各項的整理分錄。 第四條 會計報告應(yīng)依總部所定的期限編制。 （二） 現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要，以財力的經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則，并分為年度預(yù)算及月度預(yù)算。 第八條 依法申訴而無法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交送財務(wù)部列冊保管。預(yù)算的編制依會計科目的內(nèi)容：營業(yè)收入，營業(yè)成本（原 材料、物料、人工、制造費(fèi)用等），營業(yè)費(fèi)用，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用等。 第五條 年度計劃內(nèi)長期資金的籌措，由集團(tuán)總部財務(wù)部擬訂計劃，經(jīng)送報財務(wù)總監(jiān)核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計劃內(nèi)的長期資金的籌措，由總部財務(wù)部報財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理核定后辦理。為編表計算及收支運(yùn)用的方便起見，預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。盤點結(jié)果，經(jīng)財務(wù)部門核對后，于 1 個月內(nèi)回付盤點單位。 第二條 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時，應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時考察客戶信用的變化，簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。 第三條 本集團(tuán)、集團(tuán)公司、事業(yè)部、子公司的會計報告及已記載完畢的會計賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號，妥為保管。 第十二條 各種賬簿的首頁，應(yīng)列啟用單，說明單位名稱、年度、賬簿名稱 ，冊次頁數(shù)，啟用日期，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人和主辦會計蓋章。 第二條 審核 記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正。 ⑧ 各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依 各預(yù)算的規(guī)定辦理。 （ 四） 辦理支付。 第六條 審計員的主要工作職責(zé)是： （一）對會計帳表進(jìn)行審計； （二）對 經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計（含離任審計）； （三）對 基建工程進(jìn)行審計； （四） 對企業(yè)重要管理事項進(jìn)行審計； （五）完成上級交付的其他工作。 第二章 財務(wù)部主要職能 第四條 總部財務(wù)部主要職能： （一） 貫徹執(zhí)行國家財務(wù)管理政策法規(guī)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定編制修改集團(tuán)財務(wù)管理制度，建立健全集團(tuán)財務(wù)管理體系； （二） 組織集團(tuán) 會計核算工作，編制集團(tuán)合并報表，對集團(tuán)成員單位會計核算體系進(jìn)行檢查監(jiān)督； （三） 建立集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理制度，編制財務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實施監(jiān)控，定期向戰(zhàn)略規(guī)劃部提交經(jīng)營目標(biāo)中的財務(wù)考核指標(biāo)的執(zhí)行情況； （四） 編制集團(tuán)資金收支計劃并組織實施監(jiān)控； （五） 定期開展財務(wù)分析，提出改進(jìn)措施； （六） 負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理； （七） 全面負(fù)責(zé)集團(tuán)成本費(fèi)用管理； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 8 （八） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司總部費(fèi)用的報銷、歸集與核算； （九） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)工作，接受政府組織的財務(wù)、稅收檢查； （十） 及時向管理者、外部有關(guān)部門提供財務(wù)報告； （十一） 參與重大投資項目的決策和項目效益的鑒定； （十二） 負(fù)責(zé)基本建設(shè)項目的核算 ， 重大投資項目的核算 與 結(jié)算 ； （十三） 統(tǒng)一管理集團(tuán)會計報表、賬冊及憑證。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)最終審批人批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第七條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原 始憑證編制記賬憑證。 第六條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第四章 支票管理 第十五條 支票由出納員或財務(wù)部門負(fù)責(zé)人 指定的專人保管。 第二十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全 現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 第三條 各財務(wù)部遵守各項經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，加強(qiáng)資金的籌措、管理、運(yùn)用，以促進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展、壯大。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 12 第二章 審計部崗位職責(zé) 第五條 審計部部長（事業(yè)部為經(jīng)理）的主要職責(zé)是： （一）編制審計管理制度，制訂審計工作計劃，指導(dǎo)監(jiān)督審計監(jiān)察工作； （二）組織企業(yè)經(jīng)營管理活動審計活動。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 ⑦ 刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。 （六）現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時根 據(jù)合法的原始大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 17 憑證填具記賬憑證。 第十一條 賬簿及重要備查簿內(nèi)有重復(fù)兩頁產(chǎn)生空白頁時，應(yīng)將空白頁劃斜紅線注銷，如跳過一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷，劃線注銷的賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 21 第二條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項： （一）各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號獨(dú)立成卷； （二）應(yīng)留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證； （三）將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)； （四）其他事項不能依會計科目裝訂成冊者。 第七章 應(yīng)收賬 款、應(yīng)收票據(jù) 第一條 為確保集團(tuán)權(quán)益，減少壞賬損失，特定本辦法。 第三條 盤點方式 （一）年中盤點由本單位負(fù)責(zé)人指派本單位人員盤點后，將盤點表送財務(wù)部門審核，結(jié)果于盤點后半月內(nèi)回付盤點單位； （二）年