【正文】 大慶石油發(fā)展集團財務管理細則（建議稿） 27 第八部分 資金籌措工作細則 第一條 本集團為加強財務管理，增進資金運用效益，特定本細則，財務有關(guān)人員共同遵守。此項表格大慶石油發(fā)展集團財務管理細則（建議稿） 25 經(jīng)各負責人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍兩聯(lián)并送財務部審核，審核結(jié)果，紅聯(lián)留財務部存案，藍聯(lián)送盤點單位參考。 第五條 各單位在交易中收到的票據(jù)，要通過“應收票據(jù)”賬戶進行核算。 各單位的收入應存入銀行，債券均由財務部集中管理。其可長期連續(xù)記載的，在決算期后，不用更換。 第四條 日記余額試算表的編制及各種賬簿的登記，均應每日進行。 凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。關(guān)于盤點任務，每年最 少應辦理一次。 第五條 本集團一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。 第九條 各事業(yè)部（子公司）財務部經(jīng)理的主要工作職責是： （一） 制訂財務工作計劃并組織實施，指導、監(jiān)督、考核財務部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財務預算、收支計劃，擬訂資金籌措使用方案； （三） 分析本單位財務狀況與經(jīng)營活動； （四） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)管理與運營，確保財務管理體系規(guī)范運轉(zhuǎn)，真實、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況。 大慶石油發(fā)展集團財務管理細則（建議稿） 5 第七章 處罰辦法 第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以相應處罰： （一） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二） 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； （三） 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項的； （四） 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； （五） 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六） 將集團款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的； （七） 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。 第五章 現(xiàn)金管理 第十八條 集團可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。會計報表須會計簽名或蓋章。集團總部設立財務部與審計部，負責集團具體財務管理與審計工作。 第十二條 出納人員不得兼管會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作， 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 第二十二條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或 從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 第二條 財務總監(jiān)直接對集團公司總經(jīng)理負責，下轄總部財務部部長與審計部部長，同時對事業(yè)部財務負責人進行直接領(lǐng)導監(jiān)督。 第四部分 審計部工作準則 第一章 總則 第一條 本準則由集團公司財務總監(jiān)報送集團公司總經(jīng)理核準后公布實施。 （二） 支付審批。并記明以下各項： 該企業(yè)名稱、地址； 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量、或費用性質(zhì)； 單價及總價； 交易日期； 本單位的名稱和地址。 第二章 記賬憑證 第一條 登記 （一）不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。 第八條 結(jié)賬前應做下列各項整理分錄： （一）所有預計、預收、應收、應付各科目及其他權(quán)責已發(fā)生而尚未入賬的各項事務的整理分類； （二）折舊，壞賬 及其他屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費用整理記錄； （三）材料，成品等實際存量與賬面不符的整理記錄； （四）其他應列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益和截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務而尚未入賬各項的整理分錄。 第四條 會計報告應依總部所定的期限編制。 （二） 現(xiàn)金預算應力求配合業(yè)務部門的需要，以財力的經(jīng)濟有效運用為原則，并分為年度預算及月度預算。 第八條 依法申訴而無法收回的債權(quán)部分，應取得法院債權(quán)憑證，交送財務部列冊保管。預算的編制依會計科目的內(nèi)容：營業(yè)收入，營業(yè)成本（原 材料、物料、人工、制造費用等），營業(yè)費用，銷售費用，管理費用等。 第五條 年度計劃內(nèi)長期資金的籌措，由集團總部財務部擬訂計劃，經(jīng)送報財務總監(jiān)核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計劃內(nèi)的長期資金的籌措，由總部財務部報財務總監(jiān)，經(jīng)集團公司總經(jīng)理核定后辦理。為編表計算及收支運用的方便起見，預算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。盤點結(jié)果，經(jīng)財務部門核對后，于 1 個月內(nèi)回付盤點單位。 第二條 提供應收賬款、應收票據(jù)等商業(yè)信用時，應辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時考察客戶信用的變化，簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。 第三條 本集團、集團公司、事業(yè)部、子公司的會計報告及已記載完畢的會計賬簿等檔案，均應分年編號，妥為保管。 第十二條 各種賬簿的首頁，應列啟用單，說明單位名稱、年度、賬簿名稱 ，冊次頁數(shù)，啟用日期，并由財務負責人和主辦會計蓋章。 第二條 審核 記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應予更正。 ⑧ 各部門的費用開支應受部門費用預算限制的，依 各預算的規(guī)定辦理。 （ 四） 辦理支付。 第六條 審計員的主要工作職責是： （一）對會計帳表進行審計； （二）對 經(jīng)濟責任進行審計（含離任審計）； （三）對 基建工程進行審計； （四） 對企業(yè)重要管理事項進行審計； （五）完成上級交付的其他工作。 第二章 財務部主要職能 第四條 總部財務部主要職能： （一） 貫徹執(zhí)行國家財務管理政策法規(guī)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定編制修改集團財務管理制度，建立健全集團財務管理體系； （二） 組織集團 會計核算工作，編制集團合并報表，對集團成員單位會計核算體系進行檢查監(jiān)督； （三） 建立集團全面財務預算管理制度，編制財務預算并負責實施監(jiān)控，定期向戰(zhàn)略規(guī)劃部提交經(jīng)營目標中的財務考核指標的執(zhí)行情況； （四） 編制集團資金收支計劃并組織實施監(jiān)控； （五） 定期開展財務分析，提出改進措施； （六） 負責集團資金管理； （七） 全面負責集團成本費用管理； 大慶石油發(fā)展集團財務管理細則（建議稿） 8 （八） 負責集團公司總部費用的報銷、歸集與核算； （九） 負責集團公司稅務工作，接受政府組織的財務、稅收檢查； （十） 及時向管理者、外部有關(guān)部門提供財務報告； （十一） 參與重大投資項目的決策和項目效益的鑒定； （十二） 負責基本建設項目的核算 ， 重大投資項目的核算 與 結(jié)算 ； （十三） 統(tǒng)一管理集團會計報表、賬冊及憑證。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)最終審批人批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第七條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原 始憑證編制記賬憑證。 第六條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第四章 支票管理 第十五條 支票由出納員或財務部門負責人 指定的專人保管。 第二十六條 出納人員應當建立健全 現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 第三條 各財務部遵守各項經(jīng)濟法律、法規(guī)、條例，加強資金的籌措、管理、運用，以促進集團業(yè)務的發(fā)展、壯大。 大慶石油發(fā)展集團財務管理細則（建議稿） 12 第二章 審計部崗位職責 第五條 審計部部長（事業(yè)部為經(jīng)理）的主要職責是： （一）編制審計管理制度，制訂審計工作計劃，指導監(jiān)督審計監(jiān)察工作； （二）組織企業(yè)經(jīng)營管理活動審計活動。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 ⑦ 刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)均應附具樣本或樣張。 （六）現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應隨時根 據(jù)合法的原始大慶石油發(fā)展集團財務管理細則（建議稿） 17 憑證填具記賬憑證。 第十一條 賬簿及重要備查簿內(nèi)有重復兩頁產(chǎn)生空白頁時，應將空白頁劃斜紅線注銷，如跳過一行或兩行，應將誤空的行劃紅線注銷，劃線注銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明。 大慶石油發(fā)展集團財務管理細則（建議稿） 21 第二條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項： （一）各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應依編號獨立成卷； （二）應留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證； （三）將來應轉(zhuǎn)送其他機構(gòu)或應退還的文件、書面證據(jù)； （四）其他事項不能依會計科目裝訂成冊者。 第七章 應收賬 款、應收票據(jù) 第一條 為確保集團權(quán)益，減少壞賬損失，特定本辦法。 第三條 盤點方式 （一）年中盤點由本單位負責人指派本單位人員盤點后，將盤點表送財務部門審核，結(jié)果于盤點后半月內(nèi)回付盤點單位； （二）年