【正文】 表等事情，盤點人或抽查人應(yīng)予改正或補列。 第八條 依法申訴而無法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交送財務(wù)部列冊保管。非該客戶或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人在支大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 23 票上履行背書手續(xù)； （三）注意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形； （四）注意支票上文字有否涂改、涂銷 ； （五）注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改處是否于更改處加蓋原印章，如有背書人時應(yīng)同時蓋章； （六）注意支票上文字記載、備注（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）； （七）注意支票是否已過期，如有背書人，應(yīng)注意支票提示期日是否超過本集團的特別規(guī)定； （八）盡量利用機會通過客戶了解其他客戶支票的信用。 （二） 現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要，以財力的經(jīng)濟有效運用為原則，并分為年度預(yù)算及月度預(yù)算。 （二）此處所稱現(xiàn)金不僅包括庫存現(xiàn)金，還含銀行存款、即期支票及到期票據(jù)。 第四條 會計報告應(yīng)依總部所定的期限編制。凡經(jīng)管賬簿人員遇有職務(wù)更調(diào)時，須將各項賬薄由原經(jīng)管人員與接管人員于上述賬簿“經(jīng)管人員一覽表”內(nèi)書明交接年、月、日井蓋章證明。 第八條 結(jié)賬前應(yīng)做下列各項整理分錄： （一）所有預(yù)計、預(yù)收、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬的各項事務(wù)的整理分類； （二）折舊，壞賬 及其他屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費用整理記錄； （三）材料，成品等實際存量與賬面不符的整理記錄； （四）其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益和截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而尚未入賬各項的整理分錄。 第三章 會計賬簿 第一條 除本集團另有規(guī)定外，均應(yīng)依據(jù)記賬憑證登記賬簿。 第二章 記賬憑證 第一條 登記 （一）不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。 （三）收入憑證的審核 ①無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。并記明以下各項： 該企業(yè)名稱、地址； 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量、或費用性質(zhì)； 單價及總價； 交易日期； 本單位的名稱和地址。 第六部分 會計工作細則 第一章 原始憑證 第一條 登記 （一）會計業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本集團規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告。 （二） 支付審批。 第二條 出納根據(jù)支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及轉(zhuǎn)移。 第四部分 審計部工作準(zhǔn)則 第一章 總則 第一條 本準(zhǔn)則由集團公司財務(wù)總監(jiān)報送集團公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實施。 第三章 財務(wù)部崗位職責(zé) 第六條 總部財務(wù)部部長的主要工作職責(zé)是： （一） 制訂財務(wù)工作計劃并組織實施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財務(wù)部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措使用方案； 大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 9 （三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團財務(wù)管理工作； （四） 分析集團財務(wù)狀況與經(jīng)營活動； （五） 負(fù)責(zé)集團稅務(wù)工作； （六） 負(fù)責(zé)基建工程、固定資產(chǎn)的核算， 重大投資項目 分析、 核算 與 結(jié)算 。 第二條 財務(wù)總監(jiān)直接對集團公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，下轄總部財務(wù)部部長與審計部部長，同時對事業(yè)部財務(wù)負(fù)責(zé)人進行直接領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督。 第二十八條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第二十二條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或 從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。 第十二條 出納人員不得兼管會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作， 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第八條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。集團總部設(shè)立財務(wù)部與審計部，負(fù)責(zé)集團具體財務(wù)管理與審計工作。 第二章 財務(wù)部門的職能 第四條 集團財務(wù)部門的職能是： （一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度； （二） 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查 監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律； （三） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進集團取得較好的經(jīng)濟效益； （四） 厲行節(jié)約，合理使用資金； （五） 合理分配收入，加強稅務(wù)籌劃，及時完成需要上交的稅收； （六） 了解有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門情況，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況； （七） 完成集團交給的其他工作。會計報表須會計簽名或蓋章。 第十四條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第五章 現(xiàn)金管理 第十八條 集團可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。 第二十四條 符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及集團認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，最終審批人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 5 第七章 處罰辦法 第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以相應(yīng)處罰： （一） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二） 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； （三） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項的； （四） 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； （五） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六） 將集團款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； （七） 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第二條 總部財務(wù)部設(shè)部長一名，下設(shè)會計、出納、資金管理、財務(wù)預(yù)算管理等崗位。 第九條 各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)是： （一） 制訂財務(wù)工作計劃并組織實施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財務(wù)部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、收支計劃，擬訂資金籌措使用方案； （三） 分析本單位財務(wù)狀況與經(jīng)營活動； （四） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)管理與運營，確保財務(wù)管理體系規(guī)范運轉(zhuǎn)，真實、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況。 第三條 審計部遵守各項經(jīng)濟法律、法規(guī)、條例，對企業(yè)經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。 第五條 本集團一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 （三） 支付復(fù)核。關(guān)于盤點任務(wù)，每年最 少應(yīng)辦理一次。 ⑤購進材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗收單（收料單和請購單）。 凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 （四）記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。 第四條 日記余額試算表的編制及各種賬簿的登記，均應(yīng)每日進行。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結(jié)果的，應(yīng)由查覺人員將情況呈明主管人員更正，若其錯誤影響結(jié)果或相關(guān)賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票更正。其可長期連續(xù)記載的，在決算期后，不用更換。 第五章 會計檔案 第一條 原始憑證應(yīng)按會計科目區(qū)別，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。 各單位的收入應(yīng)存入銀行，債券均由財務(wù)部集中管理。 第三條 登記報告 （一）每日收支完畢由出納登記“現(xiàn)金簿”、“銀行存款明細賬”后，應(yīng)編制“現(xiàn)金及銀存日報表”，連同該日收支傳票，交送主管會計。 第五條 各單位在交易中收到的票據(jù)，要通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶進行核算。 第八章 盤點辦法 第一條 集團為便于年度結(jié)算，以及核對賬卡記載與購料實際數(shù)字是否發(fā)生錯誤，特制定本辦法。此項表格大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 25 經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍兩聯(lián)并送財務(wù)部審核，審核結(jié)果，紅聯(lián)留財務(wù)部存案，藍聯(lián)送盤點單位參考。 第四條 損益表、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）根據(jù)上述營業(yè)預(yù)算、重大資本性支出預(yù)算和現(xiàn)金收支預(yù)算編制本單位的損益表、 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，一式兩份，一分自存，一份送總部財大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 26 務(wù)部編制集團年度預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。 大慶石油發(fā)展集團財務(wù)管理細則（建議稿） 27 第八部分 資金籌措工作細則 第一條 本集團為加強財務(wù)管理，增進資金運用效益，特定本細則，財務(wù)有關(guān)人員共