【正文】 ................... 11 第二章 審計(jì)部崗位職責(zé) ................................................................. 12 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 .............................................................. 12 第六部分 會(huì)計(jì)工作細(xì)則 ........................................................................ 13 第一章 原始憑證 ................................................................................ 13 第二章 記賬憑證 ................................................................................ 16 第三章 會(huì)計(jì)賬簿 ................................................................................ 17 第四章 會(huì)計(jì)報(bào)告 ................................................................................ 20 第五章 會(huì)計(jì)檔案 ................................................................................ 20 第六章 現(xiàn)金及債券 ........................................................................... 21 第七章 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) ....................................................... 22 第八章 盤(pán)點(diǎn)辦法 ................................................................................ 24 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算 ................................................................................ 25 第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則 .............................................................. 26 第－章 總則 .......................................................................................... 26 第二章 異常說(shuō)明 ................................................................................ 26 第八部分 資金籌措工作細(xì)則 .............................................................. 27 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 1 第一部分 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)集 團(tuán)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第七條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原 始憑證編制記賬憑證。 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)、上 級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)總監(jiān)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)最終審批人批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二十條 集團(tuán)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 第三十四條 本規(guī)則由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。 第二章 財(cái)務(wù)部主要職能 第四條 總部財(cái)務(wù)部主要職能： （一） 貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)管理政策法規(guī)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制修改集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，建立健全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系； （二） 組織集團(tuán) 會(huì)計(jì)核算工作，編制集團(tuán)合并報(bào)表，對(duì)集團(tuán)成員單位會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行檢查監(jiān)督； （三） 建立集團(tuán)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實(shí)施監(jiān)控，定期向戰(zhàn)略規(guī)劃部提交經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的執(zhí)行情況； （四） 編制集團(tuán)資金收支計(jì)劃并組織實(shí)施監(jiān)控； （五） 定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，提出改進(jìn)措施； （六） 負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理； （七） 全面負(fù)責(zé)集團(tuán)成本費(fèi)用管理； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 8 （八） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司總部費(fèi)用的報(bào)銷、歸集與核算； （九） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)工作，接受政府組織的財(cái)務(wù)、稅收檢查； （十） 及時(shí)向管理者、外部有關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告； （十一） 參與重大投資項(xiàng)目的決策和項(xiàng)目效益的鑒定； （十二） 負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目的核算 ， 重大投資項(xiàng)目的核算 與 結(jié)算 ； （十三） 統(tǒng)一管理集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)及憑證。 第十條 會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)是： （一） 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)核、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬； （二） 按照經(jīng)濟(jì)核算 原則，定期檢查、分析本單位財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向上級(jí)提出合理化建議，當(dāng)好參謀； （三） 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料； （四） 完成上級(jí)交付的其他工作。 第六條 審計(jì)員的主要工作職責(zé)是： （一）對(duì)會(huì)計(jì)帳表進(jìn)行審計(jì)； （二）對(duì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)（含離任審計(jì)）； （三）對(duì) 基建工程進(jìn)行審計(jì)； （四） 對(duì)企業(yè)重要管理事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)； （五）完成上級(jí)交付的其他工作。 （一） 支付申請(qǐng)。 （ 四） 辦理支付。 （二）支出憑證的審核 ①支付款項(xiàng)應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。 ⑧ 各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)受部門(mén)費(fèi)用預(yù)算限制的，依 各預(yù)算的規(guī)定辦理。 第三條 范圍 凡是用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過(guò)的文書(shū)、單據(jù)均為原始憑證。 第二條 審核 記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正。 第六條 總分類賬及明細(xì)賬，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如實(shí)際上無(wú)此要求，可考慮實(shí)際情形改為每周進(jìn)行，但每月終了時(shí)，必須辦理結(jié)總一次，計(jì)算各賬戶“本月合計(jì)”和“截止本月累計(jì)”，以利月報(bào)的編制。 第十二條 各種賬簿的首頁(yè)，應(yīng)列啟用單，說(shuō)明單位名稱、年度、賬簿名稱 ，冊(cè)次頁(yè)數(shù)，啟用日期，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)蓋章。 第二條 會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與賬簿所記載的數(shù)字相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會(huì)計(jì)賬簿入賬，而直接編制會(huì)計(jì)報(bào)告。 第三條 本集團(tuán)、集團(tuán)公司、事業(yè)部、子公司的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會(huì)計(jì)賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號(hào)，妥為保管。 （六）各單位的銀行支票，應(yīng)由最終負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人，主辦會(huì)計(jì)人員，主大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 22 辦出納人員，會(huì)同簽章。 第二條 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時(shí)，應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時(shí)考察客戶信用的變化，簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。 第七條 財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)后，于 1 個(gè)月內(nèi)回付盤(pán)點(diǎn)單位。 第八條 本辦法由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后公布實(shí)施。為編表計(jì)算及收支運(yùn)用的方便起見(jiàn)，預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。 第四條 凡因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需原料、材料、物料、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi) 用等 1 年期以內(nèi)，或 1 個(gè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來(lái)源以生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付。 第五條 年度計(jì)劃內(nèi)長(zhǎng)期資金的籌措，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部擬訂計(jì)劃，經(jīng)送報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計(jì)劃內(nèi)的長(zhǎng)期資金的籌措，由總部財(cái)務(wù)部報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理核定后辦理。 各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月 28 日前編妥下 3 個(gè)月份的“資金收支預(yù)計(jì)表”，按月配合修訂。預(yù)算的編制依會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容：營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本（原 材料、物料、人工、制造費(fèi)用等），營(yíng)業(yè)費(fèi)用，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用等。倘有數(shù)字不符，或物品漏列