【正文】 進(jìn)行比較，編制“資金收支比較表”，各一式三份，送本單位總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存辦公室，一份送上一級(jí)財(cái)務(wù)管理部門。 第六條 無(wú)固定的長(zhǎng)期資金來(lái)源，各企業(yè)都不得作長(zhǎng)期 固定資產(chǎn)的購(gòu)置及對(duì)外投資，除本細(xì)則第二條規(guī)定外，非依規(guī)定程序核定的固定資產(chǎn)購(gòu)置，廠房擴(kuò)建，對(duì)外投資，或超過原定計(jì)劃而增加的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，其所需資金，財(cái)務(wù)部不予支付。 第三條 非計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，增加固定資產(chǎn)效能的修繕，可以短期資金支付，但是其總額以不超過該生產(chǎn)單位占用固定資產(chǎn)當(dāng)年度折舊準(zhǔn)備的總額為限，同時(shí)需要上報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)。 第二條 資金范圍 本準(zhǔn)則所指的資金，指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。抽點(diǎn)人，請(qǐng)本單位部門以上負(fù)責(zé)人擔(dān)任。 第三條 盤點(diǎn)方式 （一）年中盤點(diǎn)由本單位負(fù)責(zé)人指派本單位人員盤點(diǎn)后，將盤點(diǎn)表送財(cái)務(wù)部門審核，結(jié)果于盤點(diǎn)后半月內(nèi)回付盤點(diǎn)單位； （二）年終盤點(diǎn)先 由本單位負(fù)責(zé)人視業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)而分成若干組，指派若干人，分組預(yù)盤，再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點(diǎn)，最后由高級(jí)主管抽點(diǎn)。凡是認(rèn)為無(wú)法收回現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷記，轉(zhuǎn)作壞賬損失。 第七章 應(yīng)收賬 款、應(yīng)收票據(jù) 第一條 為確保集團(tuán)權(quán)益，減少壞賬損失，特定本辦法。 （五）各單位購(gòu)入公司、政府債券，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總部核準(zhǔn)后，辦理簽報(bào)，由總部集中保管。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 21 第二條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)，或其他便于查封事項(xiàng)： （一）各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號(hào)獨(dú)立成卷； （二）應(yīng)留待將來(lái)使用的票據(jù)、證券等憑證； （三）將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)； （四）其他事項(xiàng)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 20 第四章 會(huì)計(jì)報(bào)告 第一條 會(huì)計(jì)報(bào)告的編制，除了決算報(bào)告應(yīng)將屬于報(bào)告期間內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外，至于日?qǐng)?bào)、月報(bào)等可根據(jù)期末辦理完畢時(shí)已經(jīng)入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)來(lái)編制。 第十一條 賬簿及重要備查簿內(nèi)有重復(fù)兩頁(yè)產(chǎn)生空白頁(yè)時(shí)，應(yīng)將空白頁(yè)劃斜紅線注銷，如跳過一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷，劃線注銷的賬頁(yè)空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。如不更正，不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)告： （一）日記試算表及賬簿的登記，未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 18 （二）總分類賬目的登記，未據(jù)規(guī)定的日記試算表進(jìn)行； （三）日記試算表及賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類 賬的內(nèi)容與日記試算表不符的； （四） 載抄寫計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正者； （五） 其他不合法的情況。 （六）現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根 據(jù)合法的原始大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 17 憑證填具記賬憑證。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 16 ⑤收入憑證有下列情形之一的，當(dāng)視為不合理的憑證： 收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤者； 形式未具或手續(xù)不全者； 其他與法令規(guī)定不合者。 ⑦ 刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。 第二條 審核 （一）原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法； 法令明定為不當(dāng)支出者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的； 收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的； 與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 第七條 本集團(tuán)支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 12 第二章 審計(jì)部崗位職責(zé) 第五條 審計(jì)部部長(zhǎng)（事業(yè)部為經(jīng)理）的主要職責(zé)是： （一）編制審計(jì)管理制度，制訂審計(jì)工作計(jì)劃，指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)察工作； （二）組織企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)審計(jì)活動(dòng)。 （六） 負(fù)責(zé)本單位成本費(fèi)用管理。 第三條 各財(cái)務(wù)部遵守各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，加強(qiáng)資金的籌措、管理、運(yùn)用，以促進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展、壯大。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 6 第八章 附則 第三十三條 本規(guī)則經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后頒布實(shí)施，修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出，集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 。 第二十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全 現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 第十九條 除本規(guī)定第十八條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第四章 支票管理 第十五條 支票由出納員或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 指定的專人保管。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第六條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 大慶石油發(fā)展集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 北大縱橫管理咨詢公司 目 錄 第一部分 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 .......................................................................... 1 第一章 總則 ........................................................................................... 1 第二章 財(cái)務(wù)部門的職能 .................................................................. 1 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 ....................................................................... 2 第四章 支票管理 ................................................................................. 3 第五章 現(xiàn)金管理 ................................................................................. 3 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 ....................................................................... 4 第七章 處罰辦法 ................................................................................. 5 第八章 附則 ........................................................................................... 6 第二部分 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) ..................................................................... 6 第三部分 財(cái)務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部）工作準(zhǔn)則 ....................................................................................................................... 7 第一章 總則 ........................................................................................... 7 第二章 財(cái)務(wù)部主要職能 .................................................................. 7 第三章 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) .................................................................. 8 第四部分 審計(jì)部工作準(zhǔn)則 ............................................................. 11 第一章 總則 .......................................................................