【正文】 4 第二十一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為―――元，超額部分應(yīng)存入銀行。 第二十四條 符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及集團(tuán)認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，最終審批人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第六章 會計檔案管理 第二十七條 凡是本集團(tuán)的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 5 第七章 處罰辦法 第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以相應(yīng)處罰： （一） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二） 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； （三） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項的； （四） 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； （五） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六） 將集團(tuán)款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； （七） 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第二部分 財務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 第一條 財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本集團(tuán)的下列工作： （一） 制訂集團(tuán)財務(wù)管理制度，制訂財務(wù)工作計劃并組織實施； （二） 組織編制并執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)預(yù)算、收支計劃、信貸計劃，擬訂集團(tuán)重大資金籌措使用方案； （三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財務(wù)管理工作； （四） 分析評價集團(tuán)財務(wù)管理與經(jīng)營活動狀況； （五） 指導(dǎo)監(jiān)督審計工作； （六） 集團(tuán)財務(wù)人員的管理。 第二條 總部財務(wù)部設(shè)部長一名，下設(shè)會計、出納、資金管理、財務(wù)預(yù)算管理等崗位。 第五條 事業(yè)部（子公司）財務(wù)部主要職能： （一） 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)管理制度，監(jiān)督事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理與運營，確保事業(yè)部（子公司）財務(wù)管理體系規(guī)范運轉(zhuǎn)，真實、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況； （二） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）會計核算工作； （三） 根據(jù)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算，制訂事業(yè)部（子公司）財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督實施； （四） 根據(jù)集團(tuán)資金收支計劃，制訂事業(yè)部（子公司）資金收支計劃，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實施； （五） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）成本費用管理； （六） 開展財務(wù)分析，向事業(yè)部（子公司）、集團(tuán)總部及時提供相 關(guān)財務(wù)信息。 第九條 各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)是： （一） 制訂財務(wù)工作計劃并組織實施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財務(wù)部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、收支計劃，擬訂資金籌措使用方案； （三） 分析本單位財務(wù)狀況與經(jīng)營活動； （四） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)管理與運營，確保財務(wù)管理體系規(guī)范運轉(zhuǎn)，真實、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況。 第十一條 出納的主要工作職責(zé)是： （一） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （二） 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金； 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 11 （三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證； （四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)； （五） 積極配合銀行做好對賬、報賬工作； （六） 配合會計做好各種賬務(wù)處理； （七） 完成上級交付的其他工作。 第三條 審計部遵守各項經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出 等作業(yè)。 第五條 本集團(tuán)一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 各 單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 （三） 支付復(fù)核。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。關(guān)于盤點任務(wù)，每年最 少應(yīng)辦理一次。 ②對于從經(jīng)營單位購進(jìn)物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有該經(jīng)營單位的印章。 ⑤購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗收單（收料單和請購單）。 ⑨ 各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會計人員審核及會計主管核準(zhǔn)始為有效。 凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。 （四）記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。 （一）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者； （二）未依規(guī)定程序編制者； （三）記載內(nèi)容與原始憑證不符者； （四）會計法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項未記明者； （五）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各單位主管已在原始憑證上簽章者，在記賬憑證上可不再簽字）； （六）有記載、抄寫、計算錯誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者； （七）其他與法令、集團(tuán)規(guī)章不合者。 第四條 日記余額試算表的編制及各種賬簿的登記，均應(yīng)每日進(jìn)行。 第七條 本單位有以下情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)賬： （一）會計年度終了時； （二）單位改組合并時； （三）單位解散時。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結(jié)果的，應(yīng)由查覺人員將情況呈明主管人員更正，若其錯誤影響結(jié)果或相關(guān)賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票更正。 各種賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)管人員一覽表，填寫記賬人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。其可長期連續(xù)記載的，在決算期后，不用更換。 第三條 會計報告有下列情形之一者，應(yīng)予更正： （一）其內(nèi)容與會計賬簿不符者； （二）編造不依程序或內(nèi)容有錯誤者； （三）抄寫、計算等有錯誤者； （四）未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者； （五）其他與法令、集團(tuán)規(guī)定不符者。 第五章 會計檔案 第一條 原始憑證應(yīng)按會計科目區(qū)別，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。 第六章 現(xiàn)金及債券 第一條 業(yè)務(wù)范圍 （一）集團(tuán)公司、事業(yè)部、子公司現(xiàn)金及債券的管理，除了法令另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定處理。 各單位的收入應(yīng)存入銀行，債券均由財務(wù)部集中管理。 第二條 現(xiàn)金預(yù)算 （一）現(xiàn)金的支出，應(yīng)由各財務(wù)部編制預(yù)算，切實執(zhí)行，如因事需要必須變更時，需報主管人員審批后修正。 第三條 登記報告 （一）每日收支完畢由出納登記“現(xiàn)金簿”、“銀行存款明細(xì)賬”后，應(yīng)編制“現(xiàn)金及銀存日報表”，連同該日收支傳票，交送主管會計。 第三條 在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時，應(yīng)注意下列有關(guān)事項： （一）注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票； （二）注意查明支票有效的絕對必要記載事項（如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等），是否齊全。 第五條 各單位在交易中收到的票據(jù)，要通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶進(jìn)行核算。營業(yè)部門對于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速妥善處理。 第八章 盤點辦法 第一條 集團(tuán)為便于年度結(jié)算，以及核對賬卡記載與購料實際數(shù)字是否發(fā)生錯誤，特制定本辦法。 第四條 盤點步驟 正式盤點之前，先由本單位預(yù)盤人員將各項應(yīng)盤物品，清點后填注標(biāo)簽懸掛在各項物品之上，然后再將各項物品逐項列盤點表內(nèi)，于正式盤點時交由盤點人參照實盤。此項表格大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 25 經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍(lán)兩聯(lián)并送財務(wù)部審核，審核結(jié)果，紅聯(lián)留財務(wù)部存案，藍(lán)聯(lián)送盤點單位參考。 第九章 財務(wù)預(yù)算 第一條 營業(yè)預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)于每營業(yè)年度 11 月底前，依下年度營業(yè)目標(biāo)擬訂下年度營業(yè)預(yù)算。 第四條 損益表、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）根據(jù)上述營業(yè)預(yù)算、重大資本性支出預(yù)算和現(xiàn)金收支預(yù)算編制本單位的損益表、 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，一式兩份，一分自存，一份送總部財大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 26 務(wù)部編制集團(tuán)年度預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。 第三條 作業(yè)期間 資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書擬訂時，提交年度資金預(yù)算外，應(yīng) 在每月 24 日把下 3 個月的資金收支資料送到財務(wù)部。 大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿） 27 第八部分 資金籌措工作細(xì)則 第一條 本集團(tuán)為加強財務(wù)管理，增進(jìn)資金運用效益，特定本細(xì)則，財務(wù)有關(guān)人員共同遵守。 但在規(guī)定金額以上及 1 年期以上， 3 年期以內(nèi)的承建工程，所需的中期資金，相關(guān)部門在簽訂契約時，應(yīng)盡量爭取隨工程進(jìn)度約定分期付款額度，使收益與費用配合及協(xié)調(diào)財務(wù)調(diào)度與減輕財