企業(yè)所得稅政策講解-wenkub
2022-09-12 13:02:10 本頁面
【正文】 不超過 12個月的建筑安裝工程，在完成勞務(wù)時按合同或協(xié)議總金額確認。 收入確認 二、關(guān)于“甲供材料”是否征收企業(yè)所得稅問題 根據(jù)稅法規(guī)定，建筑企業(yè)提供建筑勞務(wù)時取得的“甲供材料”，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不征收企業(yè)所得稅。 稅前扣除 六、關(guān)于養(yǎng)殖企業(yè)為臨時性人員繳納的商業(yè)意外險稅前扣除問題 企業(yè)雇用臨時性人員無論是否簽訂符合勞動法規(guī)定的勞動合同，其為臨時性人員所支付的商業(yè)意外保險費都不允許在稅前扣除。 企業(yè)接受非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)憑能夠證明該項投資業(yè)務(wù)確已實際發(fā)生的真實、合規(guī)憑據(jù)，確認投資資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，按稅法規(guī)定計提折舊或攤銷稅前扣除。 房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 十一、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)超建的稅務(wù)處理問題 如有證據(jù)表明房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的超建面積對外銷售的，可按實際可以銷售的面積計算可售面積。 政策性搬遷 十四、關(guān)于因政府原因?qū)е掳徇w未完成的清算問題 符合規(guī)定條件的政策性搬遷企業(yè)，因政府原因補償不到位，導(dǎo)致 5年期滿仍未完成搬遷的，應(yīng)按適用文件規(guī)定進行政策性搬遷清算，根據(jù)補償協(xié)議約定計算搬遷清算所得，并入清算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。搬遷企業(yè)未支付的人員安置費，不得在計算清算所得時扣除。超過應(yīng)規(guī)定清算年度之后發(fā)生的資產(chǎn)重置支出，在計算清算所得時不允許從搬遷收入扣除。 稅收優(yōu)惠 二十一 .一、關(guān)于事后備案的固定資產(chǎn)加速折舊報送材料問題 根據(jù)總局 64號公告進行事后備案的固定資產(chǎn)加速折舊，在年度匯算清繳時，暫按我局 2020年第 8號公告附件 1第一條第 1項的事前備案類“符合條件的企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”應(yīng)報送資料進行報送。 稅收優(yōu)惠 二十四、關(guān)于企業(yè)從有關(guān)部門取得的研發(fā)費專項撥款是否可以加計扣除問題 企業(yè)將從政府有關(guān)部門取得的財政性資金專門用于研發(fā)，如該款項符合不征稅收入條件且作為不征稅收入處理的，其所形成的支出不得計入研發(fā)費用進行加計扣除；若該筆財政性資金已計入應(yīng)納稅所得額并計算繳納了企業(yè)所得稅，則其所形成的支出允許作為計算加計扣除的研發(fā)費用基數(shù)。 ※ 《 關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知 》 （財稅［ 2020］ 69號）： 從業(yè)人數(shù)，與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和 。 征收管理 二十九、關(guān)于稽查評估中的成本扣除問題 在稽查評估中，應(yīng)按稅法規(guī)定，憑能夠證明企業(yè)實際發(fā)生的真實、合規(guī)憑據(jù)，進行成本扣除，不得就某一事項單獨對企業(yè)進行核定征收。 征收管理 三十、在評估、稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定辦理稅收優(yōu)惠備案手續(xù)如何進行處理的問題 對于檢查發(fā)現(xiàn)按照規(guī)定納稅人應(yīng)當(dāng)事前向主管地稅機關(guān)備案而未備案的，不得享受稅收優(yōu)惠。 ? 固定資產(chǎn)需符合的條件： 研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營 共用的儀器、設(shè)備（放寬） 固定資產(chǎn)加速折舊新政 、“新購進”和“持有”固定資產(chǎn)的確定 ? “新購進”固定資產(chǎn) “新購”，而非“購新”， 不以資產(chǎn)新舊程度判斷 “購進”，以貨幣購進 和 自行建造的固定資產(chǎn) 2020年 1月 1日以后購買的認定標準 設(shè)備購置時間應(yīng)以設(shè)備發(fā)票開具時間為準；采取分期付款或賒銷方式取得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時間為準；企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，其購置時間點原則上以建造工程竣工決算的時間點為
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