企業(yè)所得稅政策講解-全文預(yù)覽
【正文】 民社會養(yǎng)老保險”、“新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險”、“城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險”和“新型農(nóng)村合作醫(yī)療”。如企業(yè)會計處理上未對研發(fā)費用進行單獨歸集并準確核算，所發(fā)生的研發(fā)費用不得進行加計扣除。 稅收優(yōu)惠 二十二、關(guān)于超過 5萬元的彌補以前年度虧損是否提供中介機構(gòu)鑒證報告問題 從 2020年度匯算清繳開始，企業(yè)彌補以前虧損在納稅申報時不需報送中介機構(gòu)鑒證報告， 《 大連市地方稅務(wù)局關(guān)于稅前彌補虧損企業(yè)報送中介機構(gòu)經(jīng)濟鑒證證明的通知 》 （大地稅函 ? 2020?22號）廢止。 稅收優(yōu)惠 二十、關(guān)于小型微利企業(yè)備案報送材料問題 從 2020年匯算清繳開始，小型微利企業(yè)調(diào)整為申報備案，不需額外報送材料。企業(yè)在回遷過渡期確因原有辦公場所拆遷發(fā)生了租房支出，其取得的租房補貼和租房支出應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行稅務(wù)處理。對已實行核定征收的政策性搬遷企業(yè)，不得適用政策性搬遷所得稅政策，取得的政策性搬遷補償收入應(yīng)并入收入總額，按適用的應(yīng)稅所得率核定征收企業(yè)所得稅。 房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 十三 .一、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的物業(yè)品牌支持費是否允許稅前扣除問題 開發(fā)產(chǎn)品完工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或集團公司支付給物業(yè)公司的具有補貼性質(zhì)的物業(yè)品牌支持費，如與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，不允許在稅前扣除。 房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 九 .二 31號文件第二十一條第（二）款： 企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用 ,使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除。如未進行納稅申報，不允許稅前扣除。 稅前扣除 四、關(guān)于企業(yè)承租生產(chǎn)經(jīng)營用房發(fā)生的水電費等支出的稅前扣除問題 納稅人承租其他企業(yè)或個人的房屋進行生產(chǎn)經(jīng)營，如租賃合同中約定所承租房屋的水電費由承租方負擔(dān)，憑能夠證明相關(guān)費用實際發(fā)生的真實、合規(guī)憑據(jù)，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅政策講解 收入確認 一、 關(guān)于建安企業(yè)項目完工的收入確認問題 《 企業(yè)所得稅法實施條例 》 第 23條規(guī)定， …… 從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù) …… 等，持續(xù)時間超過 12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度確認收入的實現(xiàn)。 稅前扣除 三、關(guān)于土地增值稅清算稅款的稅前扣除問題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照稅收政策規(guī)定對土地增值稅進行清算，其補繳或退還的土地增值稅應(yīng)計入清算年度的應(yīng)納稅所得額。 稅前扣除 七、關(guān)于企業(yè)已計提但未繳納的營業(yè)稅金及附加的稅前扣除問題 企業(yè)按稅法規(guī)定計提的營業(yè)稅金及附加，如已進行納稅申報但未繳納形成欠稅，按照配比原則允許在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。 房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 九 .一、關(guān)于 31號文件中企業(yè)集團內(nèi)借款利息的稅前扣除問題 31號文件第二十一條第（二）款規(guī)定的企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員使用，借款所涉及企業(yè)必須均為從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，方可適用此條規(guī)定。 房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 十二、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)保金的稅務(wù)處理問題 如項目竣工決算后，建筑企業(yè)給房地產(chǎn)企業(yè)開具了全額發(fā)票，房地產(chǎn)企業(yè)未支付的質(zhì)保金可以憑可以憑真實、合規(guī)憑據(jù)，計入開發(fā)成本按規(guī)定稅前扣除。 政策性搬遷 十五、關(guān)于核定征收的政策性搬遷企業(yè)的政策執(zhí)行問題 政策性搬遷企業(yè)原
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1