企業(yè)所得稅政策講解-免費(fèi)閱讀
【正文】 總、分機(jī)構(gòu)匯總納稅的企業(yè)對所屬分支機(jī)構(gòu)享受加速折舊政策的，由其總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。對于未履行手續(xù)的事后備案項(xiàng)目，各基層局在檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審核，不符合政策規(guī)定的，可直接補(bǔ)稅；符合政策規(guī)定的，由檢查機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人在15個工作日內(nèi)到主管地稅機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。 稅收優(yōu)惠 二十七 .一、關(guān)于殘疾人工資加計(jì)扣除保險(xiǎn)適用范圍問題 財(cái)稅 ? 2020? 92號、財(cái)稅 ? 2020? 70號 規(guī)定： 為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)。 稅收優(yōu)惠 二十一 .二 64號公告事后備案報(bào)送資料： （ 1） 《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表 》 ； （ 2）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明； （ 3）實(shí)行加速折舊固定資產(chǎn)的購進(jìn)發(fā)票、入賬憑證復(fù)印件； （ 4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 政策性搬遷 十七、關(guān)于政策性搬遷企業(yè)取得過渡期租房補(bǔ)貼的稅務(wù)處理問題 政策性搬遷中，回遷企業(yè)在回遷過渡期按照搬遷補(bǔ)償合同或協(xié)議約定，取得動遷方支付的租房補(bǔ)貼，不屬于政策規(guī)定的搬遷補(bǔ)償收入，應(yīng)當(dāng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 十二、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)保金的稅務(wù)處理問題 如項(xiàng)目竣工決算后，建筑企業(yè)給房地產(chǎn)企業(yè)開具了全額發(fā)票，房地產(chǎn)企業(yè)未支付的質(zhì)保金可以憑可以憑真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)，計(jì)入開發(fā)成本按規(guī)定稅前扣除。 稅前扣除 七、關(guān)于企業(yè)已計(jì)提但未繳納的營業(yè)稅金及附加的稅前扣除問題 企業(yè)按稅法規(guī)定計(jì)提的營業(yè)稅金及附加，如已進(jìn)行納稅申報(bào)但未繳納形成欠稅，按照配比原則允許在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。企業(yè)所得稅政策講解 收入確認(rèn) 一、 關(guān)于建安企業(yè)項(xiàng)目完工的收入確認(rèn)問題 《 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 第 23條規(guī)定， …… 從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù) …… 等，持續(xù)時(shí)間超過 12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如未進(jìn)行納稅申報(bào)，不允許稅前扣除。 房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 十三 .一、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的物業(yè)品牌支持費(fèi)是否允許稅前扣除問題 開發(fā)產(chǎn)品完工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或集團(tuán)公司支付給物業(yè)公司的具有補(bǔ)貼性質(zhì)的物業(yè)品牌支持費(fèi)，如與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，不允許在稅前扣除。企業(yè)在回遷過渡期確因原有辦公場所拆遷發(fā)生了租房支出，其取得的租房補(bǔ)貼和租房支出應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行稅務(wù)處理。 稅收優(yōu)惠 二十二、關(guān)于超過 5萬元的彌補(bǔ)以前年度虧損是否提供中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告問題 從 2020年度匯算清繳開始，企業(yè)彌補(bǔ)以前虧損在納稅申報(bào)時(shí)不需報(bào)送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告， 《 大連市地方稅務(wù)局關(guān)于稅前彌補(bǔ)虧損企業(yè)報(bào)送中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明的通知 》 （大地稅函 ? 2020?22號）廢止。 稅收優(yōu)惠 二十七 .二 總局 2020年第 78號公告規(guī)定： 從 2020年 1月 1日起，財(cái)稅 ? 2020? 92號第五條第（三）款規(guī)定的“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”和“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”是指“職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”和“職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)”，不含“城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)”、“新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)”、“城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)”和“新型農(nóng)村合作醫(yī)療”。 固定資產(chǎn)加速折舊新政 政策規(guī)定 :財(cái)稅 [2020]75號 公告 2020年第
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