企業(yè)所得稅政策講解-在線瀏覽
2024-11-04 13:02本頁面
【正文】 的公允價(jià)值確定。 房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 九 .一、關(guān)于 31號(hào)文件中企業(yè)集團(tuán)內(nèi)借款利息的稅前扣除問題 31號(hào)文件第二十一條第（二）款規(guī)定的企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員使用，借款所涉及企業(yè)必須均為從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，方可適用此條規(guī)定。 補(bǔ)充說明 21條第 1款 房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 十、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付擋光費(fèi)的稅前扣除問題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因所開發(fā)項(xiàng)目擋日照，影響居民住宅采光而支付的補(bǔ)償費(fèi)，憑能夠證明該項(xiàng)支出確已實(shí)際發(fā)生的真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)（如補(bǔ)償協(xié)議、個(gè)人簽字領(lǐng)取補(bǔ)償?shù)淖C明等），計(jì)入開發(fā)成本，按規(guī)定在稅前扣除。 房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 十二、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)保金的稅務(wù)處理問題 如項(xiàng)目竣工決算后，建筑企業(yè)給房地產(chǎn)企業(yè)開具了全額發(fā)票，房地產(chǎn)企業(yè)未支付的質(zhì)保金可以憑可以憑真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)，計(jì)入開發(fā)成本按規(guī)定稅前扣除。 房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 十三 .二 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在項(xiàng)目在建過程中發(fā)生的，與該項(xiàng)目相關(guān)的物業(yè)前期介入費(fèi)用，憑能夠證明該項(xiàng)費(fèi)用確已發(fā)生的真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)，計(jì)入項(xiàng)目開發(fā)成本，按規(guī)定稅前扣除。 政策性搬遷 十五、關(guān)于核定征收的政策性搬遷企業(yè)的政策執(zhí)行問題 政策性搬遷企業(yè)原則上不實(shí)行核定征收。 政策性搬遷 十六、關(guān)于政策性搬遷企業(yè)未支付的人員安置費(fèi)扣除問題 根據(jù)企業(yè)所得稅法和國家稅務(wù)總局 2020年第 40號(hào)公告的規(guī)定，政策性搬遷企業(yè)安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，屬于搬遷費(fèi)用支出，憑能夠證明費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)，在計(jì)算搬遷清算所得時(shí)扣除。 政策性搬遷 十七、關(guān)于政策性搬遷企業(yè)取得過渡期租房補(bǔ)貼的稅務(wù)處理問題 政策性搬遷中，回遷企業(yè)在回遷過渡期按照搬遷補(bǔ)償合同或協(xié)議約定，取得動(dòng)遷方支付的租房補(bǔ)貼，不屬于政策規(guī)定的搬遷補(bǔ)償收入，應(yīng)當(dāng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 政策性搬遷 十八、關(guān)于政策性搬遷企業(yè)資產(chǎn)重置支出的發(fā)生時(shí)間確定問題 適用 11號(hào)公告的政策性搬遷企業(yè)，在不超過 5年的搬遷期限內(nèi)發(fā)生的資產(chǎn)重置支出，憑能夠證明該項(xiàng)支出實(shí)際發(fā)生的真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)，在計(jì)算搬遷清算所得時(shí)允許從搬遷收入中扣除。 政策性搬遷 十九、關(guān)于不重置的政策性搬遷企業(yè)是否適用 40號(hào)公告問題 政策性搬遷企業(yè)如無重置規(guī)劃，不適用總局 40號(hào)公告，應(yīng)按搬遷補(bǔ)償協(xié)議約定的收款時(shí)間確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。查賬征收的小型微利企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)年度納稅申報(bào)表中的基礎(chǔ)信息表和減免稅表；核定征收的小型微利企業(yè)，年度納稅申報(bào)表中已增加所屬行業(yè)、資產(chǎn)、人數(shù)等字段，納稅人在申報(bào)表如實(shí)申報(bào)即可。 稅收優(yōu)惠 二十一 .二 64號(hào)公告事后備案報(bào)送資料： （ 1） 《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表 》 ； （ 2）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明； （ 3）實(shí)行加速折舊固定資產(chǎn)的購進(jìn)發(fā)票、入賬憑證復(fù)印件； （ 4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 稅收優(yōu)惠 二十三、關(guān)于注銷企業(yè)是否享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的問題 企業(yè)在清算期間的清算所得，不得享受優(yōu)惠政策。 稅收優(yōu)惠 二十五、關(guān)于企業(yè)未準(zhǔn)確歸集的研發(fā)費(fèi)用是否可以加計(jì)扣除問題 根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)必須對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，準(zhǔn)確歸集。 稅收優(yōu)惠
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