審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范控制研究所有專業(yè)-wenkub
2023-05-19 04:01:28 本頁面
【正文】 .......................................................................................... 5 企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì) …………………………………………………………………………… ..5 客戶的動機(jī) ………………………………………………………………………………… ..6 企業(yè)非常規(guī)范交易 ……………………………………………………………… ………… ..6 相關(guān)的合作者 ……………………………………………………………………………… ..6 需要主觀判斷的交易和事項(xiàng) ……………………………………………………………… ..6 控制風(fēng)險(xiǎn) .................................................................................................................... 6 檢查風(fēng)險(xiǎn) .................................................................................................................... 6 5 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 ..................................................................................................... 6 固有風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 ................................................................................................... 6 與被審計(jì)單位保持良好的溝通 …………………………………………………………… ...6 謹(jǐn)慎選擇委托單位 ………………………………………………………………………… ...7 控制風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 ................................................................................................... 7 了解被審計(jì)單位的控制環(huán)境 ……………………………………………………………… ...7 被審計(jì)單位建立健全的內(nèi)部控制制度 …………………………………………………… ..7 檢查風(fēng)險(xiǎn)的防范措施 ................................................................................................... 7 6 結(jié)論 .............................................................................................................................. 7 參考文獻(xiàn) .......................................................................................................................... 7 3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范控制研究 張麗琴 （江西工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 ， 江西南昌 330039） 【摘 要】： 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會計(jì)報(bào)表存在重大錯報(bào)和漏報(bào)，而注冊會計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。近幾年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與日益完善，各種行政法律 、法規(guī)的相繼出臺，審計(jì)所處的經(jīng)濟(jì)和法律環(huán)境也發(fā)生了很大的改變，因而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的地位也越來越重要，而摸清審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)審計(jì)意識，最大限度地規(guī)避和防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作所面臨的首要任務(wù)，同時(shí)也是提高審計(jì)質(zhì)量和信譽(yù)的關(guān)鍵，卻對審計(jì)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展也能起到重要作用。從審計(jì)的發(fā)展過程來講，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)和發(fā)展是一個漸進(jìn)的過程。從需求角度看，我國審計(jì)職業(yè)界面臨著較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三，從會計(jì)信息披露法律責(zé)任的設(shè)定來看，我國上市公司管理當(dāng)局對信息披露主要承擔(dān)行政責(zé)任，而民事責(zé)任很輕，這種安排導(dǎo)致會計(jì)造假的收益很高，而成本過低，不能有效抑制會計(jì)造假行為（湯立斌， 2020）。我國注冊會計(jì)師承擔(dān)的法律責(zé)任也以行政責(zé)任為主，民事責(zé)任較輕，因而懲處的力度較輕。 2． 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義及特征 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義 關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義并不統(tǒng)一。這的審計(jì)意見包含了兩層含義：一是誤拒風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)表公允的反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果而審計(jì)人員卻認(rèn)為沒有公允的反映；而是誤受風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)表并沒有公允的反映而審計(jì)人員做出了其公允反映的結(jié)論。被審計(jì)單位會計(jì)資料中可能存在重大錯報(bào)或漏報(bào)，也可能不存在重大錯報(bào)或漏報(bào)；即使存在錯報(bào)或漏報(bào)，注冊會計(jì)師可能們有發(fā)現(xiàn)；或者已經(jīng)對審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者造成損失，從而不能肯定審 計(jì)人員是否會受到
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