全面風險管理內(nèi)部培訓教程-wenkub
2023-05-16 23:31:01 本頁面
【正文】 其未來戰(zhàn)略目標的過程中將市場不確定性和變化所產(chǎn)生的影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程和系統(tǒng)方法。對風險的認識從只是負面到包括正面 ? 認識到風險管理是一個不可認證的過程，沒有固定處方 COSO: 2020 (草案 .) ? 延伸了 COSO內(nèi)控體系 (1992)，將內(nèi)控體系明確地完全置于風險管理體系之內(nèi) ? 把價值創(chuàng)造的目的擴張到所有利益關(guān)系人 17 美國的薩班斯 奧克斯利法案 國外的企業(yè)風險管理現(xiàn)狀 302條款 – 定期公開報告的附加 CEO/CFO承諾書與披露 ? 已審閱了上報的該定期報告； ? 該報告無失實陳述、或漏報重大事實、或誤導情況； ? 該報告公允地反映了公司的財務(wù)狀況； ? 設(shè)立并維持了足夠的披露內(nèi)控體系； 財務(wù)報告內(nèi)控體系 披露內(nèi)控體系 ? 已于該報告中評價內(nèi)控體系的有效性； ? 對財務(wù)報告內(nèi)控體系的重要變化說明； ? 已對審計師披露財務(wù)報告內(nèi)控體系的重大缺陷和不足，以及對財務(wù)報告內(nèi)控有重大影響的雇員欺詐行為； 404條款 年度財務(wù)報告內(nèi)部控制的公司管理層報告書 ? 設(shè)立并維持了足夠的財務(wù)報告內(nèi)控體系； ? 財務(wù)報告內(nèi)控體系有效性的評價； ? 為評價財務(wù)報告內(nèi)控體系而采用的評價體系的說明。 國資委開始組織起草 《 國有企業(yè)全面風險管理指引 》 ，準備在全國推廣 中國的全面風險管理現(xiàn)狀 李榮融： 實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，必須確保出資人層層到位，關(guān)鍵是要建立一整套落實資產(chǎn)經(jīng)營責任的制度和機制。 邵寧：國資委將從五個方面加強企業(yè)外部監(jiān)管，其中包括： ? 抓緊制定國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的法律、法規(guī)。相對于整個全面風險管理而言，內(nèi)控在目標、手段、對象范圍等方面都有局限。 全面風險管理的內(nèi)容 經(jīng)營財務(wù)合規(guī)監(jiān) 控信 息 溝 通控 制 活 動風 險 評 估控 制 環(huán) 境單位1單位2流程1流程2COSO 1992 25 全面風險管理體系中的內(nèi)控系統(tǒng) 經(jīng)營財務(wù)合規(guī)監(jiān) 控信 息 溝 通控 制 活 動風 險 評 估控 制 環(huán) 境單位1單位2流程1流程2全面風險管理的內(nèi)容 COSO 1992 內(nèi)部環(huán)境目標設(shè)置事件辨識風險評估風險反應(yīng)控制活動信息與溝通
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