全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部培訓(xùn)教程-wenkub
2023-05-16 23:31:01 本頁面
【正文】 其未來戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中將市場不確定性和變化所產(chǎn)生的影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程和系統(tǒng)方法。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)從只是負(fù)面到包括正面 ? 認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)不可認(rèn)證的過程，沒有固定處方 COSO: 2020 (草案 .) ? 延伸了 COSO內(nèi)控體系 (1992)，將內(nèi)控體系明確地完全置于風(fēng)險(xiǎn)管理體系之內(nèi) ? 把價(jià)值創(chuàng)造的目的擴(kuò)張到所有利益關(guān)系人 17 美國的薩班斯 奧克斯利法案 國外的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 302條款 – 定期公開報(bào)告的附加 CEO/CFO承諾書與披露 ? 已審閱了上報(bào)的該定期報(bào)告； ? 該報(bào)告無失實(shí)陳述、或漏報(bào)重大事實(shí)、或誤導(dǎo)情況； ? 該報(bào)告公允地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況； ? 設(shè)立并維持了足夠的披露內(nèi)控體系； 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控體系 披露內(nèi)控體系 ? 已于該報(bào)告中評(píng)價(jià)內(nèi)控體系的有效性； ? 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控體系的重要變化說明； ? 已對(duì)審計(jì)師披露財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控體系的重大缺陷和不足，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控有重大影響的雇員欺詐行為； 404條款 年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的公司管理層報(bào)告書 ? 設(shè)立并維持了足夠的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控體系； ? 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控體系有效性的評(píng)價(jià)； ? 為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控體系而采用的評(píng)價(jià)體系的說明。 國資委開始組織起草 《 國有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ，準(zhǔn)備在全國推廣 中國的全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 李榮融： 實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，必須確保出資人層層到位，關(guān)鍵是要建立一整套落實(shí)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任的制度和機(jī)制。 邵寧：國資委將從五個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)外部監(jiān)管，其中包括： ? 抓緊制定國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的法律、法規(guī)。相對(duì)于整個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理而言，內(nèi)控在目標(biāo)、手段、對(duì)象范圍等方面都有局限。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 經(jīng)營財(cái)務(wù)合規(guī)監(jiān) 控信 息 溝 通控 制 活 動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估控 制 環(huán) 境單位1單位2流程1流程2COSO 1992 25 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的內(nèi)控系統(tǒng) 經(jīng)營財(cái)務(wù)合規(guī)監(jiān) 控信 息 溝 通控 制 活 動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估控 制 環(huán) 境單位1單位2流程1流程2全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 COSO 1992 內(nèi)部環(huán)境目標(biāo)設(shè)置事件辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)控制活動(dòng)信息與溝通
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