全面風(fēng)險管理內(nèi)部培訓(xùn)教程(專業(yè)版)
【正文】 ? 保證所監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)狀況、經(jīng)營狀況的透明度。 Y3Y2Y1Y0 企業(yè)風(fēng)險是企業(yè)資源的一部分 。必須找到能夠真正落實資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任的制度和機制。相對于整個全面風(fēng)險管理而言，內(nèi)控在目標(biāo)、手段、對象范圍等方面都有局限。 風(fēng)險的一般概念 Tillinghast TowersPerrin 2001 6 全面風(fēng)險管理的定義 全面風(fēng)險管理 是使企業(yè)在實現(xiàn)其未來戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中將市場不確定性和變化所產(chǎn)生的影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程和系統(tǒng)方法。 條例要求： 國有及國有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，依照國家有關(guān)規(guī)定建立健全財務(wù)、審計、企業(yè)法律顧問和職工民主監(jiān)督等制度 。 ? 國資委領(lǐng)導(dǎo)最近數(shù)次強調(diào)建立內(nèi)控系統(tǒng)。 Pwc 2001 15 全面風(fēng)險管理 是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容 國外的企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀 70’s 2000 90’s 80’s 法人治理結(jié)構(gòu) 法人治理結(jié)構(gòu) 綜合內(nèi)部控制體系 法人治理結(jié)構(gòu) 綜合內(nèi)部控制體系 全面風(fēng)險管理 時間 企業(yè)管理核心范圍 16 國外的國家風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn) 國外的企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀 國家標(biāo)準(zhǔn) AS/NZS 4360 1995:1999 ? 世界上第一個國家企業(yè)風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn) ? 定義了風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)程序 ? 突出了風(fēng)險管理的內(nèi)部與外部環(huán)境 AIRMIC/ALARM/IRM: 2002 (.) ? 理論上有進步。對風(fēng)險的認(rèn)識從只是負(fù)面到包括正面 ? 認(rèn)識到風(fēng)險管理是一個不可認(rèn)證的過程，沒有固定處方 COSO: 2020 (草案 .) ? 延伸了 COSO內(nèi)控體系 (1992)，將內(nèi)控體系明確地完全置于風(fēng)險管理體系之內(nèi) ? 把價值創(chuàng)造的目的擴張到所有利益關(guān)系人 17 美國的薩班斯 奧克斯利法案 國外的企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀 302條款 – 定期公開報告的附加 CEO/CFO承諾書與披露 ? 已審閱了上報的該定期報告； ? 該報告無失實陳述、或漏報重大事實、或誤導(dǎo)情況； ? 該報告公允地反映了公司的財務(wù)狀況； ? 設(shè)立并維持了足夠的披露內(nèi)控體系； 財務(wù)報告內(nèi)控體系 披露內(nèi)控體系 ? 已于該報告中評價內(nèi)控體系的有效性； ? 對財務(wù)報告內(nèi)控體系的重要變化說明； ? 已對審計師披露財務(wù)報告
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