全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部培訓(xùn)教程-資料下載頁
2025-05-09 23:31本頁面
【導(dǎo)讀】未來的既定目標(biāo)的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流，資產(chǎn)流動(dòng)性經(jīng)濟(jì)周期，股票市場(chǎng)，外匯匯率，貸款利息，響控制在可接受范圍內(nèi)的過程和系統(tǒng)方法。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理為企。績(jī)優(yōu)企業(yè)不一定在風(fēng)。企業(yè)的重大損失甚至。到30%的高價(jià)差額。世界上第一個(gè)國家企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。突出了風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部與外部環(huán)境。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)從只是負(fù)面到包括正面。認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)不可認(rèn)證的過程，沒有固定處。延伸了COSO內(nèi)控體系，將內(nèi)控體系明確地。把價(jià)值創(chuàng)造的目的擴(kuò)張到所有利益關(guān)系人。已審閱了上報(bào)的該定期報(bào)告；該報(bào)告無失實(shí)陳述、或漏報(bào)重大事實(shí)、或誤導(dǎo)情況；該報(bào)告公允地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況；設(shè)立并維持了足夠的披露內(nèi)控體系；重大影響的雇員欺詐行為；財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控體系有效性的評(píng)。用的評(píng)價(jià)體系的說明。
【正文】 國的全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 李榮融： 實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，必須確保出資人層層到位，關(guān)鍵是要建立一整套落實(shí)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的制度和機(jī)制。不少國有企業(yè)沒搞好，根本的一點(diǎn)就是經(jīng)營(yíng)責(zé)任不落實(shí)。必須找到能夠真正落實(shí)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的制度和機(jī)制。 李毅中： 加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格實(shí)行企業(yè)重大決策失誤責(zé)任追究制度，建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。 邵寧：國資委將從五個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)外部監(jiān)管，其中包括： ? 抓緊制定國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的法律、法規(guī)。 ? 保證所監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況的透明度。 ? 對(duì)所監(jiān)管企業(yè)試行目標(biāo)管理。 22 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái) 組織職能 23 組織職能：風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)設(shè)施 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理部 審計(jì)部 董事會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 披露委員會(huì) CEO CRO CFO 外部審計(jì) 外部咨詢 24 內(nèi)控系統(tǒng)：風(fēng)險(xiǎn)管理的必經(jīng)之路 ? 內(nèi)控系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的剛性要求。相對(duì)于整個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理而言，內(nèi)控在目標(biāo)、手段、對(duì)象范圍等方面都有局限。 ? COSO 的綜合內(nèi)控體系對(duì)世界各國公司立法和管理影響巨大。 ? 美國通過的 SarbanesOxley (2002)法案將建立和維持有效的內(nèi)控系統(tǒng)作為對(duì)上市公司的法律合規(guī)要求。 ? 國資委領(lǐng)導(dǎo)最近數(shù)次強(qiáng)調(diào)建立內(nèi)控系統(tǒng)。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)合規(guī)監(jiān) 控信 息 溝 通控 制 活 動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估控 制 環(huán) 境單位1單位2流程1流程2COSO 1992 25 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的內(nèi)控系統(tǒng) 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)合規(guī)監(jiān) 控信 息 溝 通控 制 活 動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估控 制 環(huán) 境單位1單位2流程1流程2全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 COSO 1992 內(nèi)部環(huán)境目標(biāo)設(shè)置事件辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控戰(zhàn)略 經(jīng)營(yíng) 報(bào)告 合規(guī)總部分部業(yè)務(wù)單位附屬機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 (COSO) 內(nèi)控體系 (COSO)
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