xx公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理辦法(已修改)
2025-05-30 00:56 本頁面
【正文】 1 XX公司 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理辦法 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)營業(yè)績，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù) 中央有關(guān)規(guī)定 、審計署《國 有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》 和其他規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。 第二條 本辦法所適用的審計對象包括下列人員： （一） 公司 總裁室 成員 ； （二）公司總部營業(yè)部總經(jīng)理、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理； （三）分公司總經(jīng)理、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理 ； （四）營業(yè)管理部總經(jīng)理、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理 ； （五）公司 總裁室 認(rèn)為需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的總部相關(guān)部門總經(jīng)理或主持工作的副總經(jīng)理； （六） 具有與上述人員相同職權(quán)的其他人員 。 第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指審計對象在任職期間對其任職所在單位（以下稱為被審計單位） 經(jīng)營成果的真實(shí)性、經(jīng)營行為的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營效益性以及有關(guān)經(jīng)營管理活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任、 主管 責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 直接責(zé)任，是指審計對象在任職期間對下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任： （一）直接違反國家財經(jīng)法規(guī)、外交、外貿(mào)、產(chǎn)業(yè)、財2 政、 金融方針政策、行業(yè)規(guī)定和公司規(guī)章制度的行為； （二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)、外交、外貿(mào)、產(chǎn)業(yè)、財政、金融方針政策、行業(yè)規(guī)定和公司規(guī)章制度的行為； （三）失職、瀆職的行為； （四）其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度的行為。 主管 責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，審計對象對其直接主管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，審計對象對其非直接主管的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。 第四條 審計對象任職單位是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的被審計單位，審計中可以對被審計單位所轄的下一級單位進(jìn)行重點(diǎn)抽查，也可以對其他相關(guān)單位進(jìn)行延伸檢查。 第五條 審計對象在任職期間及離開所任職崗位前，應(yīng)當(dāng)接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計分為任中審計和離任審計。 任中審計，是指對審計對象在 任職期間 按規(guī)定的時間間隔 進(jìn)行的階段性 審計。 離任審計，是指對因任期屆滿或調(diào)任、免職、辭職、解聘、退休等原因離開工作崗位的審計對象，在其本崗位任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行審計。未經(jīng)審計，審計對象不得解除任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第六條 本辦法所稱審計機(jī)構(gòu)，是指對審計對象實(shí)施經(jīng)3 濟(jì)責(zé)任審計的主體，包括 審計部 （內(nèi)審機(jī)構(gòu)）和 公司聘請的外部審計機(jī)構(gòu)（外審機(jī)構(gòu)） 。 第七條 審計機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，任何單位和個人不得拒絕、阻礙，不得打擊報復(fù)審計人員。 第八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作所需經(jīng)費(fèi)列入公司
研究報告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1