xx公司經(jīng)濟責任審計管理辦法(更新版)
【正文】 任，嚴格區(qū)分不同責任的界限： （一）直接責任、主管責任和領導責任的界限； （二）主觀與客觀責任的界限； （三）集體與個人責任的界限； （四）故意違規(guī)違紀與工作失誤的界限； （五）前任和現(xiàn)任責任的界限。審計報告要全面反映審計對象履行經(jīng)濟責任的實際情況，主要內(nèi)容包括： （一）審計依據(jù)， 審計組成員 ，審計實施基本情況， 審計的范圍、內(nèi)容和方法 ； （二）被審計單位的基本情況，審計對象的基本情況及其職責范圍； （三）審計結(jié)果，包括主要經(jīng)營業(yè)績，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及責任認定，審計評價和審計建議等。 第十二條 對公司 總裁室 成員的經(jīng)濟責任審計，由外審機構(gòu)負責實施。 離任審計遵循先審后離的原則，因特殊原因不能事先審計的，應當在審計對象離任 3 個月內(nèi)完 成審計并出具審計報告。 第六條 本辦法所稱審計機構(gòu)，是指對審計對象實施經(jīng)3 濟責任審計的主體，包括 審計部 （內(nèi)審機構(gòu)）和 公司聘請的外部審計機構(gòu)（外審機構(gòu)） 。 主管 責任，是指除直接責任外，審計對象對其直接主管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的行為應當承擔的責任。 直接責任，是指審計對象在任職期間對下列行為應當負有的責任： （一）直接違反國家財經(jīng)法規(guī)、外交、外貿(mào)、產(chǎn)業(yè)、財2 政、 金融方針政策、行業(yè)規(guī)定和公司規(guī)章制度的行為； （二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)、外交、外貿(mào)、產(chǎn)業(yè)、財政、金融方針政策、行業(yè)規(guī)定和公司規(guī)章制度的行為； （三）失職、瀆職的行為； （四）其他違反國家財經(jīng)紀律和公司規(guī)章制度的行為。未經(jīng)審計，審計對象不得解除任職期間的經(jīng)濟責任。 第十條 離任審計由人力資源部提出，報經(jīng)公司 總裁室同意后，出具經(jīng)濟責任審計委托書（格式見附件），委托 審計部 組織實施。 如果其他審計項目的審計范圍完全覆蓋擬將組織的經(jīng)濟責任審計項目的審計范圍，且其審計結(jié)論可以借鑒，則可以不再單獨組織實施本次經(jīng)濟責任審計，但原則上仍需單獨出具本次經(jīng)濟責任審計報告 。 第四章 審計報告 7 第十七條 審計結(jié)束后，審計機構(gòu)應當出具審計報告。審計評價應當客觀描述審計事項的結(jié)果，反映審計對象任期內(nèi)的工作 業(yè)績8 和問題，分析列舉審計對象采取的有關重要措施，并評估措施的效果。 第二十二條 被審計單位應在收到審計報告后 1個月內(nèi)9 將整改情況書面報送 審計部 。 第二十九條 在經(jīng)濟責任審計中，審計對象、被審計單位應當配合審計機構(gòu)和審計人員的工作，履行下列義務： 11 （一）按照審計機構(gòu)的要求提供相關資料； （二）提供審計需要了解的有關情況； （三）對所提供資料的真實性、完整性負責， 并簽字確認； （四）其他有關法律法規(guī)規(guī)定的義務。
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鄂ICP備17016276號-1