xx公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法-wenkub
2023-05-25 00:56:06 本頁(yè)面
【正文】 具有與上述人員相同職權(quán)的其他人員 。 第三條 本辦法所稱(chēng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指審計(jì)對(duì)象在任職期間對(duì)其任職所在單位（以下稱(chēng)為被審計(jì)單位） 經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)行為的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營(yíng)效益性以及有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任、 主管 責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第四條 審計(jì)對(duì)象任職單位是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的被審計(jì)單位，審計(jì)中可以對(duì)被審計(jì)單位所轄的下一級(jí)單位進(jìn)行重點(diǎn)抽查，也可以對(duì)其他相關(guān)單位進(jìn)行延伸檢查。 離任審計(jì)，是指對(duì)因任期屆滿(mǎn)或調(diào)任、免職、辭職、解聘、退休等原因離開(kāi)工作崗位的審計(jì)對(duì)象，在其本崗位任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行審計(jì)。 第八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)列入公司財(cái)務(wù)預(yù)算。在本辦法生效前任期已經(jīng)達(dá)到或超過(guò)三年未接受過(guò)任中審計(jì)的審計(jì)對(duì)象，其在本辦法生效后接受的任中審計(jì)以最近三年為主要審計(jì)期限，重大問(wèn)題可追溯其他年度。 人力資源部原則上應(yīng)在審計(jì)對(duì)象離任前委托 審計(jì)部 組織實(shí)施審計(jì)，因特殊原因不能在離任前委托的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)對(duì)象離任 1 個(gè)月內(nèi)委托。 其他審計(jì)項(xiàng)目包括 審計(jì)部 以往對(duì)審計(jì)對(duì)象開(kāi)展的審計(jì)、檢查項(xiàng)目，也包括其他 審計(jì) 機(jī)構(gòu)對(duì)該審計(jì)對(duì)象開(kāi)展的審計(jì)、檢查項(xiàng)目。 對(duì)其他審計(jì)對(duì)象進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由 審計(jì)部 組織實(shí)施，可以借用公司內(nèi)部專(zhuān)業(yè)人員，也可以聘請(qǐng)外審機(jī)構(gòu)實(shí)施。 第三章 審計(jì)內(nèi)容 第十六條 審計(jì)內(nèi)容主要包括與審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列情況： （一）審計(jì)對(duì)象貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、外交、外貿(mào)、產(chǎn)業(yè)、財(cái)政、金融方針政策、行業(yè)規(guī)定和公司規(guī)章制度的情況； （二） 審計(jì)對(duì)象遵守“三重一大”決 策制度的情況 ； （三）審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)管理決策程序的合規(guī)性及其決策執(zhí)行的效果； （四） 審計(jì)對(duì)象職責(zé)范圍內(nèi)相關(guān) 內(nèi)部控制制度的健全性、有效性； （五） 審計(jì)對(duì)象職責(zé)范圍內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和 統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性； （六） 審計(jì)對(duì)象職責(zé)范圍內(nèi) 經(jīng)營(yíng)管理工作的合規(guī)性和效益性； （七） 審計(jì)對(duì)象職責(zé)范圍內(nèi) 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)情況； （八）審計(jì)對(duì)象廉潔自律情況； （九） 審計(jì)對(duì)象職責(zé)范圍內(nèi) 對(duì)有關(guān)外部、內(nèi)部審計(jì)或檢查中反映問(wèn)題的整改落實(shí)情況； （十）其他需要檢查的事項(xiàng)。 審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)征求審計(jì)對(duì)象和被審計(jì)單位的意見(jiàn)， 并將審計(jì)對(duì)象和被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)作為審計(jì)報(bào)告的附件。 審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)查證或者認(rèn)可的事實(shí)、國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策及公司有關(guān)制度和規(guī)定等為依據(jù)，實(shí)事求是，客觀(guān)公正，倡導(dǎo)科學(xué)發(fā)展觀(guān)和正確的業(yè)績(jī)觀(guān)。公司 總裁室 審批同意后， 審計(jì)部 將審計(jì)報(bào)告發(fā)送給被審計(jì)單位，抄送人力資源部，被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)將審計(jì)報(bào)告送審計(jì)對(duì)象閱知。公司 總裁室 的復(fù)核決定為審計(jì)最終決定 。 第二十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，有權(quán)要求審計(jì)對(duì)象、被審計(jì)單位和有關(guān)單位提供審計(jì)對(duì)
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