xx公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法(完整版)
【正文】 其非直接主管的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。 第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指審計(jì)對象在任職期間對其任職所在單位（以下稱為被審計(jì)單位） 經(jīng)營成果的真實(shí)性、經(jīng)營行為的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營效益性以及有關(guān)經(jīng)營管理活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任、 主管 責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 離任審計(jì)，是指對因任期屆滿或調(diào)任、免職、辭職、解聘、退休等原因離開工作崗位的審計(jì)對象，在其本崗位任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行審計(jì)。在本辦法生效前任期已經(jīng)達(dá)到或超過三年未接受過任中審計(jì)的審計(jì)對象，其在本辦法生效后接受的任中審計(jì)以最近三年為主要審計(jì)期限，重大問題可追溯其他年度。 其他審計(jì)項(xiàng)目包括 審計(jì)部 以往對審計(jì)對象開展的審計(jì)、檢查項(xiàng)目，也包括其他 審計(jì) 機(jī)構(gòu)對該審計(jì)對象開展的審計(jì)、檢查項(xiàng)目。 第三章 審計(jì)內(nèi)容 第十六條 審計(jì)內(nèi)容主要包括與審計(jì)對象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列情況： （一）審計(jì)對象貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、外交、外貿(mào)、產(chǎn)業(yè)、財(cái)政、金融方針政策、行業(yè)規(guī)定和公司規(guī)章制度的情況； （二） 審計(jì)對象遵守“三重一大”決 策制度的情況 ； （三）審計(jì)對象經(jīng)營管理決策程序的合規(guī)性及其決策執(zhí)行的效果； （四） 審計(jì)對象職責(zé)范圍內(nèi)相關(guān) 內(nèi)部控制制度的健全性、有效性； （五） 審計(jì)對象職責(zé)范圍內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和 統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性； （六） 審計(jì)對象職責(zé)范圍內(nèi) 經(jīng)營管理工作的合規(guī)性和效益性； （七） 審計(jì)對象職責(zé)范圍內(nèi) 經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)情況； （八）審計(jì)對象廉潔自律情況； （九） 審計(jì)對象職責(zé)范圍內(nèi) 對有關(guān)外部、內(nèi)部審計(jì)或檢查中反映問題的整改落實(shí)情況； （十）其他需要檢查的事項(xiàng)。 審計(jì)評價應(yīng)當(dāng)以審計(jì)查證或者認(rèn)可的事實(shí)、國家有關(guān)法律法規(guī)、政策及公司有關(guān)制度和規(guī)定等為依據(jù)，實(shí)事求是，客觀公正，倡導(dǎo)科學(xué)發(fā)展觀和正確的業(yè)績觀。公司 總裁室 的復(fù)核決定為審計(jì)最終決定 。 第二十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)對象、被審計(jì)單位享有下列權(quán)利： （一）依照有關(guān)規(guī)定要求有關(guān)審計(jì)人員回避； （二）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告提出意見和建議； （三）對審計(jì)結(jié)果有異議的，按照有關(guān)規(guī)定 提出申訴 和申請 總裁室 復(fù)核； （四）其他有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的權(quán)利。 第三十五條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施，原《 XX 公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法》（ 〔 2021〕 263 號 ）同時廢止。 第三十條 審計(jì)部 在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，可以提請人力、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)及其他有關(guān)部門協(xié)助，人力、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)及其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時提供與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中的有關(guān)問題。 審計(jì)部 應(yīng)向公司 總裁室 匯報被審計(jì)單位的整改情況。 第十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)對象任期內(nèi)不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)
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