xx公司經(jīng)濟責(zé)任審計管理辦法-文庫吧
2025-04-24 00:56 本頁面
【正文】 財務(wù)預(yù)算。 第二章 組織與實施 第九條 任中審計按年度審計工作計劃實施。每年年底前， 人力資源部應(yīng)向 審計部 提供符合本辦法規(guī)定的審計對象最新任職情況表（內(nèi)容包括審計對象姓名、現(xiàn)任行政職務(wù)、任現(xiàn)職務(wù)起始時間等） ； 審計部 結(jié)合以往年度審計情況和審計 對象任職情況，研究制定下一年度公司任中審計計劃，報公司 總裁室 批準(zhǔn)后列入下一年度審計工作計劃。 任中審計遵循三年一審的原則，即審計對象任期每滿三年應(yīng)當(dāng)接受一次任中審計。在本辦法生效前任期已經(jīng)達到或超過三年未接受過任中審計的審計對象，其在本辦法生效后接受的任中審計以最近三年為主要審計期限，重大問題可追溯其他年度。 第十條 離任審計由人力資源部提出，報經(jīng)公司 總裁室同意后，出具經(jīng)濟責(zé)任審計委托書（格式見附件），委托 審計部 組織實施。 離任審計遵循先審后離的原則，因特殊原因不能事先審計的，應(yīng)當(dāng)在審計對象離任 3 個月內(nèi)完 成審計并出具審計報告。聘用外審機構(gòu)進行離任審計的，審計時間可以適當(dāng)延長，4 但最長不得超過審計對象離任后 6 個月 。 人力資源部原則上應(yīng)在審計對象離任前委托 審計部 組織實施審計，因特殊原因不能在離任前委托的，應(yīng)當(dāng)在審計對象離任 1 個月內(nèi)委托。 在對審計對象的任中審計現(xiàn)場部分結(jié)束后 3個月內(nèi)出現(xiàn)需要進行離任審計的，可以不再單獨組織實施離任審計 。 第十一條 針對同一審計對象，審計機構(gòu)實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，可以借助和利用其他審計項目的 成果。 對其他審計項目已經(jīng)審計過的內(nèi)容，原則上可以借鑒其審計結(jié)論，不再重復(fù)審計，但有線索 表明原有審計工作可能存在瑕疵的除外 。 其他審計項目包括 審計部 以往對審計對象開展的審計、檢查項目，也包括其他 審計 機構(gòu)對該審計對象開展的審計、檢查項目。 如果其他審計項目的審計范圍完全覆蓋擬將組織的經(jīng)濟責(zé)任審計項目的審計范圍，且其審計結(jié)論可以借鑒，則可以不再單獨組織實施本次經(jīng)濟責(zé)任審計，但原則上仍需單獨出具本次經(jīng)濟責(zé)任審計報告 。 第十二條 對公司 總裁室 成員的經(jīng)濟責(zé)任審計，由外審機構(gòu)負責(zé)實施。外審機構(gòu)由公司 總裁室 授權(quán) 審計部 負責(zé)選聘，審計部 對外審機構(gòu)的獨立性出具書面意見。 對其他審計對象進行的經(jīng)濟責(zé)任審計，由 審計部 組織實施，可以借用公司內(nèi)部專業(yè)人員，也可以聘請外審機構(gòu)實施。 第十三條 聘用的外審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備以下條件： （一）在中國境內(nèi)依法注冊成立 3 年以上的內(nèi)資審計機構(gòu)； 5 （二）具有固定的工作場所，組織機構(gòu)健全，內(nèi)部管理和內(nèi)控制度較為完善且執(zhí)行有效； （三）具有較好的執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄，按時保質(zhì)完成審計工作任務(wù)，在審計工作中沒有出現(xiàn)重大審計質(zhì)量問題和不良記錄，具備承擔(dān)相應(yīng)審計風(fēng)險的能力； （四）具有良好的職業(yè)道德聲譽和社會聲譽，認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)審計的法律、法規(guī)和政策； （五）能保守被審計單位的商業(yè)秘密，維護國家
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