【正文】 的內部控制與監(jiān)管的到位情況。 單位資產(chǎn)質量變動及持續(xù)發(fā)展情況，包括資產(chǎn)質量的改善、財務結構的優(yōu)化、資產(chǎn)運營效率的提高，以及生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展能力的提升情況。 單位正確處理國家、股東、債權人、職工及社會等多元利益關系，履行社會責任等情況。 總經(jīng)理個人及班子其他成員遵紀守法和廉潔從業(yè)情況等。 對部門主要負責人實施經(jīng)濟責任審計，應重點圍繞部門職責履行情況及其結果的合規(guī)性、真實性、有效性，以及個人遵紀守法、廉潔從業(yè)情況等進行審計。 對單位發(fā)生重大財務異常情況實施專項經(jīng)濟責任審計，應區(qū)分不同審計事項和目標，審計內容包括：對財務危機、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質量較差等異常情況或事項實施專項審計，應重點審查被審計事項的真實情況，分析問題產(chǎn)生的原因，并落實相關責任。對改制、關閉、破產(chǎn)等特殊經(jīng)濟事件實施的專項經(jīng)濟責任審計，應重點審計企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益和凈資產(chǎn)的真實性、合規(guī)性以及資產(chǎn)評估和審計結果的合法性、恰當性，同時評價、界定各類資產(chǎn)的價值或變現(xiàn)能力。 被審計單位應按規(guī)定向審計組提供相關資料，并對所提供資料的真實性、完整性負責，同時作出書面承諾。被審計人應向審計組作任期述職報告，并積極配合審計組的工作。述職報告應包括以下內容： 各單位負責人任職期限和職責范圍。 任期內各項目標任務及其完成情況。 任期內重大經(jīng)濟事項及其決策過程和效果情況。 任期內重要規(guī)章制度和內部控制的制定完善情況。 任期內國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策及中國石化、勝利油田規(guī)定的遵守、執(zhí)行情況。 任期內處理歷史遺留問題的情況。 任期內個人及班子成員執(zhí)行廉潔從業(yè)規(guī)定的情況。 其他需要說明的問題和改進、加強企業(yè)經(jīng)營管理的建議等。 對財務危機、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質量較差等異常情況或事項實施專項經(jīng)濟責任審計，被審計單位報告的主要內容應包括：單位基本情況，審計期間內的財務狀況、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)質量狀況，形成該狀況的主要原因，存在的主要問題，單位為改變該狀況所做的主要工作及其效果，其他需要說明的情況或問題等。對因改制、關閉、破產(chǎn)等特殊經(jīng)濟事件實施專項審計，被審計單位報告的主要內容應包括：單位基本情況，改制等事項的依據(jù)、決策過程和審批情況，相關資產(chǎn)的評估和審計情況以及相關法律程序履行情況，單位的財務狀況及損益情況、資產(chǎn)價值或變現(xiàn)能力情況，其他需要說明的情況或問題等。 審前調查 審計部門開展經(jīng)濟責任審計項目應按照規(guī)定程序成立審計組，確定審計組長和主審，審計組長必須符合《中國石化審計項目組長負責制管理辦法》的任職資格條件。 審計組長應根據(jù)需要開展審前調查： 審前調查工作由審計組長和主審負責組織實施。審前調查一般分為現(xiàn)場調查和遠程調查，審計組長根據(jù)情況決定審前調查的具體方式。 審前調查方案內容主要包括：調查的項目和內容；調查項目和內容要達到的目標；調查項目和內容應采取的方法；調查項目和內容的具體分工；審前調查的要求。 離任和任期（中）經(jīng)濟責任審計，其審前調查的調查項目和內容應當圍繞本實施細則規(guī)定的審計內容展開，一般包括以下方面：（1）調查了解被審計單位的基本情況。具體包括：歷史沿革特別是股權結構及重組改革變化情況；治理結構、組織架構及其變化，以及人力資源、人工成本的總體情況；主營業(yè)務范圍及生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模總體情況及其主要構成和變化情況；物資采購、產(chǎn)品銷售總體規(guī)模及其構成和變化情況，以及相應的市場價格及其變化情況；會計核算和財務管理體系、稅收政策、銀行賬戶情況及其變化情況；固定資產(chǎn)投資和對外投資總體情況；重大事項決策、內部控制建設及執(zhí)行情況；任期內主要責任目標完成情況；信息化系統(tǒng)建設情況；以前年度內外部審計檢查查出問題及整改落實情況、其他重要情況。審計組在調查了解上述情況過程中，應重點關注各個方面在任期內的變化情況，初步判定可能存在的薄弱環(huán)節(jié)，梳理出審計應關注的重點方向。（2）分析任期內各年度特別是近3年內被審計單位會計要素、主要經(jīng)濟技術指標的變化（或未變化）情況。具體包括：1）對被審計單位損益變動情況和凈資產(chǎn)變動情況層層分解，分析主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本、其他業(yè)務收支、營業(yè)外收支和資產(chǎn)、負債變化（或未變化）情況，判斷導致其發(fā)生變化的主要因素；2）參照企業(yè)歷史最好水平、上年同期水平、中國石化平均水平、同類企業(yè)先進水平等標準，對比分析被審計單位利潤總額、經(jīng)濟增加值、已占用資本回報率、科技投入比率等各企業(yè)通用指標變化情況；3）參照企業(yè)歷史最好水平、上年同期水平、中國石化平均水平、同類企業(yè)先進水平等標準，對比分析體現(xiàn)被審計單位板塊業(yè)務特點的指標的變化情況。其中油田上市企業(yè)主要分析噸油氣利潤、油氣商品量、油氣商品率等指標，油田非上市企業(yè)主要分析外部市場收入、外部市場收入增長率、專有技術擁有量等指標；煉油企業(yè)主要分析原（料）油加工量、綜合商品率、輕質油平均收率等指標。審計組在分析上述變化過程中，應重點分析其變化情況與被審計單位基本情況的變化是否匹配，判定其中存在的異常變化情況，確定審計的線索和重點。（3）對被審計單位內控制度的健全性和有效性進行符合性測試。具體包括：1）抽樣檢查一般物資采購供應、租賃業(yè)務、資本支出管理、工程項目管理等各企業(yè)均適用的重要業(yè)務流程。2）抽樣檢查體現(xiàn)被審計單位板塊業(yè)務特點的主要業(yè)務流程，其中油田企業(yè)主要檢查原油銷售、工程技術服務、勘探開發(fā)項目管理等業(yè)務流程；煉化企業(yè)主要檢查原油采購、一般產(chǎn)品銷售、煉化生產(chǎn)成本管理等業(yè)務流程。3）審計組根據(jù)被審計單位業(yè)務發(fā)生頻率和業(yè)務重要性確定需要抽樣檢查的其他重要業(yè)務流程。審計組應對上述業(yè)務流程進行符合性測試，選擇重要業(yè)務進行穿行測試，并根據(jù)檢查測試結果評價被審計單位內部控制總體執(zhí)行情況及其中存在的薄弱環(huán)節(jié)，并結合基本情況和重大變化的分析判斷結果，進一步確定審計線索和重點。（4）對被審計單位可能面臨的內外部風險及其采取的風險管理措施進行識別、分類和評估。具體包括：1）識別和評估企業(yè)普遍面臨的風險在被審計單位的發(fā)生可能性、影響程度及被審計單位所采取的防范措施，主要包括公司戰(zhàn)略執(zhí)行風險、資金管理風險、會計信息質量風險、稅收風險等重要風險。2）識別和評估被審計單位板塊業(yè)務特有風險，其中油田企業(yè)重點評估勘探開發(fā)風險和跨國經(jīng)營風險；煉化企業(yè)重點評估產(chǎn)品結構風險和質量管理風險；施工企業(yè)重點評估跨國經(jīng)營風險和外包/分包服務風險；科研單位重點評估科技創(chuàng)新風險和研發(fā)管理風險。3）審計組根據(jù)被審計單位實際確定需要評估的其他風險。審計組在對各項風險進行識別、分類和評估的基礎上，按照高風險、中風險、低風險逐項分析確認風險等級，把風險等級高、可控性強，但企業(yè)風險管理措施有效性差的風險因素，確定為審計的重點和方向。 審前調查應當根據(jù)不同的調查項目和內容，分別采用聽取匯報、查閱相關資料、有針對性地個別談話或座談、問卷調查、實地觀察、因素分析、比較分析、抽樣檢查測試、風險評估等方法。 審計組長應當加強審前調查工作的領導，科學分工，明確責任，認真審核調查結論的合理性，確保達到預期效果。 審計組應在審前調查的基礎上，根據(jù)本實施細則規(guī)定和審前調查中判定的審計方向、審計重點與問題線索，編制具有可操作性的審計實施方案。 審計實施方案內容