【正文】 第一篇：一、關(guān)于做好2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知無錫市國家稅務(wù)局文件錫國稅發(fā)【2011】8號關(guān)于做好2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知各轄市（區(qū)）局、高新區(qū)局、市區(qū)各分局：為深入貫徹《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，進一步提高企業(yè)所得稅匯算清繳工作質(zhì)效，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]79號）等規(guī)定，結(jié)合我市實際，現(xiàn)就做好2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知如下：一、匯算清繳工作的總體要求和目標(biāo)匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是對全年企業(yè)所得稅征管工作質(zhì)量和效率的綜合檢驗。2010年是新企業(yè)所得稅法實施逐步走向完善的一年，年度匯算清繳工作仍然面臨著新政出臺多、政策變化大、新增企業(yè)多等諸多情況，各單位務(wù)必充分認識，高度重視，針對2010年所得稅匯繳工作的特殊性、復(fù)雜性和重要性，按照“優(yōu)化服務(wù)、落實政策、強化審核、提高遵從”的總體要求，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，周密安排部署，創(chuàng)新工作方式和管理手段，實施匯繳全程管理，確保匯繳工作有序進行，進一步提高所得稅匯算清繳工作的質(zhì)效。2010年所得稅匯算清繳工作的總體目標(biāo)：優(yōu)化申報服務(wù)，匯繳申報面達到100％；提高審核效能，無重大審核差錯，準(zhǔn)期審核面達到100％；規(guī)范審核調(diào)整，更正申報面達到100%，虧損面和零申報面低于上年水平；完整登記各類管理臺賬，做到記錄及時無缺項。二、匯算清繳的主要工作（一）精心組織，周密籌劃，扎實做好匯繳前的各項準(zhǔn)備 做好匯算清繳前的各項準(zhǔn)備工作，是確保匯算清繳工作順利完成的首要環(huán)節(jié)，各單位應(yīng)結(jié)合本單位所得稅征管實際，采取積極有效措施，做好各項準(zhǔn)備，確保匯繳工作有序開展，重點從以下五個方面開展實施：周密部署制定方案各單位應(yīng)按照市局統(tǒng)一要求，結(jié)合本地實際制訂行之有效的匯繳工作計劃和實施方案，組成領(lǐng)導(dǎo)小組、落實責(zé)任部門、統(tǒng)籌安排匯繳各階段工作，合理調(diào)配力量，明確工作要求與進度、完善考核要求，確保各階段匯繳工作落到實處。精心組織內(nèi)外培訓(xùn)匯算清繳是全面落實所得稅各項政策的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，各單位要以所得稅匯算清繳為契機，做好所得稅政策及管理要求的輔導(dǎo)、培訓(xùn)工作。市局已將新企業(yè)所得稅法實施以來的基本政策進行梳理和歸類，以方便稅務(wù)干部和納稅人的政策學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。各單位應(yīng)統(tǒng)籌安排培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，分別側(cè)重點加強內(nèi)外的培訓(xùn)、輔導(dǎo)，以使稅務(wù)干部和納稅人正確掌握政策規(guī)定，熟悉申報管理要求，為深入做好匯繳申報、審核工作奠定基礎(chǔ)。（1）對內(nèi)培訓(xùn)。今年的匯繳培訓(xùn)，市局將組織業(yè)務(wù)骨干進行集中培訓(xùn)，培訓(xùn)重點為2010年出臺的新政策解讀，網(wǎng)上申報系統(tǒng)和《企業(yè)所得稅管理平臺》（以下簡稱市局平臺）修改完善方面，以及匯繳審核要點。各單位應(yīng)在市局培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，對本單位參與匯繳的稅務(wù)干部進行全面培訓(xùn)，培訓(xùn)重點除了市局培訓(xùn)的重點外，可結(jié)合本單位實際，結(jié)合以往匯繳工作中難點開展有針對性的培訓(xùn)輔導(dǎo)，幫助匯繳人員提高政策水平和審核能力，熟練掌握在《平臺》中匯繳審核調(diào)整及臺帳維護的操作方法，有效提高匯繳審核的工作效率和質(zhì)量。（2）對外培訓(xùn)。各單位應(yīng)采取各種有效方式，對轄區(qū)內(nèi)所有納稅人開展分層、分對象的全面培訓(xùn)輔導(dǎo)：對核定征收企業(yè)可采取稅法公告會、上網(wǎng)公示申報要求等培訓(xùn)形式；對查賬征收企業(yè)應(yīng)采取分對象集中培訓(xùn)的方式實施全面培訓(xùn)，對特殊行業(yè)及適用特殊政策的企業(yè)可采取專題培訓(xùn)的形式進行，詳細講解政策要點和申報要求。在培訓(xùn)中，應(yīng)突出重點，對2010年出臺的新政策、申報表的填報、申報資料的報送、優(yōu)惠備案和資產(chǎn)損失稅前扣除申請資料的報送等各項年度申報要求，特別是要針對以前年度申報錯誤多發(fā)項目及相關(guān)政策，進行重點培訓(xùn)輔導(dǎo)；幫助納稅人正確理解所得稅政策、征管制度和辦稅程序，不斷提高納稅遵從度，優(yōu)化納稅服務(wù)。規(guī)范備案審批管理規(guī)范和加強企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和資產(chǎn)損失項目的事前控管，既是嚴格執(zhí)行稅法的必要保障，又是優(yōu)化納稅服務(wù)的具體體現(xiàn)。各單位應(yīng)按照總局、省局和市局的相關(guān)要求，切實規(guī)范所得稅優(yōu)惠政策的備案和結(jié)算、資產(chǎn)損失稅前扣除審批管理，切實把好備案審批關(guān)口。（1）優(yōu)惠備案。各單位應(yīng)按照《江蘇省國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理辦法（試行）》（蘇國稅發(fā)【2009】93號）和市局下發(fā)的分類優(yōu)惠項目結(jié)算要求，依據(jù)稅收政策，規(guī)范優(yōu)惠備案和優(yōu)惠金額的計算，并正確維護系統(tǒng)信息，為確保納稅人網(wǎng)上申報有關(guān)監(jiān)控信息的完整和準(zhǔn)確，優(yōu)惠政策的備案、結(jié)算和系統(tǒng)維護應(yīng)在4月底前完成。（2）資產(chǎn)損失審批。按照省局“轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》的通知”（蘇國稅發(fā)【2009】123號）規(guī)定，市局對2010年度資產(chǎn)損失稅前扣除的審批權(quán)限進行了適當(dāng)調(diào)整，對市區(qū)企業(yè)（含高新區(qū)）單項資產(chǎn)損失小類在100萬元（含）以下的審批項目，由各市區(qū)分局（含高新區(qū)）具體負責(zé)審批。各單位應(yīng)按照市局關(guān)于做好2010年度資產(chǎn)損失稅前扣除審批管理的具體要求，做好資產(chǎn)損失稅前扣除審批及上報工作，對屬于本級審批權(quán)限的，嚴格按照規(guī)定的范圍、條件、標(biāo)準(zhǔn)和程序進行審批，對損失金額超過100萬元的資產(chǎn)損失嚴格進行實地核查，并出具調(diào)查報告；對屬于省、市級審批權(quán)限的，按規(guī)定受理并進行調(diào)查后上報。強化基礎(chǔ)信息維護所得稅征管基礎(chǔ)信息的完整正確與否，直接關(guān)系到網(wǎng)上申報系統(tǒng)監(jiān)控信息的正確性。各單位要做實做好征管系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)基礎(chǔ)信息的梳理、維護，確保系統(tǒng)基礎(chǔ)信息的完整準(zhǔn)確。需要梳理、維護的基礎(chǔ)信息包括：（1）:納稅人行業(yè)鑒定信息、匯總納稅總分機構(gòu)信息、運輸企業(yè)（查賬征收）地稅代開票預(yù)征稅款等，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部就地預(yù)繳的稅款等。（2）市局平臺：房地產(chǎn)企業(yè)（指已有投入建造的計稅成本對象的企業(yè)）及計稅成本對象登記信息、時間性差異臺帳信息、適用特殊政策納稅人自定義維護等。做好申報前的溝通評估各單位應(yīng)選取轄管的房地產(chǎn)企業(yè)和研發(fā)費加計扣除企業(yè)，開展申報前的溝通評估，在溝通評估中，程序上要分清征納雙方責(zé)任，由納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)上門進行專題輔導(dǎo)，以進一步規(guī)范房地產(chǎn)企業(yè)申報及研究開發(fā)費加計扣除備案結(jié)算管理。在具體實施時，可組建專業(yè)化團隊，集中開展溝通評估，對房地產(chǎn)企業(yè)，評估重點為計稅收入的確認和計稅成本的結(jié)算（含預(yù)提成本、費用的結(jié)算），對研究開發(fā)費加計扣除項目，評估重點為加計扣除范圍的確定、按研發(fā)項目專賬核算情況等。各原則上每個項目的溝通評估企業(yè)各選5戶，并完成典型案例2戶上報市局。請各單位將確定的企業(yè)及專業(yè)化團隊人員于2月底前報市局所得稅處。做好零申報及虧損企業(yè)的清理。各單位應(yīng)結(jié)合本單位所得稅征管實際，對四季度零申報和虧損企業(yè)進行排查梳理，對虧損企業(yè)可結(jié)合日常征管中掌握的情況有針對性的進行申報前的輔導(dǎo)，對零申報企業(yè)可結(jié)合流轉(zhuǎn)稅的申報情況進行排查梳理，努力降低零申報及虧損面。（二）暢通渠道，規(guī)范操作，切實保證匯繳申報工作的順利進行匯算清繳申報的對象及時間（1）開業(yè)企業(yè)。、且納稅人狀態(tài)為開業(yè)的所有實行查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（包括掛靠性質(zhì)的分支機構(gòu)），均應(yīng)在2011年5月31日前向主管國稅機關(guān)辦理2010年度企業(yè)所得稅年度申報。（2）征管轉(zhuǎn)移企業(yè)。對在本市市區(qū)范圍（含錫山、惠山區(qū)）內(nèi)的征管轉(zhuǎn)移企業(yè)可選擇在轉(zhuǎn)出前進行年度申報，主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定進行匯繳審核后進行征管轉(zhuǎn)出，也可在征管轉(zhuǎn)入稅務(wù)機關(guān)進行年度申報，其年度匯繳審核由轉(zhuǎn)入主管稅務(wù)機關(guān)實施；對涉及本市市區(qū)外（含轉(zhuǎn)入江陰、宜興市）的征管轉(zhuǎn)移，企業(yè)應(yīng)在實施征管轉(zhuǎn)移前完成年度申報，主管稅務(wù)機關(guān)對其實施匯繳審核后予以辦理征管轉(zhuǎn)移手續(xù)。（3）分支機構(gòu)申報要求。按照規(guī)定，實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機構(gòu)（總機構(gòu)在省內(nèi)或省外），以及總機構(gòu)在省內(nèi)的分支機構(gòu)不進行匯算清繳，但應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《2010年度分支機構(gòu)營業(yè)收支情況報告表》。匯算清繳申報資料2010年企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報的納稅人，應(yīng)在完成網(wǎng)上申報的同時向主管國稅機關(guān)報送以下紙質(zhì)資料：（1）年度納稅申報表（其中附表十二《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》的報送對象為：外商投資企業(yè)、有跨國關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)、有境外投資的企業(yè)、有境外支付款項情況的企業(yè)）；（2）《基礎(chǔ)信息核對表》（含判定關(guān)聯(lián)申報對象條件的選項界面）；（3）會計報表；（4）稅務(wù)機關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)、優(yōu)惠備案事項的確認文書；（5）中介機構(gòu)審計（鑒證）報告，其報送對象為： 所有外商投資企業(yè)、內(nèi)資上市公司以及匯總納稅的內(nèi)資總機構(gòu)納稅人應(yīng)附報有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的年度會計審計報告或年度納稅申報鑒證報告；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)原則上應(yīng)附報有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的年度納稅申報鑒證報告及相關(guān)收入、成本計算表；其他有條件的企業(yè)可自愿委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的年度會計審計報告或年度納稅申報鑒證報告。（6）申請核定征收的企業(yè)，應(yīng)附報《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》；（7）稅務(wù)機關(guān)要求報送的與年度匯算清繳有關(guān)的其他資料（對照《2010年度企業(yè)所得稅年度申報報送資料一覽表》進行相關(guān)涉稅資料的報送）。匯算清繳申報要求（1）合理安排進度，確保全面申報匯繳申報是匯算清繳工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，各單位應(yīng)合理安排進度，實施申