【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 開：Microsoft Office 2003版的，進(jìn)入工具—選項(xiàng)—安全性—宏安全性—改成“中”—確定—退出；Microsoft Office 2007版的，點(diǎn)擊選項(xiàng)—選擇“啟用此內(nèi)容”—確定—退出；重新進(jìn)入客戶端，選擇“查賬征收”—點(diǎn)擊《2010企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》—打印《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除回執(zhí)》—填寫《申報(bào)表》、《居民企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》；下載《上海市企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除》客戶端、《2010企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》客戶端并填寫數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)上電子申報(bào)客戶端軟件（eTax@SH）上傳數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。二、報(bào)送資料及申報(bào)期限2011年4月30日前完成自行網(wǎng)上申報(bào)和紙質(zhì)資料的上報(bào)。報(bào)送資料具體如下：《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》； 2010財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，須提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告）；總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況、分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)文件、分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件，跨地區(qū)發(fā)生勞務(wù)的本市建筑安裝企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書復(fù)印件、外出經(jīng)營(yíng)證明等相關(guān)資料；事先備案涉稅事項(xiàng)的結(jié)果通知書，事后備案需要報(bào)送的相關(guān)資料；當(dāng)年發(fā)生的稅前可彌補(bǔ)的虧損額超過500萬(wàn)元（含）的，應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；委托中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同。并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告； 2010年14季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書復(fù)印件；企業(yè)2010發(fā)生工資薪金支出，應(yīng)提供按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度；對(duì)列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的，應(yīng)提供《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》或《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》；《小稅種清算申報(bào)表》一式二份；1《企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除事宜告知書回執(zhí)》一份；1《小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表》一式二份；1《中華人民共和國(guó)企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》一份；1《2010企業(yè)所得稅匯繳受理單》一式二份；1稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。三、填報(bào)要求應(yīng)如實(shí)、正確地填寫納稅申報(bào)表，完整報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)申報(bào)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。對(duì)未能按時(shí)完成申報(bào)的納稅人，將根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法（新征管法）》進(jìn)行處理。四、注意事項(xiàng)填報(bào)時(shí)，請(qǐng)仔細(xì)閱讀主表及附表的填表說明；檢查納稅申報(bào)表的基本信息以及申報(bào)數(shù)據(jù)是否填寫完整；稽查納稅申報(bào)表及附表與會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否一致，各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系是否正確(尤其是會(huì)計(jì)利潤(rùn)是否與主表13行次利潤(rùn)總額是否一致)；檢查有關(guān)稅前列支項(xiàng)目是否按標(biāo)準(zhǔn)和范圍扣除；檢查彌補(bǔ)虧損是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定填報(bào)；檢查稅前扣除、稅收優(yōu)惠是否已報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、備案等；納稅人在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，可在自行重新申報(bào)。特殊情況無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)的，持客戶端和匯繳資料到管理員處，由管理員審核紙質(zhì)資料并導(dǎo)入客戶端，出具《業(yè)務(wù)傳遞單》，至征收大廳開具稅單后繳納入庫(kù)；請(qǐng)法定代表人、會(huì)計(jì)主管、經(jīng)辦人在主表及所有附表相應(yīng)欄處簽字或簽章，填上“填表日期”；蓋齊公章；電子申報(bào)系統(tǒng)扣款日期統(tǒng)一為：2011年5月25日至5月31日，納稅人應(yīng)確保扣款日期內(nèi)銀行扣款賬戶上有足夠金額。第三篇：關(guān)于認(rèn)真做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知南昌市國(guó)家稅務(wù)局洪國(guó)稅函?2010?39號(hào)南昌市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于認(rèn)真做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知各縣、區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，直屬稅務(wù)分局、國(guó)際稅務(wù)管理分局：為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法?的通知?（國(guó)稅發(fā)?2009?79號(hào)）精神?，F(xiàn)就做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)問題通知如下。一、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)匯算清繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)所得稅匯算清繳是對(duì)企業(yè)所得稅全年管理工作的一次檢驗(yàn)，直接關(guān)系到企業(yè)所得稅管理的成效，體現(xiàn)了企業(yè)所得稅的征管質(zhì)量和效率。各單位務(wù)必高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真做好匯算清繳工作，確保2009企業(yè)所得稅匯算清繳的順利完成。為進(jìn)一步加強(qiáng)匯算清繳的工作質(zhì)量，市局將派員對(duì)各單位的匯算清繳工作進(jìn)行檢查督導(dǎo)。二、開展培訓(xùn)，進(jìn)一步宣傳落實(shí)企業(yè)所得稅的相關(guān)政策 2009年初年以來，總局、省局陸續(xù)下發(fā)了許多?企業(yè)所得稅法?相關(guān)配套政策及規(guī)章制度，涉及面大、影響面廣。各單位要抓緊做好內(nèi)外輔導(dǎo)培訓(xùn)，提高納稅人自行匯算、準(zhǔn)確申報(bào)的能力，促進(jìn)自行申報(bào)質(zhì)量的提高。一是進(jìn)一步加大稅收宣傳力度，增強(qiáng)納稅人在匯算清繳中主動(dòng)調(diào)整、自核自繳意識(shí)。二是進(jìn)一步做好申報(bào)輔導(dǎo)工作。對(duì)內(nèi)要積極采取各種形式，做好對(duì)稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，尤其是對(duì)工作在匯繳第一線的業(yè)務(wù)骨干加強(qiáng)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；對(duì)外要按照企業(yè)類型，針對(duì)性的提供服務(wù)，增強(qiáng)納稅人自行申報(bào)能力，提高稅法遵從度。同時(shí)，市局將通過市局內(nèi)網(wǎng)不定期在“所得稅處業(yè)務(wù)指導(dǎo)”欄內(nèi)對(duì)匯算清繳有關(guān)政策和業(yè)務(wù)知識(shí)進(jìn)行輔導(dǎo)。三、嚴(yán)格審核，進(jìn)一步提高企業(yè)納稅申報(bào)的質(zhì)量水平企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和工作監(jiān)督水平的高低，直接影響到匯算清繳的工作質(zhì)量。為此，市局要求各單位要進(jìn)一步做好納稅申報(bào)表的輔導(dǎo)、審核和監(jiān)督管理工作，進(jìn)一步提高申報(bào)質(zhì)量。（一）市局成立匯算清繳業(yè)務(wù)輔導(dǎo)小組。根據(jù)全市企業(yè)所得稅匯算清繳工作實(shí)際，4月份市局將抽調(diào)有關(guān)業(yè)務(wù)人員成立2個(gè)匯算清繳業(yè)務(wù)輔導(dǎo)小組，對(duì)全市汽車銷售和農(nóng)村信用社兩個(gè)行業(yè)進(jìn)行匯算清繳上門輔導(dǎo)工作，幫助和指導(dǎo)企業(yè)填報(bào)申報(bào)資料，提高企業(yè)申報(bào)質(zhì)量。同時(shí)對(duì)各單位稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況進(jìn)行督導(dǎo)，各單位要認(rèn)真做好優(yōu)惠政策臺(tái)帳登記和資料整理工作。（二）做好企業(yè)所得稅和增值稅申報(bào)收入差異的核查工作。各單位要認(rèn)真開展對(duì)企業(yè)所得稅和增值稅企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)的審核工作，充分發(fā)揮市局?稅收數(shù)據(jù)與征管預(yù)警系統(tǒng)?的功能，定期做好數(shù)據(jù)比對(duì)工作。特別要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)和網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)跟蹤核實(shí)工作，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)異常要及時(shí)進(jìn)行處理，確保匯繳數(shù)據(jù)質(zhì)量。（三）加強(qiáng)對(duì)申報(bào)表數(shù)據(jù)的審核工作。重點(diǎn)要對(duì)以下項(xiàng)目的審核：收入范圍的審核。審核企業(yè)的不征稅收入、免稅收入、各種應(yīng)稅收入、非貨幣性捐贈(zèng)收入和債務(wù)重組收入，是否按規(guī)定準(zhǔn)確區(qū)分。稅前扣除項(xiàng)目的審核。審核納稅人企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表填報(bào)是否符合規(guī)定，附表三中工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出等項(xiàng)目是否填寫完整，與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字是否相符；納稅人稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失是否真實(shí)、是否符合有關(guān)規(guī)定，需報(bào)批的財(cái)產(chǎn)損失是否已經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機(jī)構(gòu)稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失是否由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，是否第四篇：企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅匯算清繳基本流程張老師第一節(jié)近年來會(huì)計(jì)繼續(xù)教育有關(guān)所得稅講解的回顧 2007年 第二章《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第9節(jié)所得稅（準(zhǔn)則18號(hào)所得稅）背景：2006年2月15日財(cái)政部頒發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》 2008年 第二編講解《企業(yè)所得稅法》講解 全面解讀（新舊稅法對(duì)比）背景：2007年3月16日 人大頒發(fā)《企業(yè)所得稅法》 2009年 第三編 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《企業(yè)所得稅法》差異分析 差異分析 2010年 第二編 稅收實(shí)務(wù)操作指南 第4章 企業(yè)所得稅稅收實(shí)務(wù)操作指南 精讀背景：2008年11月國(guó)務(wù)院第34次常務(wù)會(huì)議修訂《增值稅暫行條例》《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》《消費(fèi)稅暫行條例》 2011年 第二編 企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù) 操作實(shí)務(wù)指導(dǎo)第二節(jié) 企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)（一）所得稅匯算清繳的概念企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。（二）需掌握的要點(diǎn)：凡在納稅內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。1．特定主體 查帳征收 A表核定征收：定率 B表 定額 不進(jìn)行匯算清繳參考國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)包括核定定額征收和核定定率征收, 實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。2．期限：在規(guī)定的期限內(nèi)：正常經(jīng)營(yíng)：終了5個(gè)月內(nèi)（一般有效期：1月15日~5月15日）終止經(jīng)營(yíng)：終止經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi) *清算所得：辦理注銷登記前 參考財(cái)稅[2009]60號(hào)企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定：“ 企業(yè)所得稅按納稅