某公司財(cái)務(wù)帳務(wù)處理流程(已修改)
2025-03-13 11:49 本頁面
【正文】 公司總部與中心廚房及單店內(nèi)部往來帳處理流程 采購部 公司財(cái)務(wù)部 中心廚房 單店 借款 采購貨物 公司庫房 貨物入庫 貨物入庫 貨物入庫 貨物出庫 領(lǐng)料 領(lǐng)料 加工 加工成品入庫 加工成品出庫 領(lǐng)料 月底結(jié)算 1 2－ 1 2－ 2 2－ 3 3－ 1 3－ 2 4 5 6 8 月底結(jié)算 月底結(jié)算 7 8 注：當(dāng)中心廚房作為單店的一個(gè)單位與公司進(jìn)行獨(dú)立核算時(shí)出現(xiàn)此環(huán)節(jié) 貨物出庫 方案 1：總庫、中心廚房和其中一單店合并核算 方案內(nèi)容要點(diǎn)： ? 總庫、中心廚房的會(huì)計(jì)核算主體不是總公司。其會(huì)計(jì)核算主體是其中一單店（例如：甲店 選擇營業(yè)額最大的店鋪）。 ? 總庫、中心廚房的管理控制主體是總公司。 ? 總庫設(shè)立一原材料明細(xì)帳、中心廚房設(shè)置的是半成品和成品明細(xì)帳。 ? 中心廚房發(fā)生的費(fèi)用性支出作為甲店的一獨(dú)立部門，費(fèi)用獨(dú)立核算。 方案 1：財(cái)務(wù)核算流程及科目設(shè)置 業(yè)務(wù)過程 總部 乙店 甲店 采購部借款（視同甲店的采購部） 借：其他應(yīng)收款 甲店 采購部 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 采購原料或商品 借：庫存商品（或原料） 貸：其他應(yīng)付款 總公司 在中心廚房加工 .例如使用 A、 B兩種原料加工成新品 aa 借：半成 品 aa 貸：原料 A 貸：原料 B 在甲店出庫、銷售 借：營業(yè)成本 貸：庫存商品 借：應(yīng)收帳款 貸：營業(yè)收入 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 營業(yè)稅 由中心廚房向其他店送貨銷售。例如甲店銷給乙店 借：庫存商品 貸：應(yīng)付帳款 甲店：同上 乙店對(duì)外銷售 借：營業(yè)成本 貸：庫存商品 借：應(yīng)收帳款 貸：營業(yè)收入 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 營業(yè)稅 由甲店向 總公司交款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 甲店采購部 借：其他應(yīng)付款 總公司 貸：銀行存款 方案 1續(xù)：財(cái)務(wù)核算流程及科目設(shè)置 業(yè)務(wù)過程 總部 乙店 甲店 其他單店向甲店付款 借：應(yīng)付帳款 甲店 貸：銀行存款 方案 1：利弊分析
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