某公司財務帳務處理流程(已修改)
2025-03-13 11:49 本頁面
【正文】 公司總部與中心廚房及單店內(nèi)部往來帳處理流程 采購部 公司財務部 中心廚房 單店 借款 采購貨物 公司庫房 貨物入庫 貨物入庫 貨物入庫 貨物出庫 領(lǐng)料 領(lǐng)料 加工 加工成品入庫 加工成品出庫 領(lǐng)料 月底結(jié)算 1 2－ 1 2－ 2 2－ 3 3－ 1 3－ 2 4 5 6 8 月底結(jié)算 月底結(jié)算 7 8 注：當中心廚房作為單店的一個單位與公司進行獨立核算時出現(xiàn)此環(huán)節(jié) 貨物出庫 方案 1：總庫、中心廚房和其中一單店合并核算 方案內(nèi)容要點： ? 總庫、中心廚房的會計核算主體不是總公司。其會計核算主體是其中一單店（例如：甲店 選擇營業(yè)額最大的店鋪）。 ? 總庫、中心廚房的管理控制主體是總公司。 ? 總庫設(shè)立一原材料明細帳、中心廚房設(shè)置的是半成品和成品明細帳。 ? 中心廚房發(fā)生的費用性支出作為甲店的一獨立部門，費用獨立核算。 方案 1：財務核算流程及科目設(shè)置 業(yè)務過程 總部 乙店 甲店 采購部借款（視同甲店的采購部） 借：其他應收款 甲店 采購部 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 采購原料或商品 借：庫存商品（或原料） 貸：其他應付款 總公司 在中心廚房加工 .例如使用 A、 B兩種原料加工成新品 aa 借：半成 品 aa 貸：原料 A 貸：原料 B 在甲店出庫、銷售 借：營業(yè)成本 貸：庫存商品 借：應收帳款 貸：營業(yè)收入 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅金 營業(yè)稅 由中心廚房向其他店送貨銷售。例如甲店銷給乙店 借：庫存商品 貸：應付帳款 甲店：同上 乙店對外銷售 借：營業(yè)成本 貸：庫存商品 借：應收帳款 貸：營業(yè)收入 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅金 營業(yè)稅 由甲店向 總公司交款 借：銀行存款 貸：其他應收款 甲店采購部 借：其他應付款 總公司 貸：銀行存款 方案 1續(xù)：財務核算流程及科目設(shè)置 業(yè)務過程 總部 乙店 甲店 其他單店向甲店付款 借：應付帳款 甲店 貸：銀行存款 方案 1：利弊分析
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