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正文內(nèi)容

某公司財(cái)務(wù)帳務(wù)處理流程-展示頁(yè)

2025-03-11 11:49本頁(yè)面
  

【正文】 ? 中心廚房發(fā)生的費(fèi)用性支出作為甲店的一獨(dú)立部門,費(fèi)用獨(dú)立核算。 ? 總庫(kù)、中心廚房的管理控制主體是總公司。公司總部與中心廚房及單店內(nèi)部往來(lái)帳處理流程 采購(gòu)部 公司財(cái)務(wù)部 中心廚房 單店 借款 采購(gòu)貨物 公司庫(kù)房 貨物入庫(kù) 貨物入庫(kù) 貨物入庫(kù) 貨物出庫(kù) 領(lǐng)料 領(lǐng)料 加工 加工成品入庫(kù) 加工成品出庫(kù) 領(lǐng)料 月底結(jié)算 1 2- 1 2- 2 2- 3 3- 1 3- 2 4 5 6 8 月底結(jié)算 月底結(jié)算 7 8 注:當(dāng)中心廚房作為單店的一個(gè)單位與公司進(jìn)行獨(dú)立核算時(shí)出現(xiàn)此環(huán)節(jié) 貨物出庫(kù) 方案 1:總庫(kù)、中心廚房和其中一單店合并核算 方案內(nèi)容要點(diǎn): ? 總庫(kù)、中心廚房的會(huì)計(jì)核算主體不是總公司。其會(huì)計(jì)核算主體是其中一單店(例如:甲店 選擇營(yíng)業(yè)額最大的店鋪)。 ? 總庫(kù)設(shè)立一原材料明細(xì)帳、中心廚房設(shè)置的是半成品和成品明細(xì)帳。 方案 1:財(cái)務(wù)核算流程及科目設(shè)置 業(yè)務(wù)過(guò)程 總部 乙店 甲店 采購(gòu)部借款(視同甲店的采購(gòu)部) 借:其他應(yīng)收款 甲店 采購(gòu)部 貸:銀行存款(現(xiàn)金) 采購(gòu)原料或商品 借:庫(kù)存商品(或原料) 貸:其他應(yīng)付款 總公司 在中心廚房加工 .例如使用 A、 B兩種原料加工成新品 aa 借:半成 品 aa 貸:原料 A 貸:原料 B 在甲店出庫(kù)、銷售 借:營(yíng)業(yè)成本 貸:庫(kù)存商品 借:應(yīng)收帳款 貸:營(yíng)業(yè)收入 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金 營(yíng)業(yè)稅 由中心廚房向其他店送貨銷售。 2. 中心廚房的財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)化。 管理控制 1. 因?yàn)樨?cái)務(wù)集中辦公,總公司實(shí)質(zhì)上依然可以進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)和成本控制 稅收(營(yíng)業(yè)稅和所得稅) 1. 避免廚房中心、總庫(kù)和營(yíng)業(yè)額最大的單店之間的雙重納稅問(wèn)題 1. 中心廚房和其他單店之間轉(zhuǎn)移貨物需交納稅款,雙重納稅問(wèn)題沒(méi)有完全避免。此臺(tái)帳控制品種、數(shù)量和金額。 2. 總庫(kù)、中心廚房的管理控制隸屬于總公司。 3. 總公司先代墊總庫(kù)、中心廚房的 費(fèi)用性支出,每月終了,將總庫(kù)和廚房中心本月的費(fèi)用支出全部分?jǐn)偂D杲K按照協(xié)議約定的比例進(jìn)行最終的分?jǐn)偳逅恪?
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