某公司財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃管理(已修改)
2025-01-17 17:37 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃 本章學(xué)習(xí)目標(biāo) ? 本章主要講解利用 Excel編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的相關(guān)知識(shí)。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握如下內(nèi)容： ? 利用 Excel編制各種財(cái)務(wù)預(yù)算的方法 ? 使用銷(xiāo)售百分比法編制財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃調(diào)整預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 銷(xiāo)售預(yù)算 ? 生產(chǎn)預(yù)算 ? 直接材料預(yù)算 ? 直接人工預(yù)算 ? 制造費(fèi)用預(yù)算 ? 產(chǎn)品成本預(yù)算 ? 銷(xiāo)售與管理費(fèi)用預(yù)算 ? 現(xiàn)金預(yù)算 ? 預(yù)計(jì)損益表 ? 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 銷(xiāo)售預(yù)算 ? 銷(xiāo)售預(yù)算的主要內(nèi)容有銷(xiāo)售量、單價(jià)和銷(xiāo)售收入。銷(xiāo)售量是根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)或銷(xiāo)售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力而確定的，單價(jià)是通過(guò)價(jià)格決策確定的，銷(xiāo)售收入是二者的乘積，在銷(xiāo)售預(yù)算中通過(guò)計(jì)算得出。在銷(xiāo)售預(yù)算中，通常還包括預(yù)期的現(xiàn)金收入，預(yù)期的現(xiàn)金收入包括上期銷(xiāo)售將于本期收到的現(xiàn)金和本期銷(xiāo)售可于本期收到的現(xiàn)金。 生產(chǎn)預(yù)算 ? 以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)，進(jìn)而編制生產(chǎn)預(yù)算，其主要內(nèi)容有銷(xiāo)售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。產(chǎn)品的生產(chǎn)量與銷(xiāo)售量之間的關(guān)系可表述為： ? 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 =（預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量 +預(yù)計(jì)期末存貨） 預(yù)計(jì)期初存貨 ? 因?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售不能做到“同步同量”，需要設(shè)置一定量的存貨，以避免存貨太少而影響下一季度銷(xiāo)售活動(dòng)的正常進(jìn)行，或者存貨太多而占用企業(yè)過(guò)多的資金，所以，產(chǎn)成品的期初、期末存貨要作為生產(chǎn)預(yù)算的一個(gè)必要組成部分。一般來(lái)說(shuō)，年初存貨是編制預(yù)算時(shí)預(yù)計(jì)的，年末存貨則是根據(jù)長(zhǎng)期銷(xiāo)售趨勢(shì)確定的。 直接材料預(yù)算 ? 根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算可編制直接材料預(yù)算，以確定預(yù)算期材料采購(gòu)量和采購(gòu)額。它一般包括三部分內(nèi)容： ? 1．直接材料需要量 ? 預(yù)計(jì)直接材料需要量 =預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 *單位產(chǎn)品耗用量 ? 2．直接材料采購(gòu)量和采購(gòu)額 ? 預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量 =（生產(chǎn)預(yù)計(jì)需要量 +預(yù)計(jì)期末庫(kù)存） 預(yù)計(jì)期初庫(kù)存 ? 預(yù)計(jì)材料采購(gòu)額 =預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量 *材料單位成本 直接材料預(yù)算 ? 3．計(jì)算預(yù)算期內(nèi)需要支付的材料采購(gòu)款 ? 為了給現(xiàn)金預(yù)算編制提供資料，在編制直接材料預(yù)算時(shí)通常要
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