財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算(已修改)
2025-05-28 08:06 本頁面
【正文】 15 / 15財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算本章復(fù)習(xí)引導(dǎo):本章介紹了財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)之一。財務(wù)預(yù)測主要是介紹了資金需求量和利潤兩個內(nèi)容的預(yù)測,而財務(wù)預(yù)算則主要是介紹了預(yù)算的編制方法。從考試來說,題型主要表現(xiàn)為:財務(wù)預(yù)算的編制相關(guān)內(nèi)容經(jīng)常在單選、多選題中出現(xiàn)；而計算及綜合性的題目的出題點主要集中在資金需求量的測算(主要是銷售百分比法)本量利法的運用和利潤規(guī)劃、現(xiàn)金預(yù)算的計算和編制者三個方面,因此需要學(xué)員熟悉有關(guān)財務(wù)預(yù)算的編制方法,現(xiàn)金預(yù)算的編制程序及依據(jù),本量利法的相干概念和利潤規(guī)劃的相關(guān)內(nèi)容,資金需求量的測算方法。當(dāng)然還應(yīng)該了解財務(wù)預(yù)算在財務(wù)管理中的環(huán)節(jié)和在全面預(yù)算體系中的地位。本章大綱要求:應(yīng)了解的內(nèi)容企業(yè)資金需要量預(yù)測的意義和目的應(yīng)熟悉的內(nèi)容企業(yè)資金需要量預(yù)測的方法(重點)企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法應(yīng)掌握的內(nèi)容運用本量利分析法進行利潤預(yù)測的原理和方法(重點)重點難點導(dǎo)學(xué):本章的重點內(nèi)容主要集中在資金需求量的預(yù)測方法；利潤預(yù)測的基本應(yīng)用；現(xiàn)金預(yù)算的現(xiàn)金預(yù)算的編制程序、依據(jù)和編制方法；財務(wù)預(yù)算的編制方法。本章的難點主要是預(yù)計資產(chǎn)負債表法確定資金的需求量和本量利分析,再者就是整個財務(wù)預(yù)算的編制流程,也是學(xué)員應(yīng)該熟悉的內(nèi)容。系統(tǒng)知識講解:第一節(jié) 資金需要量預(yù)測一、 資金需要量預(yù)測的意義財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容包括資金預(yù)測、成本費用預(yù)測、收入利潤預(yù)測。資金需要量預(yù)測的定義所謂資金需要量預(yù)測,是指對企業(yè)未來融資需求的估計和推測。資金需要量預(yù)測的意義①資金需要量預(yù)測是企業(yè)制定融資計劃的基礎(chǔ)。②資金需要量預(yù)測有助于改善企業(yè)的投資決策。資金需要量預(yù)測的步驟、費用和留存收益,確定外部融資數(shù)額資金需要量預(yù)測的方法(一)銷售百分比法預(yù)計利潤表的編制步驟如下:(1)收集基年實際利潤表資料,計算確定利潤表各項目與銷售額的百分比。(2)取得預(yù)測年度銷售收入的預(yù)計數(shù),用該預(yù)計銷售額乘以基年實際利潤表各項目與實際銷售額的百分比,計算出預(yù)測年度預(yù)計利潤表各項目的預(yù)計數(shù),并編制預(yù)計利潤表。(3)用預(yù)計利潤表中的預(yù)計凈利潤和預(yù)定的股利支付率,測算出留存收益的數(shù)額。預(yù)計資產(chǎn)負債表編制步驟如下:(1)按基年資產(chǎn)負債表實際資料,計算確定敏感項目與銷售收入的百分比。(2)用下年預(yù)計銷售收入乘以敏感項目百分比,求得表敏感項目金額。非敏感項目除留存收益項目外,按本年度數(shù)額填列。(3)確定下年度留存收益增加額及預(yù)計資產(chǎn)負債表中的留存收益累計額。(4)確定融資需求。企業(yè)需要外部融資的金額=預(yù)計資產(chǎn)總額預(yù)計負債及預(yù)計所有者權(quán)益3. 用公式確定追加資金需要量預(yù)測公式如下:追加資金需要量=式中:——預(yù)計年度銷售增加額RA——基年敏感資產(chǎn)總額RL——基年敏感負債總額——基年銷售額——預(yù)計年度留存收益增加額(二)資金需要量預(yù)測的其他方法線性回歸分析法是假定資金需要量與銷售額之間存在線性關(guān)系,然后根據(jù)一系列歷史資料,用回歸直線方程確定參數(shù),預(yù)測資金需要量的一種方法。預(yù)測模型: y=a+bx式中:y——資金需要量a——資金中的固定部分(即不隨銷售額增加部分)b——變動資金率(即每增加1元的銷售額需要增加的資金)x——銷售額在預(yù)測出資金總需求額后,扣除已有資金來源和留存收益增加額,即可計算外部融資需求。第二節(jié) 利潤預(yù)測財務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算的一部分,它和其他預(yù)算是聯(lián)系在一起的。整個企業(yè)預(yù)算構(gòu)成一套數(shù)字相互銜接的預(yù)算體系。一、利潤預(yù)測常用的幾項指標(biāo)(一)固定成本和變動成本①固定成本(或固定費用)是指與商品產(chǎn)銷數(shù)量沒有直接聯(lián)系,在一定的產(chǎn)銷數(shù)量限度以內(nèi)保持相對穩(wěn)定不變的成本；②變動成本(或變動費用)是指隨商品產(chǎn)銷數(shù)量的增減變化而相應(yīng)變動的成本。③分解成本的方法有:個別成本分解法、總成本分解法等。(二)邊際貢獻①
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