財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算-在線瀏覽
2025-07-03 08:06本頁面
【正文】 型: y=a+bx式中:y——資金需要量a——資金中的固定部分(即不隨銷售額增加部分)b——變動資金率(即每增加1元的銷售額需要增加的資金)x——銷售額在預(yù)測出資金總需求額后,扣除已有資金來源和留存收益增加額,即可計算外部融資需求。整個企業(yè)預(yù)算構(gòu)成一套數(shù)字相互銜接的預(yù)算體系。③分解成本的方法有:個別成本分解法、總成本分解法等。邊際貢獻(xiàn)抵償固定成本以后的剩余部分就是利潤,可見,它是對固定成本和利潤的貢獻(xiàn)。②特點:銷售量在盈虧臨界點以上,企業(yè)就有利潤,反之就虧損。③計算公式為::盈虧臨界點銷售量:盈虧臨界點銷售額二、預(yù)測目標(biāo)利潤額運用本量利分析法測算利潤額公式為:Ｐ===符號說明:P——利潤額預(yù)測值；S——銷售收入預(yù)測值；SBbp——盈虧臨界點銷售收入；Vr——變動成本率；Mr——邊際貢獻(xiàn)率；三、預(yù)測實現(xiàn)目標(biāo)利潤必須達(dá)到的經(jīng)濟指標(biāo)影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟指標(biāo)有商品銷售數(shù)量、銷售價格、固定成本、變動成本等。②資本支出預(yù)算是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長期決策項目所編制的預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購建、擴建、改造等。在三大類預(yù)算中,財務(wù)預(yù)算的綜合性最強,是預(yù)算的主體第三節(jié) 財務(wù)預(yù)算一、企業(yè)預(yù)算①企業(yè)預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)預(yù)計經(jīng)營活動的估測,是以數(shù)量或貨幣形式所反映的一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的目標(biāo)。③企業(yè)可以通過編制企業(yè)預(yù)算,發(fā)揮各部門的主觀能動性,并借此對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行協(xié)調(diào)、控制和考核。②資本支出預(yù)算是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長期決策項目所編制的預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購建、擴建、改造等。在三大類預(yù)算中,財務(wù)預(yù)算的綜合性最強,是預(yù)算的主體三、財務(wù)預(yù)算的編制方法①財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算。③現(xiàn)金預(yù)算實際上是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分的匯總和收支差額平衡措施的具體計劃。預(yù)算的種類學(xué)習(xí)要點(一)銷售預(yù)算①銷售預(yù)算是整個預(yù)算編制工作的起點,也是其他各項預(yù)算的主要編制依據(jù)。(二)生產(chǎn)預(yù)算①生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的,其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。用以確定材料的采購量和采購金額。(五)制造費用預(yù)算①制造費用按其習(xí)性可分為變動費用和固定費用兩部分。③固定制造費用則需逐項預(yù)計,匯總后直接列入制造費用預(yù)算表。②其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本、總成本及年初、年末產(chǎn)成品存貨的成本預(yù)計數(shù)據(jù)。銷售費用預(yù)算要和銷售預(yù)算相配合,應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。②管理費用預(yù)算一般按過去的實際開支為基礎(chǔ),在充分分析每種費用的必要性后編制。②現(xiàn)金預(yù)算由四部分組成:現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足、資金的籌集和運用。④編制現(xiàn)金預(yù)算的目的在于資金不足時籌措資金,資金多余時及時處理現(xiàn)金余額,同時提供現(xiàn)金收支的控制限額,為現(xiàn)金管理奠定基礎(chǔ)。2． 本量利是利潤預(yù)測和規(guī)劃的核心內(nèi)容,只要明確了幾個相關(guān)概念和變量之間的關(guān)系,則無論是預(yù)測目標(biāo)利潤額還是求在目標(biāo)下必須達(dá)到的經(jīng)濟指標(biāo),都是十分簡單的事情?，F(xiàn)金預(yù)算實際上是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算,直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、經(jīng)營及管理費用預(yù)算等預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金收支部分的匯總,以及收支差額平衡措施的具體計劃。編制現(xiàn)金預(yù)算要搞清楚預(yù)算表中每一項數(shù)據(jù)的來源。而資金需求量本省又考慮了企業(yè)投資的資金需求,因此可以說本章和籌資管理、投資管理等內(nèi)容都是相關(guān)性很強的前后相繼的內(nèi)容。標(biāo)準(zhǔn)答案:C依據(jù):財務(wù)與會計教材:財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算?！鬧2002單選]%,固定成本為400000元,2001年的目標(biāo)稅前利潤確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實現(xiàn)目標(biāo)利潤,該公司銷售額至少應(yīng)達(dá)到()元?？己四康?要求考生掌握影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟指標(biāo),以及計算達(dá)到目標(biāo)利潤實現(xiàn)的各影響因素的變動額。假設(shè)該企業(yè)2000年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元,實現(xiàn)利潤總額150
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