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2025-07-03 08:06本頁面
【正文】 值稅為9,520元，收到商業(yè)承兌匯票1張。（附件3張）借 短期借款 80000 財務(wù)費用 1600貸 銀行存款 81600 2010年6月7日，經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷原材料意外災(zāi)害損失2,000元，已收到保險公司賠償1,800元，款項已存入銀行，其余200元轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。（附件1張）借 銀行存款 117000貸 應(yīng)收賬款—F公司 117000 2010年6月8日，現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出160元，原因尚未查出。其中基本生產(chǎn)部門電費2,400元，生產(chǎn)車間電費800元，行政管理部門電費400元。 （附件1張）借 應(yīng)付賬款—D公司 117000貸 銀行存款 117000 2010年6月9日，管理部門劉靜報銷其出差的差旅費780元，余款220元現(xiàn)金收訖。（附件2張）借 銀行存款 87750貸 主營業(yè)務(wù)收入 75000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 12750（八） 2010年6月23日，管理部門陳敏出差，借支差旅費2,000元，以現(xiàn)金支付。 （附件1張）借 銀行存款 500000貸 長期借款 500000 2010年6月30日，計提職工福利費30,200元，其中生產(chǎn)工人福利費用20,000元，車間管理人員福利費6,800元，福利部門的福利費3,400元。（附件1張）借 庫存現(xiàn)金 5500貸 銀行存款 5500 2010年6月15日，企業(yè)將一張面值為89,000元的銀行承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為890元。 （附件2張）借 應(yīng)付票據(jù) 50000貸 銀行存款 50000（二） 2010年6月15日，企業(yè)行政管理部門購入辦公用品300元，以現(xiàn)金付訖。（附件1張）借 銷售費用—展覽費 860貸 庫存現(xiàn)金 860 2010年6月15日，企業(yè)管理部門修理固定資產(chǎn)866元，現(xiàn)金支付（直接列入本期期間費用），以現(xiàn)金付訖。（附件2張）借 銷售費用—包裝費 2600貸 周轉(zhuǎn)材料 2600 2010年6月30日，提取職工福利費22,610元，其中銷售部門8,890元，行政管理部門12,040元，在建工程 1,680元。（附 件3張）借 應(yīng)收票據(jù)—B公司 23400貸 應(yīng)收賬款—B公司 23400（四） 2010年6月19日，用銀行存款支付本月商品保險費12,000元。（附件1張）借 營業(yè)稅金及附加 650貸 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 650 2010年6月30日，銷售人員報銷交通費200元。（附件2張）借 短期借款 50000 財務(wù)費用 800貸 銀行存款 50800 2010年6月30日，計提本月印花稅200元。（附件3張）借 原材料 20000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額 3400貸 銀行存款 23400（六） 2010年6月30日，企業(yè)一張面值為26,800元的無息銀行承兌匯票到期，票款已收存銀行。（附件3張）借 固定資產(chǎn) 68000貸 在建工程 68000 2010年6月30日，銷售商品一批，銷售價款96,000元，增值稅為16,320元，該批商品已經(jīng)發(fā)出，貨款已存入銀行。其中銷售部門660元，行政管理部門電費420元，款項以銀行存款支付。（附件2張）借 庫存商品 8000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額 1360貸 銀行存款 9360 2010年6月30日，用銀行存款償還長期借款500,000元。（附件1張）借 長期借款 260000貸 銀行存款 260000 2010年6月30日，分配應(yīng)支付的職工工資161,500元，其中銷售部門63,500；行政管理部門86,000元，在建工程12,000元。（附件1張）借 應(yīng)付職工薪酬—工資 161500貸 庫存現(xiàn)金 161500 [賬 套] 103[資 料] （一） 2010年6月15日，收到AAA公司交來的預(yù)付款70,200元，已存入銀行。（附件1張）借 銷售費用包裝費 600 貸 周轉(zhuǎn)材料 600 2010年6月28日，企業(yè)購入一項非專利技術(shù)，買價和有關(guān)費用合計120,000元，以銀行存款支付。（附件2張）借 應(yīng)付賬款OPEN公司 185500貸 銀行存款 185500 2010年6月30日，期末將本期已計提的所得稅5,300元結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶 。（附件1張）借 應(yīng)付職工薪酬—工資 162300貸 銀行存款 162300（三）2010年6月25日，攤銷應(yīng)由本月負擔的生產(chǎn)車間設(shè)備修理費650元，此費用已列入待攤費用。 借 制造費用 650貸 預(yù)付賬款（光盤中為“現(xiàn)金”，本人認為錯誤）650說明：對于“待攤費用”問題，在新的企業(yè)會計準則體系下，并沒有完全予以取消，只是不再單獨出現(xiàn)“待攤費用”的字樣、概念而已。比如，企業(yè)預(yù)付若干月的房租，在原準則（制度）下，計入“待攤費用”科目，在新準則下，如果符合資產(chǎn)定義，可以計入“預(yù)付賬款”科目。（附件1張） 借 管理費用辦公費 462貸 庫存現(xiàn)金 462 2010年6月28日，收到發(fā)展公司作為資本投入的原材料一批，該批原材料經(jīng)評估確認的價值為90,000元。發(fā)展公司已開具了增值稅專用發(fā)票。（附件2張）借 制造費用修理費 1020貸 銀行存款 1020 2010年6月30日，本期應(yīng)收賬款余額按比例應(yīng)計提壞賬準備2,100元，壞賬準備賬戶貸方余額600元。（附件2張）借 應(yīng)交稅費
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