企業(yè)財務預算管理及編制(已修改)
2025-03-12 23:13 本頁面
【正文】 企業(yè)財務預算管理及 編制 目 錄 預算編制模式 預算編制流程 預算編制方法 預算管理基礎 預算編制過程 預算管理基礎 預測（前提） 計劃（文字邏輯描述） 預算（數(shù)字說明） 預算是一種系統(tǒng)的方法， 用來劃分 企業(yè)的財務、實物及人力資源，以實現(xiàn)既定的 戰(zhàn)略目標 。 過程和結果（作詳細具體說的 數(shù)量 說明，是對其進行有效 控制 的工具） 財務預算管理內涵 預算內涵 財務預算內涵 財務預算 過程預算 結果預算 經(jīng)營活動預算 投資預算 籌資預算 現(xiàn)金流量預算 財務狀況預算 經(jīng)營成果預算 編制 執(zhí)行 調整 監(jiān)控 考評 獎懲 區(qū)分： 資本預算 財務 預算 全面 預算 預算、財務預算與財務預算管理 財務預算管理的特點 一、財務預算管理的特點 ?全方位滲透的管理 ?全員參與的管理 ?全過程監(jiān)控 ?全量化 二、預算控制的性質 ?基于業(yè)務的動態(tài)預算 ?預算的價值鏈特征 價值創(chuàng)造控制鏈： 價值創(chuàng)造業(yè)務 鏈： 感性的，物理的（中層以下） 理性的，抽象的（高層與財務） 預算是管理，管理的終極目標是降低不確定性，提高企業(yè)運作的自由控制度。 財務預算管理的作用 一、支持企業(yè)戰(zhàn)略管理 戰(zhàn)略 是目的、核心和理論 戰(zhàn)略管理 ： 戰(zhàn)略調研、戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略實施、戰(zhàn)略控制、戰(zhàn)略評價 預算管理 二、分解企業(yè)經(jīng)營目標 三、明確部門（單位）經(jīng)濟責任 企業(yè)經(jīng)營目標 財務預算管理 部門（單位）經(jīng)濟責任 四、協(xié)調部門（單位）經(jīng)濟關系 協(xié)調經(jīng)濟責任 協(xié)調經(jīng)濟權限 協(xié)調經(jīng)濟利益 各自要完成什么樣的職責和目標 各自將要擁有什么樣的資源支配權 各自將要收到什么樣的激勵和約束 預算管理 五、控制企業(yè)經(jīng)濟活動 協(xié)調經(jīng)濟責任 協(xié)調經(jīng)濟權限 協(xié)調經(jīng)濟利益 各自要完成什么樣的職責和目標 各自將要擁有什么樣的資源支配權 各自將要收到什么樣的激勵和約束 預算管理 協(xié)調經(jīng)濟權限 協(xié)調經(jīng)濟利益 各自將要擁有什么樣的資源支配權 各自將要收到什么樣的激勵和約束 六、評價經(jīng)營業(yè)績 評價標準 評價方法 預算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù) 整個企業(yè)、部門單位、崗位員工業(yè)績 預算管理 評價范圍 評價期間 預算數(shù)據(jù) vs歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù) 實際數(shù)據(jù) vs預算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù) 月份、季度、年度 七、激勵企業(yè)全體員工 決策層激勵 管理層激勵 操作層激勵 薪酬激勵 職務激勵 榮譽激勵 預算編制、預算執(zhí)行 預算調整、預算監(jiān)控 預算考核、預算評價 預算獎懲過程激勵 八、促進企業(yè)制度完善 九、推動企業(yè)文化建設 營業(yè)活動 投資活動 籌資活動 現(xiàn)金流量 財務狀況 經(jīng)營成果 的預算管理 生產(chǎn)管理制度、購銷管理制度 長期、短期投資管理制度 股權、債券籌資管理制度 現(xiàn)金管理制度、票據(jù)管理制度 資產(chǎn)管理制度、負債管理制度 收入管理制度、費用管理制度 預算管理 精神層面 制度層面 行為層面 物質層面 預算管理 企業(yè)文化 十、評價經(jīng)營業(yè)績 企業(yè)管理水平 財務預算管理水平 采購管理、生產(chǎn)管理、銷售管理、投資管理、籌資管理、現(xiàn)金流量管理、資產(chǎn)管理、負債管理、所有者權益管理、收入管理、費用管理、利潤管理等 預算的編制、預算的執(zhí)行、預算的調整、預算的監(jiān)控、預算的考核、預算的評價、預算的獎懲等環(huán)節(jié) 預算編制模式 一、高度 集權的編制模式 特 點 “自上而下”編制模式 編制過程 ? ? ? ? 優(yōu) 點 ? ? ，提高預算編制效率 缺 點 ? ，脫離實際。 ? 預算責任單位 對預算管理產(chǎn)生消極情緒。 適用對象 小型 單位 難 點 ? 際？ ? 使預算得到各級預算責任單位的廣泛認同和積極執(zhí)行？ 解決思路 ? ? 相結合，使預算目標成為個人目標 ? 和溝通 二、集權為主，適當分權 特 點 “一上二下”編制模式 編制過程 ? ，并根據(jù)各級預算責任單位的實際情況對總的預算目標進行逐級分解。 ? ? ? 算草案 ? 5. 上一級對下一級報送上來的預算草案進行審核、調整、審定和匯總，直至形成單位總體預算草案。 ? ，對各級預算責任單位匯總上報來的預算草案進行審核、調整、審定和匯總。 ? 優(yōu) 點 ? 民主。 ? ，保證預算的準確、合理和可行性。 缺 點 ? ，效率不高。 ? 、上下級間協(xié)調困難。 適用對象 ? 大中型單位 難 點 ? ？ ? ，保證預算的準確、合理和可行性。 解決
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