企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理及編制(已修改)
2025-03-12 23:13 本頁面
【正文】 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理及 編制 目 錄 預(yù)算編制模式 預(yù)算編制流程 預(yù)算編制方法 預(yù)算管理基礎(chǔ) 預(yù)算編制過程 預(yù)算管理基礎(chǔ) 預(yù)測（前提） 計劃（文字邏輯描述） 預(yù)算（數(shù)字說明） 預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法， 用來劃分 企業(yè)的財務(wù)、實物及人力資源，以實現(xiàn)既定的 戰(zhàn)略目標(biāo) 。 過程和結(jié)果（作詳細(xì)具體說的 數(shù)量 說明，是對其進(jìn)行有效 控制 的工具） 財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)涵 預(yù)算內(nèi)涵 財務(wù)預(yù)算內(nèi)涵 財務(wù)預(yù)算 過程預(yù)算 結(jié)果預(yù)算 經(jīng)營活動預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 財務(wù)狀況預(yù)算 經(jīng)營成果預(yù)算 編制 執(zhí)行 調(diào)整 監(jiān)控 考評 獎懲 區(qū)分： 資本預(yù)算 財務(wù) 預(yù)算 全面 預(yù)算 預(yù)算、財務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算管理 財務(wù)預(yù)算管理的特點 一、財務(wù)預(yù)算管理的特點 ?全方位滲透的管理 ?全員參與的管理 ?全過程監(jiān)控 ?全量化 二、預(yù)算控制的性質(zhì) ?基于業(yè)務(wù)的動態(tài)預(yù)算 ?預(yù)算的價值鏈特征 價值創(chuàng)造控制鏈： 價值創(chuàng)造業(yè)務(wù) 鏈： 感性的，物理的（中層以下） 理性的，抽象的（高層與財務(wù)） 預(yù)算是管理，管理的終極目標(biāo)是降低不確定性，提高企業(yè)運作的自由控制度。 財務(wù)預(yù)算管理的作用 一、支持企業(yè)戰(zhàn)略管理 戰(zhàn)略 是目的、核心和理論 戰(zhàn)略管理 ： 戰(zhàn)略調(diào)研、戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略實施、戰(zhàn)略控制、戰(zhàn)略評價 預(yù)算管理 二、分解企業(yè)經(jīng)營目標(biāo) 三、明確部門（單位）經(jīng)濟(jì)責(zé)任 企業(yè)經(jīng)營目標(biāo) 財務(wù)預(yù)算管理 部門（單位）經(jīng)濟(jì)責(zé)任 四、協(xié)調(diào)部門（單位）經(jīng)濟(jì)關(guān)系 協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)權(quán)限 協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)利益 各自要完成什么樣的職責(zé)和目標(biāo) 各自將要擁有什么樣的資源支配權(quán) 各自將要收到什么樣的激勵和約束 預(yù)算管理 五、控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動 協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)權(quán)限 協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)利益 各自要完成什么樣的職責(zé)和目標(biāo) 各自將要擁有什么樣的資源支配權(quán) 各自將要收到什么樣的激勵和約束 預(yù)算管理 協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)權(quán)限 協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)利益 各自將要擁有什么樣的資源支配權(quán) 各自將要收到什么樣的激勵和約束 六、評價經(jīng)營業(yè)績 評價標(biāo)準(zhǔn) 評價方法 預(yù)算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù) 整個企業(yè)、部門單位、崗位員工業(yè)績 預(yù)算管理 評價范圍 評價期間 預(yù)算數(shù)據(jù) vs歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù) 實際數(shù)據(jù) vs預(yù)算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù) 月份、季度、年度 七、激勵企業(yè)全體員工 決策層激勵 管理層激勵 操作層激勵 薪酬激勵 職務(wù)激勵 榮譽激勵 預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算考核、預(yù)算評價 預(yù)算獎懲過程激勵 八、促進(jìn)企業(yè)制度完善 九、推動企業(yè)文化建設(shè) 營業(yè)活動 投資活動 籌資活動 現(xiàn)金流量 財務(wù)狀況 經(jīng)營成果 的預(yù)算管理 生產(chǎn)管理制度、購銷管理制度 長期、短期投資管理制度 股權(quán)、債券籌資管理制度 現(xiàn)金管理制度、票據(jù)管理制度 資產(chǎn)管理制度、負(fù)債管理制度 收入管理制度、費用管理制度 預(yù)算管理 精神層面 制度層面 行為層面 物質(zhì)層面 預(yù)算管理 企業(yè)文化 十、評價經(jīng)營業(yè)績 企業(yè)管理水平 財務(wù)預(yù)算管理水平 采購管理、生產(chǎn)管理、銷售管理、投資管理、籌資管理、現(xiàn)金流量管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、所有者權(quán)益管理、收入管理、費用管理、利潤管理等 預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的監(jiān)控、預(yù)算的考核、預(yù)算的評價、預(yù)算的獎懲等環(huán)節(jié) 預(yù)算編制模式 一、高度 集權(quán)的編制模式 特 點 “自上而下”編制模式 編制過程 ? ? ? ? 優(yōu) 點 ? ? ，提高預(yù)算編制效率 缺 點 ? ，脫離實際。 ? 預(yù)算責(zé)任單位 對預(yù)算管理產(chǎn)生消極情緒。 適用對象 小型 單位 難 點 ? 際？ ? 使預(yù)算得到各級預(yù)算責(zé)任單位的廣泛認(rèn)同和積極執(zhí)行？ 解決思路 ? ? 相結(jié)合，使預(yù)算目標(biāo)成為個人目標(biāo) ? 和溝通 二、集權(quán)為主，適當(dāng)分權(quán) 特 點 “一上二下”編制模式 編制過程 ? ，并根據(jù)各級預(yù)算責(zé)任單位的實際情況對總的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行逐級分解。 ? ? ? 算草案 ? 5. 上一級對下一級報送上來的預(yù)算草案進(jìn)行審核、調(diào)整、審定和匯總，直至形成單位總體預(yù)算草案。 ? ，對各級預(yù)算責(zé)任單位匯總上報來的預(yù)算草案進(jìn)行審核、調(diào)整、審定和匯總。 ? 優(yōu) 點 ? 民主。 ? ，保證預(yù)算的準(zhǔn)確、合理和可行性。 缺 點 ? ，效率不高。 ? 、上下級間協(xié)調(diào)困難。 適用對象 ? 大中型單位 難 點 ? ？ ? ，保證預(yù)算的準(zhǔn)確、合理和可行性。 解決
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