【正文】 普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材 高職高專教育土建類專業(yè)系列教材 1 主 編：吳現(xiàn)立 馮占紅 工程造價(jià)控制與管理 （第 2版） 4 建設(shè)項(xiàng)目決策階段工程造價(jià)的計(jì)價(jià)與控制 2 4 建設(shè)項(xiàng)目決策階段工程造價(jià)的計(jì)價(jià)與控制 概述 1 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 2 決策階段工程造價(jià)確定與控制的效益分析 3 目 錄 安全分析 4 3 本章提要 本章主要內(nèi)容包括：建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系，影響工程造價(jià)的主要因素；建設(shè)項(xiàng)目投資估算；決策階段工程造價(jià)確定與控制的效益分析。重點(diǎn)掌握投資估算的方法和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。 4 建設(shè)項(xiàng)目決策階段工程造價(jià)的計(jì)價(jià)與控制 4 建設(shè)項(xiàng)目投資決策是選擇和決定投資行動(dòng)方案的過程，是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，以及作出判斷和決定的過程。建設(shè)項(xiàng)目決策正確與否，直接關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)的成敗，關(guān)系到工程造價(jià)的高低及投資效果的好壞。正確決策是合理確定與控制工程造價(jià)的前提。 概述 建設(shè)項(xiàng)目決策的含義 概述 5 的前提 建設(shè)項(xiàng)目決策正確，意味著對(duì)項(xiàng)目建設(shè)做出科學(xué)的決斷，優(yōu)選出最佳投資行動(dòng)方案，達(dá)到資源的合理配置，這樣才能合理地估計(jì)和計(jì)算工程造價(jià)，并且在實(shí)施最優(yōu)投資方案過程中，有效地控制工程造價(jià)。 建設(shè)項(xiàng)目決策失誤，主要體現(xiàn)在對(duì)不該建設(shè)的項(xiàng)目進(jìn)行投資建設(shè)，或者項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)的選擇錯(cuò)誤，或者投資方案的確定不合理等。 建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系 概述 6 諸如此類的決策失誤，會(huì)直接帶來不必要的資金投入和人力、物力及財(cái)力的浪費(fèi)，甚至造成不可彌補(bǔ)的損失。在這種情況下，合理地進(jìn)行工程造價(jià)的計(jì)價(jià)與控制已經(jīng)毫無意義了。 因此，要保證工程造價(jià)的合理性，事先就要保證建設(shè)項(xiàng)目決策的正確性，避免決策失誤。 概述 7 礎(chǔ) 工程造價(jià)的計(jì)價(jià)與控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過程，但決策階段的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)有重大影響，特別是建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的確定、建設(shè)地點(diǎn)的選擇、工藝的評(píng)選、設(shè)備選用等，直接關(guān)系到工程造價(jià)的高低。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，在項(xiàng)目建設(shè)各階段中，投資決策階段影響工程造價(jià)的程度最高，達(dá)到 70％～ 90％。 因此，決策階段是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)階段，直接影響著決策階段之后的各個(gè)建設(shè)階段工程造價(jià)的計(jì)價(jià)與控制是否科學(xué)、合理的問題。 概述 8 度，也影響工程造價(jià)的控制效果 投資決策過程，是一個(gè)由淺入深、不斷深化的過程，依次分為若干工作階段，不同階段決策的深度不同，投資估算的精確度也不同，如投資機(jī)會(huì)研究及項(xiàng)目建議書階段，是初步?jīng)Q策的階段，投資估算的誤差率在 177。 30％左右；而詳細(xì)可行性研究階段是最終決策階段，投資估算誤差率在 177。 10％以內(nèi)。 概述 9 另外，由于在項(xiàng)目建設(shè)各階段中，即決策階段、初步設(shè)計(jì)階段、技術(shù)設(shè)計(jì)階段、施工圖設(shè)計(jì)階段、工程招投標(biāo)及承發(fā)包階段、施工階段以及竣工驗(yàn)收階段，通過工程造價(jià)的確定與控制，相應(yīng)形成投資估算、設(shè)計(jì)概算、修正概算、施工圖預(yù)算、承包合同價(jià)、結(jié)算價(jià)及竣工決算。 這些造價(jià)形式之間存在著前者控制后者、后者補(bǔ)充前者這樣的相互作用關(guān)系。 概述 10 按照“前者控制后者”的制約關(guān)系，意味著投資估算對(duì)其后面的各種形式的造價(jià)起著制約作用，作為限額目標(biāo)。 由此可見，只有加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目決策的深度，采用科學(xué)的估算方法和可靠的數(shù)據(jù)資料，合理地計(jì)算投資估算，保證投資估算精確，才能保證其他階段的造價(jià)被控制在合理范圍，使投資控制目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)，避免“三超”現(xiàn)象的發(fā)生。 概述 11 、投資多少也影響建設(shè)項(xiàng)目決策 決策階段的投資估算是進(jìn)行投資方案選擇的重要依據(jù)之一，同時(shí)也是決定建設(shè)項(xiàng)目是否可行及主管部門進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審批的參考依據(jù)。 概述 12 建設(shè)項(xiàng)目投資及工程造價(jià)的多少取決于多種因素，其中主要因素有：建設(shè)規(guī)模、建設(shè)地點(diǎn)及占地面積、工藝流程及設(shè)備選型、建筑標(biāo)準(zhǔn)、配套工程規(guī)模及標(biāo)準(zhǔn)、勞動(dòng)定員等。 建設(shè)項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素 概述 13 對(duì)生產(chǎn)項(xiàng)目而言，項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模也稱項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模，是指項(xiàng)目設(shè)定的正常生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)年份可能達(dá)到的生產(chǎn)能力或者使用效益。建設(shè)項(xiàng)目決策階段要合理選擇擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模，解決“生產(chǎn)多少”的問題。 概述 14 如果生產(chǎn)規(guī)模過小，使得資源得不到有效利用，單位產(chǎn)品成本較高，經(jīng)濟(jì)效益低下，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力差，市場(chǎng)占有率低；生產(chǎn)規(guī)模過大，超過了建設(shè)項(xiàng)目可利用資源或產(chǎn)品市場(chǎng)需求量，則會(huì)導(dǎo)致開工不足、設(shè)備閑置，或者產(chǎn)品積壓和降價(jià)銷售，致使建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益低下。 因此，選擇合理的項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模是非常重要的，關(guān)系著建設(shè)項(xiàng)目的成敗。項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模直接決定投資水平，決定著工程造價(jià)合理與否，所以說，項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模是決策階段影響工程造價(jià)的最主要因素。 概述 15 確定建設(shè)項(xiàng)目的具體地址 (或廠址 )，需要經(jīng)過建設(shè)地區(qū)選擇和建設(shè)地點(diǎn)選擇 (廠址選擇 )這樣兩個(gè)不同層次的、既相互聯(lián)系又相互區(qū)別的工作階段。一般情況下，先選擇建設(shè)地區(qū)，再選擇建設(shè)地點(diǎn)；有時(shí)需要兩方面統(tǒng)籌考慮，也就是說，單一地從建設(shè)地區(qū)選擇，或者單一地從建設(shè)地點(diǎn)選擇，都選擇不到最佳建設(shè)項(xiàng)目地址 (或廠址 )。 概述 16 建設(shè)地區(qū)選擇的合理與否，在很大程度上決定著擬建項(xiàng)目的命運(yùn)，影響著工程造價(jià)的高低、建設(shè)工期的長(zhǎng)短、建設(shè)質(zhì)量的好壞，還影響到建設(shè)項(xiàng)目建成后的運(yùn)營(yíng)狀況。建設(shè)地區(qū)選擇對(duì)工程造價(jià)的影響，首先表現(xiàn)在地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)水平上，其次表現(xiàn)在原材料和產(chǎn)品運(yùn)輸設(shè)施造價(jià)不同上。 概述 17 建設(shè)地點(diǎn)的選擇是一項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)綜合性很強(qiáng)的系統(tǒng)工程，它不僅涉及項(xiàng)目建設(shè)條件、產(chǎn)品生產(chǎn)要素、生態(tài)環(huán)境和未來產(chǎn)品銷售等重要問題，受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、國(guó)防等多因素的制約，而且還直接影響到項(xiàng)目建設(shè)投資、建設(shè)速度和施工條件，以及未來企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理及所在地點(diǎn)的城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃與發(fā)展。正確選擇建設(shè)地點(diǎn)有利于建設(shè)項(xiàng)目順利進(jìn)行，有利于項(xiàng)目建成后正常生產(chǎn)運(yùn)行，有利于建設(shè)項(xiàng)目投資水平和造價(jià)控制。 概述 18 生產(chǎn)技術(shù)方案是指產(chǎn)品生產(chǎn)所采用的工藝流程和生產(chǎn)方法。技術(shù)方案不僅影響建設(shè)項(xiàng)目的投資水平和造價(jià)，也影響項(xiàng)目建成后的運(yùn)營(yíng)成本，因此必須認(rèn)真選擇和確定。技術(shù)方案的選擇要堅(jiān)持先進(jìn)性、適用性、安全可靠性、經(jīng)濟(jì)合理性。 概述 19 生產(chǎn)工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)確定后，要根據(jù)工廠生產(chǎn)規(guī)模和工藝過程的要求選擇設(shè)備，包括設(shè)備的種類、型號(hào)和數(shù)量。由于設(shè)備價(jià)格的不同，設(shè)備的種類、型號(hào)和數(shù)量的選擇影響著建設(shè)項(xiàng)目的投資水平和造價(jià)。 對(duì)于主要設(shè)備的選擇應(yīng)與確定的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案和技術(shù)方案相適應(yīng)，應(yīng)與輔助設(shè)備之間能力相互匹配，應(yīng)保證生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，應(yīng)力求經(jīng)濟(jì)合理，應(yīng)符合有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，還要注意進(jìn)口設(shè)備之間以及國(guó)內(nèi)外設(shè)備之間的銜接配套問題。 概述 20 從建設(shè)項(xiàng)目的投資水平和造價(jià)控制的角度來講，要盡量選用國(guó)產(chǎn)設(shè)備，主要設(shè)備的選擇要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析和對(duì)比。 概述 21 、公用設(shè)施、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 在建設(shè)項(xiàng)目的決策階段，配套的輔助設(shè)施、公用設(shè)施雖然不是影響工程造價(jià)的主要因素，但是，同類建設(shè)項(xiàng)目的區(qū)別一般都表現(xiàn)在輔助設(shè)施和公用設(shè)施上。 隨著國(guó)家和地方政府對(duì)環(huán)保、安全、職業(yè)衛(wèi)生的要求逐步提高，輔助設(shè)施和公用設(shè)施在建設(shè)項(xiàng)目中的投資比例也逐步提高，一般占建設(shè)項(xiàng)目工程投資的 20％ ~50％不等。 概述 22 所以，在建設(shè)項(xiàng)目的決策階段，要處理好輔助設(shè)施和公用設(shè)施的配套問題，輔助設(shè)施和公用設(shè)施選擇過小滿足不了生產(chǎn)要求，選擇過大會(huì)造成投資增加和設(shè)施閑置，影響建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，甚至使建設(shè)項(xiàng)目虧損。 在建設(shè)項(xiàng)目的決策階段，選擇適當(dāng)?shù)慕ㄔO(shè)標(biāo)準(zhǔn)是必要的，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)選擇過低，會(huì)使項(xiàng)目建設(shè)落后，進(jìn)行第二次改造影響生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，總投資更大；建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)選擇過高，會(huì)增加不必要的投資，影響建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。 概述 23 可行性研究是建設(shè)項(xiàng)目決策階段的重要工作之一，其內(nèi)容包括：總論，市場(chǎng)預(yù)測(cè)，資源條件評(píng)價(jià)，建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案，廠址選擇，技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案，主要原材料、燃料供應(yīng)，總圖布置、場(chǎng)內(nèi)外運(yùn)輸與公用輔助工程，能源和資源節(jié)約措施，環(huán)境影響評(píng)價(jià)，勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防，組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，投資估算，融資方案，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、社會(huì)評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)分析，研究結(jié)論與建議。其中的投資估算屬于決策階段工程造價(jià)確定和控制的內(nèi)容，在本節(jié)詳細(xì)介紹。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 24 投資估算是指在項(xiàng)目建議書和可行性研究階段，依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資數(shù)額進(jìn)行的估計(jì)。它是建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)前期編制項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的重要組成部分，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)之一。投資估算的準(zhǔn)確與否不僅影響到可行性研究工作的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果，而且也直接關(guān)系到下一階段設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌措方案也有直接的影響。因此，全面準(zhǔn)確地估算建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)，是可行性研究乃至整個(gè)決策階段造價(jià)管理的重要任務(wù)。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算的含義和作用 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 25 投資估算在建設(shè)項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中的作用有以下幾點(diǎn)： （ 1） 項(xiàng)目建議書階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，并對(duì)項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。 （ 2） 項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。當(dāng)可行性研究報(bào)告被批準(zhǔn)之后，其投資估算額就是作為設(shè)計(jì)任務(wù)書中下達(dá)的投資限額，即作為建設(shè)項(xiàng)目投資的最高限額，不得隨意突破。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 26 （ 3） 項(xiàng)目投資估算對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。 （ 4） 項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制定建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請(qǐng)貸款。 （ 5） 項(xiàng)目投資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 27 在我國(guó)，建設(shè)項(xiàng)目投資估算是指初步設(shè)計(jì)之前各工作階段均需進(jìn)行的一項(xiàng)工作。在做工程初步設(shè)計(jì)之前，根據(jù)需要可邀請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)單位參加編制項(xiàng)目規(guī)劃和項(xiàng)目建議書，并可委托設(shè)計(jì)單位承擔(dān)項(xiàng)目的初步可行性研究、可行性研究及設(shè)計(jì)任務(wù)書的編制工作，同時(shí)應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目已明確的技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件，編制和估算出精確度不同的投資估算額。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 28 我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目的投資估算分為以下幾個(gè)階段： （ 1）項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算 建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃階段是指有關(guān)部門根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求，編制一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)劃。此階段是按項(xiàng)目規(guī)劃的要求和內(nèi)容，粗略地估算建設(shè)項(xiàng)目所需要的投資額。其對(duì)投資估算精度的要求為允許誤差大于 177。 30％。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 29 （ 2）項(xiàng)目建議書階段的投資估算 在項(xiàng)目建議