公司治理的涵義與原則(已修改)
2025-03-12 22:23 本頁面
【正文】 公司治理 壹、公司治理之涵義 美國學(xué)術(shù)界自一九三○年代開始探討有關(guān)公司治理之課題，亞洲國家在一九九七年金融風(fēng)暴以後亦逐漸呼籲企業(yè)體能夠重視公司治理制度。所謂「公司治理」（ Corporate Governance） 乙詞，我國學(xué)者譯法不一，基於監(jiān)督、防弊觀念者有稱之為「公司管控」或「公司監(jiān)理」，至強(qiáng)調(diào)興利功能者則稱之為「公司管理」或「公司統(tǒng)理」；或許各種名詞所界定之意義與範(fàn)圍不盡相同，但其主要之內(nèi)涵均係使企業(yè)體透過法律的制衡管控與設(shè)計(jì)，在企業(yè)所有與企業(yè)經(jīng)營分離的組織體系中，有效監(jiān)督其組織活動(dòng)，以及如何健全其組織運(yùn)作，防止脫法行為之經(jīng)營弊端，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)社會責(zé)任之高度目標(biāo)。（註：參考證券暨期貨市場發(fā)展基金會出版之「公司管控」乙書） 貳、 OECD之公司治理原則 OECD（ 國際經(jīng)濟(jì)合作暨發(fā)展組織）於一九九八年四月二十七日至二十八日召開部長級會議時(shí)，提出下列之五項(xiàng)公司治理原則，可作為企業(yè)體執(zhí)行及落實(shí)公司治理制度之參考基準(zhǔn) （一）公司治理架構(gòu)應(yīng)保護(hù)股東的基本權(quán)利和決 策參與權(quán)。 （二）公司治理架構(gòu)應(yīng)確保公帄對待所有的大小 股東及外國股東。 （三）公司治理架構(gòu)應(yīng)鼓勵(lì)公司，就利害關(guān)係人 之法定權(quán)益與角色在創(chuàng)造財(cái)富、工作及健 全財(cái)務(wù)等方面積極合作。 （四）公司治理架構(gòu)應(yīng)能確保有關(guān)公司財(cái)務(wù)狀況、 績效、所有權(quán)及其他重大資訊之正確揭露 及透明性。 （五）公司治理架構(gòu)應(yīng)確保公司董事會的策略性 指導(dǎo)及有效性監(jiān)督。 參、我國企業(yè)（上市上櫃 公司）執(zhí)行公司治理 之基本法律架構(gòu) (一 )公司法 公司法係公司治理之規(guī)範(fàn)主軸，有關(guān)股東會、董事會及監(jiān)察人之公司法制有如政治上三權(quán)分立體制，期藉由彼此間相互制衡，以達(dá)到公司治理之目的。 (二 )證券交易法 凡公開發(fā)行股票之股份有限公司，其有價(jià)證券募集、發(fā)行、買賣之管理與監(jiān)督悉依證交法之規(guī)定，證交法未規(guī)定者始適用公司法及其他有關(guān)法律之規(guī)定。證交法第三十六條及證交法施行細(xì)則第七條在公司治理機(jī)制中，係著重於財(cái)務(wù)資訊之揭露及對股東權(quán)益之影響，而財(cái)務(wù)資訊的傳遞往往可以顯現(xiàn)出公司治理的成果與效益。另除證交法外，證券主管機(jī)關(guān)依據(jù)證交法授權(quán)訂定之公開發(fā)行公司相關(guān)規(guī)範(fàn)亦為公司治理之重要內(nèi)涵。 (三 )上市上櫃相關(guān)規(guī)章 證交所及櫃檯買賣中心所訂上市上櫃相關(guān)規(guī)章，併同公司法、證交法及公開發(fā)行公司之相關(guān)規(guī)範(fàn)，均可協(xié)助並引導(dǎo)上市上櫃公司建立、執(zhí)行與落實(shí)公司治理制度。 鑒於設(shè)置獨(dú)立董事、監(jiān)察人乃推動(dòng)公司治理制度之重要環(huán)節(jié)，證交所於九十一年二月二十二日公告實(shí)施之「有價(jià)證券上市審查準(zhǔn)則」第九條第一項(xiàng)第十二款暨「有價(jià)證券上市審查準(zhǔn)則補(bǔ)充規(guī)定」第十七條修正條文對於初次申請上市者，以及櫃檯買賣中心於九十一年二月二十五日公告實(shí)施之「證券商營業(yè)處所買賣有價(jià)證券審查準(zhǔn)則」第十條暨「第十條第一項(xiàng)各款不宜上櫃規(guī)定之具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)」修正條文對於初次申請上櫃者，均就設(shè)置獨(dú)立董事、監(jiān)察人之席次、資格條件與獨(dú)立性等訂有具體規(guī)範(fàn)；於上開日期以後（含當(dāng)日）申請上市上櫃者應(yīng)依規(guī)辦理，至該日期之前已經(jīng)上市上櫃者亦期能參照辦理。 肆、上市上櫃公司實(shí)施公司 治理制度之主要方向 （一）強(qiáng)化董事會職能 董事會成員應(yīng)本著忠誠、謹(jǐn)慎及高度注意的態(tài)度以公司利益為前提，對於評估公司經(jīng)營策略、風(fēng)險(xiǎn)管理、年度預(yù)算、業(yè)務(wù)績效及監(jiān)督主要資本支出、併購與投資處分等重大事項(xiàng)頇善盡職責(zé)，同時(shí)應(yīng)確保公司會計(jì)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)告之適正性，並避免有董事會成員損及公司之行為或與股東間發(fā)生利益衝突之情事。又董事會應(yīng)審慎選任、監(jiān)督經(jīng)營階層，對公司事務(wù)進(jìn)行客觀判斷，以及遴選適任之內(nèi)部稽核主管，確保內(nèi)部控制之有效性，俾防範(fàn)弊端。 （二）發(fā)揮監(jiān)察人功能 監(jiān)察人應(yīng)適時(shí)行使監(jiān)察權(quán)，並本於公帄、透明、權(quán)責(zé)分明之理念，促使監(jiān)察人制度之運(yùn)作更為順暢；監(jiān)察人除確實(shí)監(jiān)督公司之財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)外，必要時(shí)得
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