【正文】 農(nóng)業(yè)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度解讀 單 位：財(cái)務(wù)司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處 姓 名：虞 從 映 聯(lián)系電話： 01064193297 一、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容 ? （ 一 ） 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù) ? （ 二 ） 建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 ? （ 三 ） 基本建設(shè)資金管理的基本要求 ? （ 四 ） 國(guó)債專項(xiàng)資金的管理 ? （ 五 ） 對(duì)經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行資本金管理 ? （ 六 ） 基本建設(shè)收入管理 ? （ 七 ） 竣工結(jié)余資金管理 一、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容 ? （ 八 ） 基本建設(shè)資金的支付 ? （ 九 ） 建設(shè)成本的管理 ? （ 十 ） 核銷投資與轉(zhuǎn)出投資 ? （ 十一 ） 政府采購(gòu)與招標(biāo)投標(biāo) ? （ 十二 ） 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算 ? （ 十三 ） 代建制 ? （ 十四 ） 監(jiān)督檢查 ? （ 十五 ） 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià) 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的主要依據(jù) ? 主要有財(cái)政部 《 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 》 、 《 農(nóng)業(yè)部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法 》以及有關(guān)項(xiàng)目的管理辦法 、 制度等 。 如括 《 會(huì)計(jì)法 》 《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 、《 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 、 《 現(xiàn)金管理?xiàng)l例 》 、《 會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格 》 等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度和國(guó)家 、 有關(guān)部門關(guān)于基本建設(shè)計(jì)劃管理的相關(guān)規(guī)定 ， 黨紀(jì)政紀(jì)和廉政監(jiān)督等方面的相關(guān)規(guī)定 。 （一）基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù) ? （ 1） 要遵守國(guó)家的有關(guān)法律 、 法規(guī)和方針政策 。 要通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督 、 會(huì)計(jì)監(jiān)督 ， 對(duì)會(huì)計(jì)憑證 、會(huì)計(jì)賬簿 、 會(huì)計(jì)報(bào)表等的審查 、 分析 ， 保證國(guó)家的方針 、 政策 、 法律 、 制度的全面貫徹執(zhí)行 ，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律 。 ? (2)做好基建資金的預(yù)算編制 、 執(zhí)行 、 控制 、監(jiān)督和考核工作 。 即對(duì)基本建設(shè)的資金要進(jìn)行從預(yù)算 、 控制 、 核算到分析考核全過(guò)程管理 。 （一）基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù) ? (3)要依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金，嚴(yán)格控制建設(shè)成本、減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。一是要依法、合理籌集資金，不留資金缺口，防止因資金缺口影響工程的建設(shè)和完工。二是合理使用建設(shè)資金、減少損失和浪費(fèi)。 （二）建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 ? （ 1） 應(yīng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作 ， 配備專業(yè)人員 。 ? （ 2） 嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容 ， 做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)處理 ， 建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 。 ? （ 3） 對(duì)基建活動(dòng)中的材料 、 設(shè)備采購(gòu) 、 存貨 、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資 ， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄 ，要及時(shí)掌握工程進(jìn)度 ， 定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查 。 ? （ 4） 按規(guī)定及時(shí)報(bào)送基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表 。 （三）基本建設(shè)資金管理的基本要求 ? 各建設(shè)單位 ， 各省市農(nóng)業(yè)主管部門 ， 要按要求開(kāi)設(shè)基本建設(shè)資金管理專戶 ， 專戶存儲(chǔ)基本建設(shè)資金 。 ? 建設(shè)單位應(yīng)按要求 ， 依據(jù)投資計(jì)劃申請(qǐng)開(kāi)設(shè)一個(gè)基本建設(shè)資金賬戶 ， 這個(gè)賬戶既存放中央的撥款 （ 包括預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)基金 、 國(guó)債專項(xiàng)資金以及其他基本建設(shè)項(xiàng)目資金 ） ， 也存放各級(jí)財(cái)政部門配套的項(xiàng)目資金和建設(shè)單位的自籌資金 。 建設(shè)單位可以繼續(xù)沿用原來(lái)開(kāi)設(shè)的基本建設(shè)資金專戶 ， 也可以就近在任何一家商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基建資金賬戶 。 嚴(yán)禁多頭開(kāi)戶 ， 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)戶存儲(chǔ) ， 嚴(yán)禁將暫時(shí)閑置不用的基建資金購(gòu)買債券 、轉(zhuǎn)作大額定期存款或挪作他用 。 （三）基本建設(shè)資金管理的基本要求 ? (2)建設(shè)單位應(yīng)該按項(xiàng)目設(shè)置基本建設(shè)資金專賬 。 ? 建設(shè)單位應(yīng)按照 《 國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度 》 設(shè)置基本建設(shè)核算專賬 ， 并按基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 ， 核算每一個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)成本和交付使用資產(chǎn)情況 。 （三）基本建設(shè)資金管理的基本要求 ? (3) ?？顚Ｓ?。 建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按計(jì)劃部門批復(fù) （ 包括可報(bào)告的批復(fù) 、 初步設(shè)計(jì)以及擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)的批復(fù) ） 的建設(shè)內(nèi)容 、 建設(shè)規(guī)模使用基建資金 。 基本建設(shè)資金的使用 ， 要要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍 ， 防止挪用 、 擠占和浪費(fèi)國(guó)家資金 。 ? （ 4）用于基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的各種資金，都應(yīng)納入預(yù)算，實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算管理。 (四 )國(guó)債專項(xiàng)資金的管理 ? 國(guó)債專項(xiàng)資金納入國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金的管理范圍。 ? 以提高投資效益為中心，加強(qiáng)對(duì)國(guó)債資金的管理與監(jiān)督工作。 ? 統(tǒng)籌規(guī)劃 ， 確保按期歸還轉(zhuǎn)貸國(guó)債資金 。 ? 保證資金及時(shí)到位 。 ? 加快國(guó)債項(xiàng)目建設(shè) 、 促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展 。 ? 加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理工作 ? 按時(shí)編報(bào)基本建設(shè)報(bào)表 ， 反饋國(guó)債資金的使用信息 。 國(guó)債專項(xiàng)資金納入國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金的管理范圍 ? 國(guó)債資金屬于基本建設(shè)資金的一部分。 ? 國(guó)債資金的安排、使用和結(jié)算，在程序上、管理方式上，與其他預(yù)算內(nèi)基建資金同樣看待。 以提高投資效益為中心，加強(qiáng)對(duì)國(guó)債資金的管理與監(jiān)督工作 ? 一是做好項(xiàng)目的前期工作，從源頭上防止建設(shè)資金損失、浪費(fèi)； ? 二是加強(qiáng)對(duì)國(guó)債資金管理與監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，把加強(qiáng)資金管理同加強(qiáng)工程質(zhì)量結(jié)合起來(lái)，從多方面加強(qiáng)對(duì)國(guó)債資金使用情況的監(jiān)督檢查，杜絕各種違法違紀(jì)行為。 ? 各部門要按照職責(zé)權(quán)限對(duì)國(guó)債資金的使用和管理進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督、檢查，了解和掌握項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作情況，資金的下達(dá)情況和項(xiàng)目完成情況 統(tǒng)籌規(guī)劃，確保按期歸還轉(zhuǎn)貸國(guó)債資金 ? 地方財(cái)政部門統(tǒng)籌規(guī)劃，做好國(guó)債資金的還款規(guī)劃，確保按期歸還轉(zhuǎn)貸國(guó)債資金 ? 各省市歸還轉(zhuǎn)貸資金的資金來(lái)源是全省的綜合財(cái)力，包括項(xiàng)目單位用收益歸還、預(yù)算內(nèi)安排的基建資金、納入預(yù)算管理的政府性基金、用于基本建設(shè)的預(yù)算外資金及其他資金 保證資金及時(shí)到位 ? 一是加強(qiáng)國(guó)債資金的源頭管理，保證基建資金及時(shí)、足額到位。在資金撥付中，要防止人為地滯留、擠占、截留、挪用。 ? 二是確保配套資金及時(shí)足額到位。 ? （關(guān)于對(duì)國(guó)債資金單獨(dú)記賬、分類核算的要求） 加快國(guó)債項(xiàng)目建設(shè)、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展 ? 不允許隨意擴(kuò)大工程規(guī)模、拖延工期、留下資金缺口外 ? 不允許挪用國(guó)債資金，不允許置換國(guó)債資金，即用國(guó)債資金置換其他已投入的資金 加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理工作 ? 基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，要成立項(xiàng)目法人和注冊(cè)企業(yè)等方式，落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)與資金管理責(zé)任。一般的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，也要參照項(xiàng)目法人責(zé)任制的做法，明確管理責(zé)任。 ? 所有的基礎(chǔ)