基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定(doc17)-財(cái)務(wù)制度表格(已修改)
2024-09-03 18:17 本頁面
【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 第 1 頁 共 15 頁 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要 ,規(guī)范基本建設(shè)投資行為 ,加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督 ,提高投資效益 ,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章 ,制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適用于國(guó)有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國(guó)有建設(shè)單位 ,包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。 實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位 ,不執(zhí)行本規(guī)定 。 第三條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是 :貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作 ,嚴(yán)格控制建設(shè)成本 ,減少資金損失和浪費(fèi) ,提高投資效益。 第四條 各級(jí)財(cái)政部門是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門 ,對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。 第五條 使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位 ,在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后 ,其主管部門要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算 ,并按照預(yù)算管理的要求 ,及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部 門報(bào)送項(xiàng)目年度預(yù)算 ,待財(cái)政部門審核確認(rèn)后 ,作為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù)。 建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng) ,應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起 30日內(nèi) ,向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。 第六條 建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 ,按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容 ,做好帳務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理 ,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備 中國(guó)最大的管理資源中心 第 2 頁 共 15 頁 采購、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度 ,定期進(jìn)行 財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。 主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。 第七條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目 ,應(yīng)按照國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定 ,在項(xiàng)目總投資（以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算）中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。 本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目和非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目劃分 ,由財(cái)政部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。 第八條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金 ,須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金 ,必須經(jīng)過 有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià)。 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金 ,在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間 ,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外 ,不得以任何方式抽走。 第九條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金 ,要按照投資主體的不同 ,分別以國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后 ,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。 第十條 凡使用國(guó)家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序 ,財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支 出預(yù)算到位。 實(shí)行政府采購和國(guó)庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目 ,應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和國(guó)庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。 第十一條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入〉、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等 ,在項(xiàng)目建設(shè)期間 , 中國(guó)最大的管理資源中心 第 3 頁 共 15 頁 作為資本公積金 ,項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后 ,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。 第十二條 建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資 ,沖減工程成本。 第十三條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金 ,作沖減工程成本處理。 第十四條 建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價(jià)處理 ,應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理 ,清理出來的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理 : 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金 ,相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金 ,首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余 ,30%作為建設(shè)單位留成收入 ,主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng) ,70%按投資來源比例歸還投資方。 第十五條 項(xiàng)目建設(shè)
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