【正文】 流程審計和流程優(yōu)化 南京研究所項目經(jīng)理培訓 目 錄流 程 審 計 方 法 論流 程 審 計 和 流 程 優(yōu) 化流 程 優(yōu) 化目 錄單 擊 此 處 鍵 入 項 目 列 表 文 本流程審計方法論審計的基本概念業(yè)務(wù)流程的基本概念流程審計的程序與方法流程審計的項目管理C , W . 尚 德 爾 ： 審 計 是 人 類 為 了 建 立 對 某 種 標 準 的 遵 循 性 而 進 行的 評 價 過 程 ， 其 結(jié) 果 是 得 出 一 種 意 見 （ 或 結(jié) 論 ） 。 審 計 人被審人控 制 標 準B e n c h m a r k差距T O B E改進反饋實 際 情 況A s I s確立比較流 程 審 計 是 從 財 務(wù) 審 計 引 伸 出 來 的 概 念 。審 計 的 三 大 職 能 是 監(jiān) 督 、 評 價 、 鑒 證審 計 職 能 審 查 、 核 實 、 評 價 審 計 目 的經(jīng) 營 活 動 的 真 實 性 、 合 法 性 、 效 益 性 ；各 種 內(nèi) 部 控 制 制 度 的 科 學 性 和 有 效 性 ；審 計 的 靈 魂 — — 獨 立 性組 織 的 獨 立 性公 司 管 理 部 門 之 上 ， 向 董 事 會 負責；各 職 能 管 理 部 門 之 上 ， 向 C E O 負財 務(wù) 部 門 內(nèi) 部 設(shè) 置 ， 向 C F O 負 責 ；人 員 的 獨 立 性獨 立 、 客 觀 、 正 直 是 審 計 人 員 的 基本 職 業(yè) 道 德 ；參 與 業(yè) 務(wù) 不 應(yīng) 影 響 審 計 的 獨 立 性 ；董事會總經(jīng)理財 務(wù) 副總 經(jīng) 理其他副總經(jīng)理內(nèi)部審計首長財 務(wù) 經(jīng) 理 主計長流 程 審 計 與 財 務(wù) 審 計財務(wù)審計對財務(wù)收支、經(jīng)濟 活動的合規(guī)性、合 法性、效益性的審 計；對各項資金的管理 、使用效果的審計 。目前由審計部負責流 程 審 計對 主 要 業(yè) 務(wù) 流 程 進 行 審 計 和 監(jiān) 督 ， 評 價 各 流 程 體 系 監(jiān) 控 要 素 的健 全 性 、 合 理 性 和 有 效 性 ；發(fā) 現(xiàn) 流 程 體 系 中 存 在 的 問 題 并 提 出 改 進 建 議 ；協(xié) 助 業(yè) 務(wù) 部 門 設(shè) 計 流 程 的 監(jiān) 控 點 。目 前 由 流 程 優(yōu) 化 管 理 部 和 研 發(fā) 體 系 流 程 優(yōu) 化 管 理 處 負 責流 程 審 計 和 財 務(wù) 審 計離任審計對 負 有 經(jīng) 濟 、 技 術(shù) 責 任 的 人 員 任 期 內(nèi) 的 責 任 落 實 情 況 、 離 任 時 的交 接 情 況 、 涉 及 技 術(shù) 及 商 業(yè) 秘 密 人 員 的 保 密 承 諾 情 況 以 及 離 職 時與 公 司 債 權(quán) 債 務(wù) 的 結(jié) 算 情 況 等 進 行 鑒 定 和 評 價目 前 由 公 司 審 計 部 負 責 執(zhí) 行公 司 審 計 部 、 流 程 優(yōu) 化 管 理 部 和 研 發(fā) 體 系 流 程 優(yōu) 化 管 理 處研發(fā)體系流程優(yōu)化管理 處流 程 審 計流 程 優(yōu) 化流程優(yōu)化管理處的業(yè)務(wù) 領(lǐng)導審 計 部流 程 優(yōu) 化 管 理 部關(guān)系圖分 層 分 級 審 計 體 系 的 建 立公 司 審 計 機 構(gòu) 的 設(shè) 置 實 行 分 層 分 級 的 原 則 ， 審 計 部 是 公 司 審 計最 高 權(quán) 力 機 構(gòu) ， 公 司 各 大 職 能 系 統(tǒng) 、 事 業(yè) 部 、 子 公 司 根 據(jù) 業(yè) 務(wù)需 要 ， 配 備 具 備 審 計 、 稽 核 、 監(jiān) 察 職 能 的 專 職 人 員 或 機 構(gòu) 。年度計劃制定的協(xié) 同業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系報告關(guān)系：定期報 告制度與重大問題 報告制度目 錄單 擊 此 處 鍵 入 項 目 列 表 文 本流程審計方法論審計的基本概念業(yè)務(wù)流程的基本概念流程審計的程序與方法流程審計的項目管理流 程 的 概 念一 個 流 程 就 是 一 組 相 互 關(guān) 聯(lián) 的 活 動 ，它們一起 為顧客創(chuàng) 造 出 有 價 值 的 結(jié) 果 。流 程 所 具 有 的 三 個 要 素 ：以 顧 客 的 需 求 為 導 向 ；一 組 不 受 部 門 邊 界 束 縛 的 綜 合 起 來 的 活 動 ；產(chǎn) 生 予 顧 客 有 價 值 的 結(jié) 果 。流 程 實 際 上 是 一 個 轉(zhuǎn) 換 過 程轉(zhuǎn)換的類型物理轉(zhuǎn)換：主要是將 原材料或半成品轉(zhuǎn)化為具有更高價 值的輸出。例如材料加工和 產(chǎn)品裝配流程位置轉(zhuǎn)換：指對象或 物料在空間位置上的移動，如物料 的進出庫交易轉(zhuǎn)換：指與資金 相關(guān)的各種交換，例如銀行業(yè)務(wù)、 股票經(jīng)紀信息轉(zhuǎn)換：指信息的 處理、修改以及生成等，例如產(chǎn)品 的設(shè)計、生產(chǎn)計劃的生成流 程 的 層 次流程子流程活動動作流 程 體 系一 個 組 織 有 很 多 流 程 ， 例 如 定 單 履 行 、 采 購 、 市 場 規(guī) 劃 、 集 成供 應(yīng) 鏈 、 集 成 產(chǎn) 品 開 發(fā) 、 客 戶 關(guān) 系 管 理 等 。主 流 程 層 層 分 解 為 子 流 程 ；不 同 的 流 程 通 過 輸 入 輸 出 彼 此 相 連 。所 有 的 流 程 就 形 成 了 一 個 網(wǎng) 絡(luò) 體 系 ， 構(gòu) 成 了 組 織 的 流 程 體 系 。流程子 流 程活動動作流程子流程活動動作流程子流程活動動作。 。 。確 定 組 織 或 部 門 的 核 心 競 爭 流 程原 則 ：1 、 是 一 個 貫 穿 組 織 部 門 的 流 程 ；2 、 是 核 心 競 爭 流 程 ， 具 有 戰(zhàn) 略 重 要 性 ；3 、 必 須 有 而 且 可 以 由 一 個 人 全 權(quán) 負 責 。 所 以 ， 劃 分 幾 個 端 到 端 的 競 爭 流 程 ， 將 取 決 于 流 程的 復 雜 程 度 、 管 理 者 的 能 力 ， 以 及 重 要 性 。 它 是 可 以 隨著 企 業(yè) 的 不 同 發(fā) 展 階 段 變 化 的 。I B M 核 心 流 程 體 系 的 變 遷集 成 產(chǎn) 品 開 發(fā)集 成 產(chǎn) 品 開 發(fā)客 戶 關(guān) 系 管 理客 戶 關(guān) 系 管 理采購采購 訂 單 履 行訂 單 履 行制造制造集 成 供 應(yīng) 鏈集 成 供 應(yīng) 鏈財務(wù)財務(wù)人力資源人力資源i b m . c o mi b m . c o me p r o c u r e m e n te p r o c u r e m e n t e c o m m e r c ee c o m m e r c ee c a r ee c a r e供應(yīng)商供應(yīng)商客戶客戶流 程 的 的 細 化 和 分 解 ： 集 成 供 應(yīng) 流 程 體 系 價 值 鏈 框 架輔 助 流 程基 本 流 程集成標目戰(zhàn) 略 與 管 理 系 統(tǒng)戰(zhàn) 略 管 理 和 經(jīng) 營 規(guī) 劃 制 度 和 規(guī) 定 管 理 質(zhì) 量 體 系 管 理 工 藝 與 品 質(zhì) 保 障 系 統(tǒng)制定 K P I 體系 建立 / 維護制造標準 制造工程維 護 財 務(wù) 記 錄預 算 、 決 算 核 算 、 結(jié) 算 成本控制 記錄財務(wù)信息 成本控制 費 用 償 還 審計提供人員支持人事計劃與考核制度 招聘 內(nèi) 部 調(diào) 動 培 訓 員 工報酬 / 酬金 組 織 和 管 理 績 效 度 量 績 效 的 評 估 任 務(wù) 布 置 （ 定 崗 定 編 ）技能和任職資格管理 人 事 檔 案 管 理 員 工 關(guān) 系 協(xié) 調(diào) 和 人 事 投 訴 處 理提供技術(shù)支持IT 技術(shù)評估 IT 應(yīng) 用 開 發(fā) IT 應(yīng)用維護 IT 運作計 劃 生 產(chǎn)版 本 切 換維護 B O M / E C O銷 售 預 測銷 售 訂 單 （ OE ）M D SDRPM P SM R PCRP計 劃 統(tǒng) 計材 料 替 代廢 棄 料 、 過 時 料 庫存分析呆 滯 庫 存 分 析管 理 備 件 庫 存采 購 原 材 料生 產(chǎn) 采 購采 購 計 劃采 購 審 批海 外 原 材 料 采 購境 內(nèi) 原 材 料 采 購實 施 風 險 采 購拒收 / 退 退 原 材 料R D 原 材 料 采 購評 估 供 應(yīng) 商解 決 供 應(yīng) 商 問 題行 政 采 購為 其 他 部 門 采 購 產(chǎn)品評 估 一 般 采 購 供 應(yīng)商處 理 需 求 部 門 的 投訴制 造 產(chǎn) 品合 同 統(tǒng) 籌 CCP成 套 下 單CCDP生 產(chǎn) 調(diào) 度領(lǐng)料車 間 控 制單 板 加 工電 纜 加 工母 板 加 工部 件 加 工安 裝 系 統(tǒng) 軟 件總 裝 總 測整修 / 修 理 不 良 品質(zhì) 量 保 證跟 蹤 不 良 品 / 缺陷包裝外 協(xié) 加 工設(shè) 備 維 護倉 儲 原 材 料 和 產(chǎn)品暫 存 庫 接 收檢驗（ I Q C ）原 材 料 庫 管 理半 成 品 庫 管 理完 工 品 庫 存 管 理撿 料 和 備 料轉(zhuǎn)庫備 件 的 分 發(fā) 管 理盤點銷 售 產(chǎn) 品銷 售 分 析 和 預 測合 同 簽 訂銷 售 管 理服 務(wù) 支 援銷 售 訂 單 處 理發(fā)票顧 客 記 錄 維 護交付 / 安 裝 產(chǎn) 品送 發(fā) 貨 計 劃交 付 產(chǎn) 品 訂 單提發(fā)貨運 送 和 保 險跟 蹤 產(chǎn) 品 / 訂 單 的分銷客 戶 服 務(wù) 與 安 裝應(yīng) 付 帳 款應(yīng) 付 帳 款應(yīng) 收 帳 款付 款 處 理管 理 債 務(wù) 人供應(yīng)業(yè)務(wù)業(yè) 務(wù) 流 程 重 整 （ B P R ）B P R B u s i n e s s P r o c e s s R e e n g i n e e r i n g業(yè) 務(wù) 流 程 重 整 的 提 出 9 0 年 代 初 ， M i c h e a l H a m m e r 和 J a m e s C h a m p y 提 出 了 業(yè) 務(wù) 流程 重 整 概 念 。 要 義 就 是 ： 必 須 關(guān) 注 流 程 ， 將 它 們 重 新 從 職 能 或 任務(wù) 的 背 后 移 到 前 面 來 。B P R 特 點1 . 目 標 ： 以 客 戶 價 值 觀 為 導 向 ， 使 顧 客 滿 意2 . 方 法 ： 以 過 程 的 觀 點 來 分 析 企 業(yè)3 . 手 段 ： I T 、 組 織 兩 個 使 能 器4 . 特 征 ： 巨 大 的 提 高 ， 突 破 性 的 改 進 。業(yè) 務(wù) 流 程 優(yōu) 化 （ B P I ）業(yè) 務(wù) 流 程 優(yōu) 化 的 提 出