【正文】 第二章 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)與管理 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)種類 ●負(fù)債業(yè)務(wù)－商業(yè)銀行獲得資金來源的業(yè)務(wù) 廣義負(fù)債業(yè)務(wù)：自有資本、存款、借款 狹義負(fù)債業(yè)務(wù)：存款、借款 ●資產(chǎn)業(yè)務(wù)－商業(yè)銀行運(yùn)用資金的業(yè)務(wù) 貸款 證券投資業(yè)務(wù)等 ●中間業(yè)務(wù)－結(jié)算、代理、咨詢、信托、租賃等 ●表外業(yè)務(wù)－擔(dān)保、承諾、各種金融衍生交易業(yè)務(wù)等 銀行負(fù)債的作用 是銀行經(jīng)營的先決條件，是銀行獲利的主要資金來源。 ●負(fù)債的規(guī)模制約資產(chǎn)的規(guī)模 ●負(fù)債的結(jié)構(gòu)制約資產(chǎn)的結(jié)構(gòu) ●負(fù)債業(yè)務(wù)也是銀行開展中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ) 是銀行保持流動性的手段。 把閑散的資金集中起來轉(zhuǎn)化為職能資本，擴(kuò)大社會再生產(chǎn)資金。 負(fù)債是銀行同社會各界聯(lián)系的主要渠道。 第一節(jié) 商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù) 一、存款種類的劃分 按存款的主體（存款的所有者） 按客戶類型：個人存款、對公存款 按存的期限：活、定、定活兩便 按存款的提起方式：存折、存單、支票、通知存款等 按銀行創(chuàng)造存款貨幣的來源：原始存款、派生存款 按存款種類產(chǎn)生的時間：傳統(tǒng)存款、新型存款 按存款幣種：人民幣存款、外幣存款 二、我國商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)種類 （一）對公存款（單位存款） （二）儲蓄存款 （三）財(cái)政性存款 （四）農(nóng)業(yè)存款 （五）其它存款：同業(yè)存款、信托存款等。 （一）對公存款（單位存款） 是機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其它組織、個體工商戶將貨幣資金存入銀行的存款。 單位活期存款 ●單位活期存款是單位類客戶在商業(yè)銀行開立結(jié)算帳戶辦理不規(guī)定存期，可隨時轉(zhuǎn)帳、存取的存款種類。 ●開戶對象：凡符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定的各類機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體等，均可在銀行開立單位活期存款賬戶。 ●單位活期存款的種類有： 1）基本存款帳戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算帳戶。同一個存款客戶只能在商業(yè)銀行開立一個基本存款帳戶。 2）一般存款賬戶是指存款人因借款或其它結(jié)算需要在基本存款帳戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算帳戶，一般帳戶可辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 3）專用存款帳戶是指存款人對其特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算帳戶。 4）臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算帳戶，可開立臨時存款帳戶的情形包括：設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資 是銀行與存款人雙方在存款時事先約定期限、利率，到期后支取本息的存款。定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。可辦理提前支取或部分提前支取。 ● 存入方式：現(xiàn)金存入、轉(zhuǎn)賬存入或同城提出代付。 ●起存金額：人民幣 1萬元、美元 300萬、英鎊200萬、歐元 340萬、日元 3億、港幣 2300萬、加拿大元 440萬、瑞士法郎 530萬。 ●存期：有三個月、半年、一年三個利率檔次 單位定期存款 是客戶按照與銀行約定的存款額度開立的結(jié)算賬戶。賬戶中超過存款額度的部分，銀行將其轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款賬戶，并以優(yōu)惠的利率計(jì)息的一種大額存款方式。 同時開立兩個存款賬戶：結(jié)算活期存款賬戶 A戶（約定最低存款余額），協(xié)定存款賬戶 B戶（超過最低存款余額自動轉(zhuǎn)存到此賬戶）。如結(jié)算活期存款賬戶不足約定最低存款余額，則銀行自動從協(xié)定賬戶上轉(zhuǎn)存。 單位協(xié)定存款 單位協(xié)定存款 ●存款利率： A戶按結(jié)息日人民銀行公布的活期存款利率計(jì)息， B戶按結(jié)息日人民銀行公布的協(xié)定存款利率計(jì)息。 ●開戶對象：凡符合條件的企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)、社會團(tuán)體和個體經(jīng)濟(jì)戶等均可申請辦理人民幣協(xié)定存款業(yè)務(wù)。 ●辦理程序：開戶單位辦理協(xié)定存款必須與本行簽訂《協(xié)定存款合同》，約定合同期限，最短不少于半年 (含半年 )，最長不得超過一年 (含一年 )。 單位通知存款 ●單位通知存款是指存款人在存入款時不約定存期，支取時需提前通知金融機(jī)構(gòu)，約定支取日期和金額方能支取的存款。 ● 起存金額 50萬元，一次存入，可以選擇現(xiàn)金存入或轉(zhuǎn)賬存入，存入時不約定期限，記名。 ●分一天、七天通知兩種。必須至少提前一天或七天通知約定支取存 款。單位選擇通知存款品種后不得變更。 ●存款人進(jìn)行通知時應(yīng)向開戶銀行提交《單位通知存款取款通知書》。提交方式有：客戶本人到銀行或者傳真通知，但支取時須向銀行遞交正式通知書。 ●單位通知存款可一次或分次支取，每次最低支取額為 10萬元以上，支取存款利隨支清，支取的存款本息只能轉(zhuǎn)入存款單位的其他存款戶，不得支取現(xiàn)金。 （二）儲蓄存款 活期儲蓄 ●活期存折儲蓄存款。 1元起存，由儲蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存折，憑存折存取，開戶后可以隨時存取的一種儲蓄方式。 ●活期支票儲蓄存款。 一般 5000元起存， ●活期存單儲蓄存款。 一般整筆存入，整筆取出。 定期儲蓄存款 ●整存整取定期儲蓄 一般 50元起存。存期有： 3個月、 6個月、 5年幾種。一次存入。 ●零存整取定期儲蓄 每月固定存額，一般五元起存。存期有 5年三種。存款金額由儲戶自定，每月存入一次，中途如有漏存應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者，到期支取時按照實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算利息。 定期儲蓄存款 ●存本取息定期儲蓄 本金一次存入，一般 5000元起存。存期有 5年。到期一次支取本金，利息分期支取，可一月或幾月支取一次。如到起息日未起息，以后可隨時起息。如需提前支取本金，則要按定期存款提前支取的 規(guī)定計(jì)算存期內(nèi)利息，并扣回多支付的利息。 定期儲蓄存款 ●整存零取定期儲蓄 本金一次存入，一般 1000元起存，存期有 5年，支取本金分 1個月， 3個月，半年一次，利息于期滿結(jié)清時支取。 定活兩便儲蓄存款 ●人民幣 50元起存，多存不限 ●存期不限 ●既有活期之便，又有定期之利，利息按實(shí)際存期長短計(jì)算，存期越長利率越高。 ●計(jì)息規(guī)定：存期不滿 3個月的，按支取日活期利率計(jì)息；滿 3個月不滿一年的，按支取日同期同檔次整存整取利率打 6折計(jì)息；一年以上，整個存期按支取日一年期整存整取存款利率打 6折計(jì)息。 通知儲蓄存款 ●存入時不約定存期 ●預(yù)先確定品種：一天通知、七天通知兩種 支取時需提前通知銀行，約定支取日期及金額的儲蓄存款方式。 ●一般 5萬元起存，最低支取金額 5萬元，一次存入，可分一次或多次支取的儲蓄存款。 教育儲蓄存款 ●教育儲蓄屬零存整取定期儲蓄存款。 ●存期分為一年、三年和六年。 ●最低起存金額為 50元，本金合計(jì)最高限額為 2萬元。開戶時約定每月固定存入的金額，分月存入，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊，未補(bǔ)存者按零存整取定期儲蓄存款的有關(guān)規(guī)定辦理。 ●到期支取時，憑存折和學(xué)校提供的學(xué)生身份證明，一次支取本金和利息。 ●開戶對象為在校小學(xué)四年級（含四年級）以上學(xué)生參加。 ●一年、三年的教育儲蓄存款按人行公布的一年、三年整存整取定期儲蓄存款利率計(jì)付利息。六年期按五年期整存整取定期儲蓄存款利率計(jì)息。免征利息所得稅。 （三）儲蓄存款的相關(guān)規(guī)定 1999年 11月 1日對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，稅率 20％。 2023年８月１５日起，將儲蓄存款利息所得個人所得稅的適用稅率由現(xiàn)行的２０％調(diào)減為５％。 儲蓄存款在 2023年 10月 9日后（含 10月 9日）孳生的利息，暫免征收個人所得稅。 （三）儲蓄存款的相關(guān)規(guī)定 2023年 4月 1日起儲蓄存款實(shí)行實(shí)名制。 ●居住在中國境內(nèi)的 16歲以上的 中國公民，在有關(guān)金融機(jī)構(gòu)開立個人存款賬戶時，其實(shí)名身份證件除居民身份證或者臨時居民身份證外，還包括戶口簿、護(hù)照。 ●軍隊(duì) (武裝警察 )離退休干部以及在解放軍軍事院校學(xué)習(xí)的現(xiàn)役軍人， 其實(shí)名身份證件還包括：離休干部榮譽(yù)證、軍官退休證、文職干部退休證和軍事院校學(xué)員證。 （三）儲蓄存款的相關(guān)規(guī)定 2023年 4月 1日起儲蓄存款實(shí)行實(shí)名制 ●居住在境內(nèi)或境外的中國籍的華僑其實(shí)名身份證件可以是中國護(hù)照。 ●外國邊民在我國邊境地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)開立個人存款賬戶其實(shí)名身份證件除護(hù)照外，還可是所在國制發(fā)的《邊民出入境通行證》。 ●學(xué)生證、機(jī)動車駕駛證、介紹信以及法定身份證件的復(fù)印件不能作為實(shí)名證件使用。 ? 儲蓄存款實(shí)名制，也稱金融實(shí)名制，是指個人或法人等在金融機(jī)構(gòu)辦理存、貸款業(yè)務(wù)時要填寫清楚本人的真實(shí)姓名、居民身份證號碼或法人真實(shí)姓名及納稅人的登記號等，以保證金融的真名交易，不得使用假名、代名等非真實(shí)姓名，也不得進(jìn)行無記名的金融活動。 ? 歐美各國早在 50年代采用該制度，韓國自 1993年也開始實(shí)行這一制度。它對于由假名、代名、無名的金融活動引發(fā)以權(quán)謀私、逃稅漏稅、投機(jī)致富等腐敗現(xiàn)象，是一項(xiàng)根本性的改革措施。它的實(shí)施有利于建立正常的金融秩序和稅收制度，有利于從金融體制上防止舞弊，抑制地下經(jīng)濟(jì)活動。 ，打擊金融犯罪活動。實(shí)行存款實(shí)名制后，司法機(jī)構(gòu)可以通過法定程序查閱銀行電腦網(wǎng)絡(luò)，很容易地掌握調(diào)查者個人財(cái)產(chǎn)的收支狀況。可以說，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制后，洗錢、貪污、受賄、挪用公款、偷逃稅款者，就會失去一道隱蔽屏障，這樣就從源頭上防堵了違法犯罪案件的發(fā)生。