【正文】 ,明確內部審計機構和人員的責任 ,保證審計質量，明確審計責任，促進經營管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》及相關法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。 第二條 本制度所稱內審稽核工作，是指公司內部審計機構依據國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和公司內部管理規(guī)定，對公司財務收支、資產質量、經營績效進行監(jiān)督和評價工作。其目的是促進公司內部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經營管理，規(guī)避經營 風險，增加公司價值。 第三條 本制度適用于公司的財務管理、會計核算和經營所進行的內審稽核工作。 第二章 內部審計機構和審計人員 第四條 公司在監(jiān)事會審計委員會下設立審計部，審計部是公司內部審計機構 ,在監(jiān)事會審計委員會指導下獨立開展審計工作，對公司財務管理、內控制度建立和執(zhí)行情況進內部審計監(jiān)督。 第五條 內部審計機構根據內審工作需要配備合理的、穩(wěn)定的人員結構，配備具有必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力的審計人員。內部審計機構設負責人一名，由監(jiān)事會任免，負責內部審計機構的全面管理工作。內部審計機構負責 人必須具有中級以上專業(yè)技術職稱與實際工作經驗。 第六條 內部審計機構應積極了解、參與公司的內部控制建設。 第七條 公司建立健全內部審計工作制度。內部審計機構每季度應召開一次會議，報告內部審計工作情況和發(fā)現的問題，并至少每年向監(jiān)事會審計委員會提交一次內部審計報告。 第八條 依照國家法律、法規(guī)、審計規(guī)范、審計程序及有關制度規(guī)定對公司的經營活動、財務收支、經濟效益、高管人員離任進行內部審計監(jiān)督。 第三章 審計機構的職責 第九條 內部審計機構應當按照有關規(guī)定實施適當的審查程序，評價公司內部控制 的有效性，如發(fā)現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向審計委員會報告。并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。 第十條 審計工作以改善經營管理，提高經濟效益為目的，并對公司的一切經營活動進行監(jiān)督。 第十一條 內部審計機構的主要職責是： （一）編制公司年度審計工作計劃； （二）對公司下列事項進行內部審計監(jiān)督： 與財務收支有關的一切經濟活動和經濟效益； 資金、財產的安全、完整和管理情況； 會計報表、會計資料、會計決算的真實性、完整性、正確性、合法性； 對公司內部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況； （三）公司內設機構及領導人員的任期經濟責任進行審計； （四）配合公司聘請的外部審計機構，完成年度財務報告等相關審計工作； （五）完成監(jiān)事會交辦的其他事項。 第十二條 審計人員應保持嚴謹的工作態(tài)度，在被審部門或個人提供的資料真實齊全的情況下，應客觀反映所發(fā)現的問題。如反映情況失實，應負審計責任。審計人員因被審部門或個人未如實提供全部審計所需資料而導致無法作出內部審計制度判斷時，應及時報告監(jiān)事會，審計人員不應負相應的審計責任。 第四章 審計權限 第十三條 內部審計機構有權檢查審計區(qū)間內所有有關經營管理的賬務、資料，包括： （一）會計賬簿、憑證、報表； （二）全部業(yè)務合同、協(xié)議、契約； （三）全部開戶銀行的銀行對賬單； （四）各項資產證明； （五）要求對方提供各項債權的確認函； （六）與客戶往來的重要文件； （七）重要經營決策過程記錄； （八）其他相關的資料。 第十四條 內部審計機構還具有以下權限： （一）就審計事項的有關問題向被審部門或個人進行調查； （二）要求被審公司部門有關責任人在審計工作底稿上簽 署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料； （三）制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動。經權力機構批準，有權對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報有關領導； （四）建議有關部門對違反財經法紀和嚴重失職造成重大經濟損失的部門和個人追究責任； （五）對被審計部門提出改進管理的建議； （六）責令被審計部門限期調整賬務；追繳被審計部門或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產； （七）可以隨時調閱公司與財務收支有關的資料。 第五章 審計工作程序 第十五條 內部審計機構根據公司的實際情況與次年經營計劃，于每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃，并將審計重要的關聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。 第十六條 審計工作程序 （一）簽發(fā)內部審計通知書 內部審計機構填制內部審計通知書，并在實施審計前五天，將內部審計通知書送達被審計部門或個人。審計通知書的內容包括： （ 1）被審計部門或個人名稱； （ 2）審計的依據、范圍、內容、方式和時間； （ 3）對被審計部門或個人配合審計工作 的具體要求。 審計部認為需要被審計部門或個人自查的，應當在審計通知中寫明自查的內容、要求和期限。 （二）成立審計小組 內部審計機構根據內部審計項目計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制，必要時可選調其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。 （三）確定審計方式 內部審計機構可以根據工作進度安排的實行年度定期審計和年中不定期審計，各被審計部門或個人應按規(guī)定報送月、季、年度財務報表及相關資料。 （四）實施審計 審計小組依據內部審計計劃，由主審人員負責 安排相關人員具體審計。審計人員通過審查被審計部門或個人、會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物，向有關部門和個人調查等方式進行審計，并取得證明材料。 審計人員收集證明材料、必須遵循下列要求： （ 1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性； （ 2）分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關性； （