【正文】 ,明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的責(zé)任 ,保證審計質(zhì)量，明確審計責(zé)任，促進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。 第二條 本制度所稱內(nèi)審稽核工作，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對公司財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效進(jìn)行監(jiān)督和評價工作。其目的是促進(jìn)公司內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營 風(fēng)險，增加公司價值。 第三條 本制度適用于公司的財務(wù)管理、會計核算和經(jīng)營所進(jìn)行的內(nèi)審稽核工作。 第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員 第四條 公司在監(jiān)事會審計委員會下設(shè)立審計部，審計部是公司內(nèi)部審計機構(gòu) ,在監(jiān)事會審計委員會指導(dǎo)下獨立開展審計工作，對公司財務(wù)管理、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)內(nèi)部審計監(jiān)督。 第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)內(nèi)審工作需要配備合理的、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，配備具有必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由監(jiān)事會任免，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計機構(gòu)的全面管理工作。內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé) 人必須具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱與實際工作經(jīng)驗。 第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)積極了解、參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)。 第七條 公司建立健全內(nèi)部審計工作制度。內(nèi)部審計機構(gòu)每季度應(yīng)召開一次會議，報告內(nèi)部審計工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向監(jiān)事會審計委員會提交一次內(nèi)部審計報告。 第八條 依照國家法律、法規(guī)、審計規(guī)范、審計程序及有關(guān)制度規(guī)定對公司的經(jīng)營活動、財務(wù)收支、經(jīng)濟效益、高管人員離任進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。 第三章 審計機構(gòu)的職責(zé) 第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制 的有效性，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。 第十條 審計工作以改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益為目的，并對公司的一切經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督。 第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責(zé)是： （一）編制公司年度審計工作計劃； （二）對公司下列事項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督： 與財務(wù)收支有關(guān)的一切經(jīng)濟活動和經(jīng)濟效益； 資金、財產(chǎn)的安全、完整和管理情況； 會計報表、會計資料、會計決算的真實性、完整性、正確性、合法性； 對公司內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況； （三）公司內(nèi)設(shè)機構(gòu)及領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行審計； （四）配合公司聘請的外部審計機構(gòu)，完成年度財務(wù)報告等相關(guān)審計工作； （五）完成監(jiān)事會交辦的其他事項。 第十二條 審計人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審部門或個人提供的資料真實齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實，應(yīng)負(fù)審計責(zé)任。審計人員因被審部門或個人未如實提供全部審計所需資料而導(dǎo)致無法作出內(nèi)部審計制度判斷時，應(yīng)及時報告監(jiān)事會，審計人員不應(yīng)負(fù)相應(yīng)的審計責(zé)任。 第四章 審計權(quán)限 第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)檢查審計區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料，包括： （一）會計賬簿、憑證、報表； （二）全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約； （三）全部開戶銀行的銀行對賬單； （四）各項資產(chǎn)證明； （五）要求對方提供各項債權(quán)的確認(rèn)函； （六）與客戶往來的重要文件； （七）重要經(jīng)營決策過程記錄； （八）其他相關(guān)的資料。 第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)還具有以下權(quán)限： （一）就審計事項的有關(guān)問題向被審部門或個人進(jìn)行調(diào)查； （二）要求被審公司部門有關(guān)責(zé)任人在審計工作底稿上簽 署意見，對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料； （三）制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動。經(jīng)權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)； （四）建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門和個人追究責(zé)任； （五）對被審計部門提出改進(jìn)管理的建議； （六）責(zé)令被審計部門限期調(diào)整賬務(wù)；追繳被審計部門或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)； （七）可以隨時調(diào)閱公司與財務(wù)收支有關(guān)的資料。 第五章 審計工作程序 第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)公司的實際情況與次年經(jīng)營計劃，于每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并將審計重要的關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。 第十六條 審計工作程序 （一）簽發(fā)內(nèi)部審計通知書 內(nèi)部審計機構(gòu)填制內(nèi)部審計通知書，并在實施審計前五天，將內(nèi)部審計通知書送達(dá)被審計部門或個人。審計通知書的內(nèi)容包括： （ 1）被審計部門或個人名稱； （ 2）審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間； （ 3）對被審計部門或個人配合審計工作 的具體要求。 審計部認(rèn)為需要被審計部門或個人自查的，應(yīng)當(dāng)在審計通知中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。 （二）成立審計小組 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)內(nèi)部審計項目計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負(fù)責(zé)制，必要時可選調(diào)其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。 （三）確定審計方式 內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)工作進(jìn)度安排的實行年度定期審計和年中不定期審計，各被審計部門或個人應(yīng)按規(guī)定報送月、季、年度財務(wù)報表及相關(guān)資料。 （四）實施審計 審計小組依據(jù)內(nèi)部審計計劃，由主審人員負(fù)責(zé) 安排相關(guān)人員具體審計。審計人員通過審查被審計部門或個人、會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料。 審計人員收集證明材料、必須遵循下列要求： （ 1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性； （ 2）分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性； （