【正文】 第 5講 采購數(shù)量與庫存管理 采購數(shù)量決策 庫存 庫存管理 庫存控制模型 ? 需求量（ cycle demand）：通知到采購部門的需求數(shù)量 ? 訂貨量（ Order Quantity）： 采購部門從供應(yīng)商處訂購的數(shù)量，通過購買或生產(chǎn)用于補充庫存的單位產(chǎn)品數(shù)量?？梢员硎緸橛嗀浛偭亢陀嗀浥? ? 批量（ Lot size。 Batch size）：在一次訂貨或一次生產(chǎn)中產(chǎn)生的一種產(chǎn)品的單位或數(shù)量 ? 合適的訂貨數(shù)量并不總是需求的數(shù)量。 對于單個需求訂購量可能等于需求量；但是大多數(shù)采購是為了滿足定期的經(jīng)常性的需求，在這些反復(fù)性訂購中應(yīng)用了一些訂貨政策，這些不同的訂貨政策導(dǎo)致不同的訂貨數(shù)量，當(dāng)然從長期來看采購總量與需求總量是相同的。 訂貨政策 ? 采購部門的 訂貨政策 涉及 需求、訂單、合同、計劃、庫存等： ? 訂單匯總 （需求合并）：為了簽約目的將許多小的需求量匯總成大的訂單 ? 預(yù)訂單 （預(yù)定系統(tǒng)）：預(yù)定供應(yīng)商不同零件的生產(chǎn)量 ? 期限合同結(jié)合“整訂零取”訂單：期限合同說明在一定時間內(nèi)按協(xié)商的價格所估計的總需求量；整訂零取訂單則明確不同的交貨期和數(shù)量 ? 合同組合 ：現(xiàn)貨合同與期貨合同的不同組合 ? 零售領(lǐng)域的庫存管理者有時采用“開放性購買”（ Open to buy, OTB預(yù)算與實際購買之間的差額）和“提前預(yù)定”系統(tǒng)。 ? 生產(chǎn)計劃 ：生產(chǎn)控制者鐘愛與物料需求計劃 MRP或看板系統(tǒng)相結(jié)合的短期平衡法、批量采購。 ? 庫存控制 ：經(jīng)濟訂貨批量（ EOQ）、數(shù)量折扣等 供應(yīng)鏈運作過程中的需求分析 原材料外購件外協(xié)件輔 料 加工 制造 裝配 在制品 零件 半成品 部件 產(chǎn)成品 服務(wù) 投入 轉(zhuǎn)換 產(chǎn)出 從屬需求（可按獨立需求處理） 從屬需求 （相關(guān)需求 /派生需求） 獨立需求 市場 需求預(yù)測 庫存控制 物料需求計劃 生產(chǎn)計劃 物料需求計劃 需求預(yù)測 庫存控制 生產(chǎn) 采購 零售 采購 圖：訂貨數(shù)量與需求預(yù)測、庫存控制及生產(chǎn)計劃 采購與供應(yīng)系統(tǒng) ? 對定期需求進行 采購有兩個用途 ：或者在生產(chǎn)和運作中直接應(yīng)用，或者為了保持庫存以備將來的使用。 ? 采購供應(yīng)系統(tǒng) 或者具有生產(chǎn)計劃和控制的部分功能，或者使用庫存計劃和控制的部分功能來計算需要多大的數(shù)量以及何時需要以滿足生產(chǎn)或庫存的需要 ? 生產(chǎn)計劃和控制 確定和調(diào)整生產(chǎn)所需材料和零件的需求量的政策和程序。需求項目決策：計劃期內(nèi)需求量的大小、訂購的時間和訂購的數(shù)量。例如，物料需求計劃下的訂貨數(shù)量： MRP— MRPⅡ 、 DRP— ERP；JIT方式下的訂貨數(shù)量確定：準時生產(chǎn) — 準時采購 — 準時供應(yīng)。 ? 庫存計劃和控制 決定和規(guī)劃什么東西需要庫存和庫存數(shù)量的政策和程序。庫存項目決策：一定時期內(nèi)需求量的大小、補貨的訂購時間和應(yīng)該訂購的數(shù)量。例如，經(jīng)濟訂貨批量（ EOQ）模型中的訂貨量（庫存補充量）的確定；供應(yīng)商管理庫存（ VMI）方式中的訂貨量（補貨量）確定。 庫存 什么是庫存 ? （內(nèi)涵：庫存的定義） 庫存分類 （外延：會計學(xué)和管理學(xué)的視角） 兩種對立的庫存觀 （庫存觀念的演變） 庫存的重要性 （庫存有何影響、作用和弊端） 庫存的來源 （什么影響庫存、采購與庫存的關(guān)系） 什么是庫存？ ? Inventory： 庫存，存貨，存儲 ；盤存，清單 ? Stock： 庫存，存貨， 貯存，儲備，備料 ? Storage： 倉庫（庫容量）， 貯藏所（保存量），存儲器（存儲量） ? Warehouse/Storehouse： 倉庫，貨棧 ? Warehousing： 倉儲 ? Depository： 倉庫、寄存處；受托人、保管人 ? Order： 訂貨、訂單 庫存： 傳統(tǒng)意義和現(xiàn)代意義 ? 傳統(tǒng)意義下的庫存： 庫存是指處于存儲狀態(tài)的物品或商品。 ? 現(xiàn)代意義下的庫存： 指為了將來的使用和銷售而持有的貨物儲備 ， 尤其是指存放在倉庫中的物品。 ? 在供應(yīng)鏈中的所有以原材料（ RM）、在制品（ WIP）、成品（ FG）和返修品（ RG）等形式在未實現(xiàn)銷售前存在的有價實物 或 有效訂單 都是庫存。 庫存： 一般意義上的庫存 ? 廣義上，庫存指一切閑置的，用于未來的，有經(jīng)濟價值的 資源。 ? 資源的閑置就是庫存，與這種資源是否存放在倉庫中沒有關(guān)系，與資源是否處于運動狀態(tài)也沒有關(guān)系。 ? 庫存是一種有價值的資產(chǎn)， 不僅包括工廠里的各種原材料、毛坯、工具、半成品和成品，而且包括銀行里的現(xiàn)金，醫(yī)院的藥品和床位，運輸部門的車輛等。甚至人財物信息各方面的資源都有庫存問題，如專門人才儲備就是人力資源庫存、計算機硬盤中貯存的大量信息就是信息庫存。 庫存的分類 ? There are three types of business enterprises that make up the business society: ? 1. Merchandising. Companies that engage in buying and selling finished goods, such as department stores and retail establishments. ? 2. Manufacturing. Companies that convert raw materials into finished products, such as housing construction panies and lumber mills. ? 3. Service. Companies and individuals that yield a service to the consumer, such as lawyers, physicians, airlines, etc. ? 按用途可以分為商業(yè)庫存、制造業(yè)庫存、服務(wù)業(yè)和其他庫存三類。 ? 商業(yè)庫存 指企業(yè)購進后供轉(zhuǎn)售的貨物。特征是在轉(zhuǎn)售之前保持原有實物形態(tài)。 ? 制造業(yè)庫存 是指購進后直接用于生產(chǎn)制造的貨物。其特點是需要經(jīng)過生產(chǎn)加工過程，改變其原有的實物形態(tài)或使用功能。 ? 服務(wù)業(yè)和其它庫存 是指供企業(yè)一般耗用的物品和生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的輔助性物品。主要特點是滿足企業(yè)的各種消耗性需要，而不是為了將其直接轉(zhuǎn)售或加工制成產(chǎn)品后再出售。如包裝紙和低值易耗品。 庫存分類：會計學(xué)角度 ? 公司所持有的資產(chǎn)，按照不同目的和性質(zhì)，可以進一步分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資。所謂流動資產(chǎn)是指預(yù)定一年內(nèi)可現(xiàn)金化的資產(chǎn)，或者因銷售目的而擁有的資產(chǎn)。 ? 流動資產(chǎn)可進一步分為 活期資產(chǎn) (現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、賒欠款、短期擁有的具有市場性的有價證券等等 )、 庫存資產(chǎn)、 其他流動資產(chǎn) (短期貸款、前期支付費用、返納金等 )。 ? 首先要理解的是 存貨。 雖然由于公司不同，其表現(xiàn)形式有所不同，但它們是以商品、產(chǎn)品、半成品、原材料（主要原材料、輔助材料、購入零部件 )、在制品、儲備品等項目名稱被寫在流動資產(chǎn)中。 這些項目就叫做存貨。 ? 無論是零售業(yè)還是批發(fā)商，存貨大體上只有稱為商品的項目。產(chǎn)品、半成品、原材料、在制品等項目是制造業(yè)使用的。 這種存貨資產(chǎn)一般稱為“庫存”。 認識財務(wù)報表中的庫存 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 固定資產(chǎn) 土地建筑 機器設(shè)備 在建工程 負債 長期負債 短期負債 股東權(quán)益 資本準備金 剩余資金 利潤 資產(chǎn) 合計 資本 合計 庫存 =存貨資產(chǎn) 商品 產(chǎn)成品 半成品 原材料 零件部件 在制品 儲備品 存貨資產(chǎn) 比較商品 和庫存 ：商品為什么不包括半成品？而庫存為什么不包括資本品和服務(wù)？ 存貨資產(chǎn)可以按以下分類 ? 商品 modity inventory 以銷售為目的叢其他公司采購來，又照樣賣出的東西。即使在自己的公司進行檢查、分類、包裝等，如果沒有對物品本身進行加工的話就叫商品。還包括帶銷售目的的所有土地、建筑物及其他不動產(chǎn)。 ? 產(chǎn)品 finished goods inventory 以銷售為目的在自己公司生產(chǎn)的成品。商品和產(chǎn)品的區(qū)別在于是在自己的公司生產(chǎn)、完成的產(chǎn)品，還是采購其他公司制作的產(chǎn)品 (商品 )。在結(jié)算書的產(chǎn)品項目中，也包括能銷售的副產(chǎn)品。 ? 半成品 semifinished item inventory 可以以此狀態(tài)作為產(chǎn)品銷售，但也可以從此狀態(tài)進一步加工成為成品的、中間階段的產(chǎn)品叫做半成品。在流動資產(chǎn)中不常見半成品這個項目，但大多包含在產(chǎn)品的項目里表示。 ? 材料 material inventory （原料、輔助材料、外購零部件等）， 制成產(chǎn)品的原料（主要原料和輔助原料 )和構(gòu)成產(chǎn)品的材料（鋼等材料、零部件）叫做原材料。通常合并原料、材料，統(tǒng)一叫做原材料。就是為了生產(chǎn)而購入的，在公司內(nèi)沒有被加工的材料。 ? 在制品 workinprocess inventory， WIP （裝配件） 沒完成的處在加工中的原材料叫在制品。建筑業(yè)中完成了一半的工程也是在制品。 ? 儲備品 MRO supplies inventory（備件、其他消耗品） 消耗品、消耗工具、器具、備用品、工作用品、包裝、包裝材料等，耐用年限不足一年、并且不足一定價格 (20萬日元 )的物品。原本在購入時已經(jīng)作為費用被消費、但到年末沒有使用而剩下來的物品必須作為儲備品記錄在冊。 庫存分類：管理學(xué)角度 ? 按庫存的作用分類 ：周期庫存（ cycle stock）、安全庫存（ safety stock）、在途庫存 (Intransit inventory)和調(diào)節(jié)庫存（ adjust inventory）。 ? 按用戶對庫存的需求特性分類 ：單周期需求庫存和多周期需求庫存；獨立需求庫存和相關(guān)需求庫存；確定需求庫存和隨機需求庫存。 ? 根據(jù)產(chǎn)品特點分類： 單一產(chǎn)品庫存和多產(chǎn)品庫存；穩(wěn)定性產(chǎn)品庫存和易變質(zhì)產(chǎn)品庫存。 周轉(zhuǎn)庫存 （ cycle stock） ? 又稱為 周期庫存、循環(huán)庫存 ，當(dāng)生產(chǎn)或訂貨是以每次一定批量而不是以一次一件的方式進行時，這種由批量周期性地形成的庫存就稱為周轉(zhuǎn)庫存。 ? 周轉(zhuǎn)庫存的大小與訂貨的頻率有關(guān)，故如何在訂貨成本和庫存成本之間作出選擇，是決策時主要考慮的因素。 ? 按批量進行生產(chǎn)或訂貨的主要原因： 一是為了獲得規(guī)模經(jīng)濟性。由于設(shè)置成本（在生產(chǎn)中是更換批量時機器或生產(chǎn)裝置的調(diào)整成本，在訂貨過程中為處理每份訂單和發(fā)運每批訂貨的成本）較高，故存在一種經(jīng)濟的規(guī)模。二是為了享受數(shù)量折扣。比如在價格方面或運費方面的數(shù)量折扣。 安全庫存 （ safety stock） ? 又稱為 緩沖庫存 。是生產(chǎn)者為了應(yīng)付需求的不確定性和供應(yīng)的不確定性，防止缺貨造成的損失而設(shè)置的一定數(shù)量的存貨。 ? 如果生產(chǎn)者能夠預(yù)先知道未來的需求變化或者可以確定供應(yīng)的交貨日期和數(shù)量，則無設(shè)立安全庫存的必要。 ? 安全庫存的數(shù)量除受需求和供應(yīng)的不確定性影響外，還與企業(yè)希望達到的顧客服務(wù)水平有關(guān)。這些是制定安全庫存決策時主要考慮的因