企業(yè)所得稅綜合練習(xí)題一及答案(已修改)
2025-08-16 13:08 本頁面
【正文】 企業(yè)所得稅綜合練習(xí)題一及答案一、單項(xiàng)選擇題1．《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為（）。A\17％ B\33％ C．13% D．27％2．納稅人購入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的（）起計(jì)提折舊。A、當(dāng)月 B、當(dāng)天 C．次月 D．次年3．納稅人每納稅年度的收入總額減去（）后的余額，為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。A生產(chǎn)成本兒費(fèi)用C準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目以營業(yè)外支出4．應(yīng)納所得稅額按納稅人的（）乘以適用稅率計(jì)算。A．總收入 B．純利潤(rùn) C．應(yīng)納稅所得額 D．利潤(rùn)總額自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期不得少于（）。A、3年 B．5年 C． 7年 D． 10年納稅人在年終匯算清繳時(shí)，少繳的所得稅稅額，應(yīng)在下一年度內(nèi)繳納，多繳的所得稅稅額應(yīng)（）。A、在下一年度內(nèi)抵繳 B．由征稅機(jī)關(guān)退還C．不予抵繳 D．不予退還7．企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，可以分別按照計(jì)稅工資總額的（）計(jì)算扣除。A、2％、1．5％、1．4％ B．5％、14％、1．5％C．2％、14％、1．5％ D．5％、10％、15％8．納稅企業(yè)某年度發(fā)生虧損，可用下年度應(yīng)稅所得額彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不足的，可連續(xù)彌補(bǔ)，但連續(xù)彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過 （）。A、3年 B．5年 C． 10年 D．15年9．納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以（）為原則。A．收付實(shí)現(xiàn)制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制C．企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制 D．稅法確定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在下列各項(xiàng)收入中，不應(yīng)計(jì)征企業(yè)所得稅的是（）。A．來料加工節(jié)省的材料收入 B、在建工程試運(yùn)行收入C．接受的捐贈(zèng)資產(chǎn)收入 D．取得非貨幣性資產(chǎn)或權(quán)益11納稅人通過非盈利社會(huì)團(tuán)體向教育和貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。A、5 B．l％ C．3％ D．5％12．固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊前，應(yīng)估計(jì)殘值并從原值中減除。稅法規(guī)定殘值的比例應(yīng)在原價(jià)的（）以內(nèi)。A、3％B．5％ C．7％～8％ D．10％13．企業(yè)所得稅條例規(guī)定：對(duì)企業(yè)來源于境外已納稅所得扣除限額的計(jì)算實(shí)行（）。A、分國分項(xiàng) B．分國不分項(xiàng) C．分項(xiàng)不分國 D．不分項(xiàng)不分國14．年度終了，納稅人向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表的時(shí)間是（）。A、4個(gè)月 B、15日內(nèi) C．30日內(nèi) D．45日內(nèi)15．按現(xiàn)行規(guī)定，由于地區(qū)間所得稅適用稅率存在差異，因此，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)有下列情況的，應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整（）。A．投資方企業(yè)適用的稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的B、投資方企業(yè)適用的稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的C．投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的D．投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)雖適用稅率一致，但聯(lián)營企業(yè)因享受減免稅優(yōu)惠，實(shí)際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的16．企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)D的所得，年凈收入在（）以下的，暫免征收企業(yè)所得稅。A、10萬元 B、15萬元 C．30萬元 D．40萬元17．納稅人來源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過企業(yè)所得稅扣除限額的，（）。A．其超過部分在本年度的應(yīng)納稅額中扣除B、其超過部分列為費(fèi)用支出C．其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限不得超過3年D．其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限不得超過5年18．天津市某公司在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)舉辦中外合資經(jīng)營企業(yè)，1995年，公司從合資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)255萬元，當(dāng)年該合資企業(yè)正享受減半征稅優(yōu)惠，則公司分回的利潤(rùn)須補(bǔ)繳所得稅額為（）。A． 45． 9萬元 B． 54萬元 C． 65． 03萬元 D． 49． 62萬元19．收入為外國貨幣的，預(yù)繳所得稅時(shí)，折合人民幣的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．按月份（季度）的最后一日的外匯牌價(jià)B、按月份（季度）的第一日牌價(jià)C．按稅務(wù)局指定的牌價(jià) D按照上一年度最后一日的國家外匯牌價(jià)20．某國有企業(yè)，1996年度利潤(rùn)總額為200萬元，當(dāng)年為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出合計(jì)為300萬元，上年這些費(fèi)用支出合計(jì)為150萬元。假設(shè)該納稅人當(dāng)年無任何其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，那么，該納稅人當(dāng)年應(yīng)納稅所得額應(yīng)為（）。A、 100萬元 B． 0 C． 50萬元 D． 200萬元答案：1．BC3．CCD A C 8．B 9．B C 11．C 12．B 13．B 14．D 15．A16．C1D1B 19．A C二、多項(xiàng)選擇題1．計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的稅金有（）。A．消費(fèi)稅 B．增值稅 C．營業(yè)稅 D．土地增值稅 E．資源稅 F．所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國家另有規(guī)定外，不得列入成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目包括（）。A、計(jì)稅工資 B．資本性支出 C．各項(xiàng)所得稅稅金D．無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出 E．各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款 F．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)3．企業(yè)所得稅的納稅人包括（）等類型的企業(yè)。A、國有企業(yè) B．集體企業(yè) C．私營企業(yè) D．中外合
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1