【正文】 列條件（）。A．其超過(guò)部分在本年度的應(yīng)納稅額中扣除B、其超過(guò)部分列為費(fèi)用支出C．其超過(guò)部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限不得超過(guò)3年D．其超過(guò)部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限不得超過(guò)5年18．天津市某公司在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)舉辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，1995年，公司從合資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)255萬(wàn)元，當(dāng)年該合資企業(yè)正享受減半征稅優(yōu)惠，則公司分回的利潤(rùn)須補(bǔ)繳所得稅額為（）。納稅人通過(guò)非盈利社會(huì)團(tuán)體向教育和貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。A生產(chǎn)成本兒費(fèi)用C準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目以營(yíng)業(yè)外支出4．應(yīng)納所得稅額按納稅人的（）乘以適用稅率計(jì)算。A．總收入 B．純利潤(rùn) C．應(yīng)納稅所得額 D．利潤(rùn)總額自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷(xiāo)期不得少于（）。A、5 B．l％ C．3％ D．5％12．固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊前，應(yīng)估計(jì)殘值并從原值中減除。A． 45． 9萬(wàn)元 B． 54萬(wàn)元 C． 65． 03萬(wàn)元 D． 49． 62萬(wàn)元19．收入為外國(guó)貨幣的，預(yù)繳所得稅時(shí)，折合人民幣的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)并登記 B在銀行開(kāi)設(shè)基本帳戶(hù)C．編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 D．獨(dú)立計(jì)算盈虧E．完整的管理機(jī)構(gòu) F．自主參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)下列收入，屬于應(yīng)納企業(yè)所得稅的是（）。A．納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息B．納稅人支付給職工的工資、福利費(fèi)C．納稅人用于公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)D．納稅人按照規(guī)定支付給保險(xiǎn)公司的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金E．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)F．納稅人的“王新”開(kāi)發(fā)費(fèi)用14．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。（）企業(yè)所得稅統(tǒng)一對(duì)內(nèi)資企業(yè)實(shí)行，不分經(jīng)濟(jì)成分，一律采用33％的比例稅率，這體現(xiàn)了稅收的公平原則。（）＠13．企業(yè)將接受的捐贈(zèng)收入轉(zhuǎn)入資本公積金，不計(jì)征企業(yè)所得稅。（）21．納稅人取得的保險(xiǎn)公司的賠款，既不納入收入總額征稅，也不得在稅前扣除。計(jì)算該企業(yè)在內(nèi)地應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅。請(qǐng)按稅法規(guī)定對(duì)這項(xiàng)捐贈(zèng)款給予調(diào)整并計(jì)算補(bǔ)繳所得稅。解：（）甲投資方本身發(fā)生年度虧損，但本年度既有按規(guī)定需補(bǔ)稅的投資收益（股息45萬(wàn)元），也有不需補(bǔ)稅的投資收益（利潤(rùn)40萬(wàn)元）。（l－25％）－3=l（萬(wàn)元）年中累計(jì)預(yù)繳稅額=4．8（萬(wàn)元）年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳所得稅款：=－l一48=1．13（萬(wàn)元）10．1997年初，某國(guó)有企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送1996年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，其中，表中填報(bào)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入700萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為一15萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額也是一15萬(wàn)元。（2）取得聯(lián)營(yíng)分成利潤(rùn)也應(yīng)計(jì)稅，增加應(yīng)納稅所得額。（4）支付未履行合同的違約金2萬(wàn)元；違法經(jīng)營(yíng)罰款2．5萬(wàn)元。解：（l）①工資超標(biāo)準(zhǔn)：計(jì)稅工資應(yīng)為：550 200 12=132（萬(wàn)元）多列工資：200－132=68（萬(wàn)元）應(yīng)予調(diào)整②工資附加費(fèi)（“三費(fèi)”）超標(biāo)準(zhǔn)；應(yīng)計(jì)提：132（14％＋2％十1．5％）=23．l（萬(wàn)元）多列費(fèi)用：（28＋4＋3）－23．1=11．9（萬(wàn)元）應(yīng)予調(diào)整③業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)列費(fèi)用：1500 5％。其中房屋建筑物原值200萬(wàn)元，按8％提折舊，共提折舊16萬(wàn)元；機(jī)器設(shè)備原值300萬(wàn)元，按 10％計(jì)提折舊供提折IH 30萬(wàn)元。B．本期向國(guó)家希望工程捐款5萬(wàn)元，通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向衛(wèi)生部門(mén)捐贈(zèng)3萬(wàn)元，向貧困地區(qū)直接捐贈(zèng)2萬(wàn)元。解：（1）工資項(xiàng)目的檢查分析與調(diào)整：①當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)稅工資為人均月500元，該企業(yè)應(yīng)按280人計(jì)算，即：計(jì)稅工資總額=280 500 12=168（萬(wàn)元）②企業(yè)實(shí)際計(jì)入本期損益的工資額一108（直接工資）＋18（輔助生產(chǎn)）十萬(wàn)（制造費(fèi)用）＋37（管理費(fèi)用）=178（萬(wàn)元）③應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：178－168二10（萬(wàn)元）（2）職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的檢查分析與調(diào)整：按稅法規(guī)定，三項(xiàng)費(fèi)用可扣除數(shù)額為：168（14％＋2％＋1． 5％）=29． 4（萬(wàn)元）企業(yè)實(shí)際發(fā)生三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)：15．12＋2．52＋2．1＋5．18＋3．56＋2．67=31．15（萬(wàn)元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：31．15－29．4=1．75（萬(wàn)元）（3）折舊費(fèi)項(xiàng)目的檢查分析與調(diào)整：按規(guī)定，企業(yè)本期應(yīng)扣除折舊費(fèi)用：200（生產(chǎn)用房屋） 6％＋300（機(jī)器） 8％＋100（生產(chǎn)用房屋） 4％一40（萬(wàn)元）企業(yè)實(shí)際提取折舊額：16＋30＋8=54（萬(wàn)元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：54－40＝14（萬(wàn)元）（4）企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目的檢查分析與調(diào)整：準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：900 5 =4．5（萬(wàn)元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：5－4．5=0．5（萬(wàn)元）（5）利息支出的檢查分析與調(diào)整：100X15％6 12一100 10％6 12=2．5（萬(wàn)元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。②捐贈(zèng)8萬(wàn)元屬公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額3％的范圍內(nèi)允許扣除，以企業(yè)利潤(rùn)300萬(wàn)元來(lái)看，不需調(diào)整。（2）與納稅有關(guān)的其他資料：①計(jì)稅工資按當(dāng)?shù)卣囊?guī)定為人均每月500元，已報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。B．房屋建筑物等非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)原值 100萬(wàn)元，按 8％計(jì)提折舊，共提折舊8萬(wàn)元。25－330=31．25（萬(wàn)元）3．某國(guó)有工業(yè)企業(yè)有職工280人，其中基本生產(chǎn)車(chē)間工人5人，輔助生產(chǎn)車(chē)間工人35人，車(chē)間管理人員14人，企業(yè)管理部門(mén)人員56人。（6）取得國(guó)庫(kù)券利息收入2萬(wàn)元，股息收入1萬(wàn)元，按投資企業(yè)適用15％稅率。超標(biāo)準(zhǔn)列支部分應(yīng)調(diào)整：調(diào)整增加額= 150－200人500元／人。請(qǐng)按企業(yè)所得稅暫行條例，對(duì)該企業(yè)超過(guò)準(zhǔn)予