流動資產(chǎn)相關資料(已修改)
2025-06-29 19:48 本頁面
【正文】 流動資產(chǎn)第一節(jié) 貨幣資金一、現(xiàn)金使用范圍支付職工工資、津貼；支付個人勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種資金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向俱收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。二、現(xiàn)金使用 酒店員工因正常業(yè)務需預支差旅費或報銷各種費用的，需提前將金額報財務部?？偨痤~五千元以上一萬元以內的需提前一天，壹萬元（含壹萬元）以上需提前二天。如未按規(guī)定提前將本部門所用金額通知財務的，財務有權拒絕辦理。所有借款單據(jù)，必須經(jīng)部門負責人審核簽字后，再報各酒店授權審批人批準，方可辦理。報銷單據(jù)上應有經(jīng)辦人的簽字，部門負責人的簽章，財務主管、酒店總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權審批人）的簽字方可辦理。財務審批堅持支出的合理性，單據(jù)的合法可信性。手續(xù)不全者不予報銷?，F(xiàn)金報銷時間為周二至周五的上午9：30－12：00（可根據(jù)酒店具體情況制定）。三、支票使用支票使用要設置支票領用登記簿，按序號使用。各部門領用支票，由領用人填寫支票申領單，經(jīng)部門負責人、授權審批人批準后，方可領取支票。支票自領用之日起，不管用否，十日內必須到財務報賬。如逾期未報，寫申請報告，請總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權審批人）批準。如逾期不能提供總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權審批人）簽署的申請報告，將按申請表上所填金額或實際支出額，記入個人名下，算作個人借款，必須在一個月內結清，逾期仍未結清的將上報酒店財務部從工資中扣款。數(shù)額較大的提交酒店行政部門處理。一切支出均需要有預算，逐級批準后，方可支出。預算外出需寫申請報告，請酒店總經(jīng)理批準后，方可支出。四、其他業(yè)務每日下午四點之前所收到的支票、匯票應于當日送存銀行。辦理外埠匯款或自帶匯票，應填制付款通知單，詳細填寫單位名稱、開戶行、賬號、金額，經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權審批人）批準后，方可交與財務部辦理。酒店庫存現(xiàn)金儲備不足時，需經(jīng)財務經(jīng)理批準后方可到銀行提取。五、內控制度出納員不得保管酒店在銀行的全部預留印鑒。庫存現(xiàn)金要日清月結，賬實相符。不得白條抵庫，所有收入必須全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。各賬戶內的銀行存款余額要及時上報財務負責人，以便合理安排資金。出納員不得負責記錄除現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關涉及貨幣資金的賬簿。主管會計要按月同出納核對庫存現(xiàn)金金額及銀行存款余額。銀行存款余額調節(jié)表完成后，交由主管會計審核。六、票據(jù)的票據(jù)審批程序（1）凡直接支取貨幣資金（包括現(xiàn)金、轉賬支票）的單據(jù)均由授權審批人簽字。（2）沖減個人借款及領用支票后的報銷單據(jù)也要由授權審批人批準。票據(jù)的傳遞所有財務票據(jù)經(jīng)各部門審核簽字（票據(jù)停留期限不超過一日）轉至財務部，財務部根據(jù)有關規(guī)定進行審核簽字后，轉送授權審批人簽字后（票據(jù)停留期限不超過兩天）退回財務部，由財務部通知各部門辦理各種會計手續(xù)。所有票據(jù)需將每個項目填寫清楚，并將領款人或經(jīng)辦人的姓名詳細填寫在摘要欄中，領款人及經(jīng)辦人處暫不簽字，待辦理報銷手續(xù)時再行填寫。第二節(jié) 應收應付款賬目公司對應收、應付、預付、預收賬款由財務經(jīng)理指定專人負責。對該科目的管理人員須定期核對清賬，特別對應收、預付賬款要嚴格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。具體應收賬款管理見銷售制度。對公司有關單位往來賬目，要定期對賬，每季度對賬一次。防錯記、漏記（單腿賬）。對借款應于每月制作“其他應收款統(tǒng)計表”用于核對借款數(shù)額。對公司大額應收款款項，財務有責任了解款項的去向，并定期進行核查。固定資產(chǎn)公司應加強固定資產(chǎn)、低值易耗品的，減少資金占用，高效率地使用公司資金，提高固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財產(chǎn)的安全完整。第一節(jié) 固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機器設備、工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營用的主要設備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的物品，也固定資產(chǎn)。屬于生產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設備，按使用年限確認是否屬于固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設備，按使用年限和單位價值標準兩個條件確認是否屬于固定資產(chǎn)。低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種器具、用具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動資料。單位價值低于100元的物品，采購后直接計入費用。酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途分為以下五類：（1）房屋、建筑物；（2）機器機械及其他設備；（3）交通運輸設備；（4）電子通信辦公自動化設備；（5）儀器儀表、家電、家具等。第二節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置，均按預算計劃執(zhí)行。屬于房屋建筑物購建項目，必須由有關部門事先提出專項報告（基建計劃），經(jīng)批準后納入年度財務收支計劃。在項目構建期間，必須堅持按工程進度村款。工程項目竣工后，財務部根據(jù)項目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定資產(chǎn)的有關賬務處理，建立固定資產(chǎn)有關賬卡。凡購置機器、機械及其他生產(chǎn)設備、運輸設備、電子設備及低值易耗品必須先辦理申請報批手續(xù)，于購置前一個月填寫酒店物品請購單，該單一式三份。經(jīng)逐級認真審批后，按有關財務工作程序辦理相關手續(xù)。未經(jīng)申請報批手續(xù)者，未納入財務收支計劃者財務部有權不予安排，不予報銷。第三節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的與維修一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的酒店財務部，負責對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價值，核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結算情況，計算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內部調撥的賬簿調整。財務部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬，二級明細分類賬，三級明細分類賬，固定資產(chǎn)明細卡。明細卡片一式三份，財務部門一份，部門一份，使用部門一份，相互核對。酒店固定資產(chǎn)使用部門負責生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實物歸口管理；辦公室負責非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實物管理，各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部門應指定專人負責。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項必須經(jīng)上述職能部門簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部門，均需按有關規(guī)定建立相應的資
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