【正文】 付款科目；實(shí)際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費(fèi)及實(shí)際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫(kù)單、合同報(bào)賬；進(jìn)入費(fèi)用。②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字，副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門支付。⑤工作人員借出差之便繞道探親或辦私事，不負(fù)擔(dān)交通費(fèi)及其期間的出差補(bǔ)助。（2）標(biāo)準(zhǔn)①部門經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷。五、費(fèi)用支出的匯總考核每月末財(cái)務(wù)部收集匯總各部門實(shí)際費(fèi)用發(fā)生數(shù)，并與各個(gè)部門的預(yù)算相對(duì)比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情，報(bào)總經(jīng)理審閱。前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可借款，但在下次報(bào)銷中一并報(bào)賬。三、費(fèi)用支出性借款酒店各部門采購(gòu)物品、費(fèi)用支出與因公出差需借款時(shí)，都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。二、費(fèi)用支出預(yù)算酒店實(shí)行“費(fèi)用支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃”的辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計(jì)劃，編制各部門下年度費(fèi)用預(yù)算。六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、不對(duì)外投資、出租、出借。折舊率和折舊計(jì)算如下：年折舊率＝（1％－10％）／折舊年限月折舊率＝年折舊率／12月折舊額＝固定資產(chǎn)月折舊率固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部調(diào)撥根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要，酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移。二、固定資產(chǎn)的維修低值易耗品通過情況在使用期不進(jìn)行維修，不能使用即可辦理報(bào)廢手續(xù)。經(jīng)逐級(jí)認(rèn)真審批后，按有關(guān)財(cái)務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價(jià)值超過100元的各種器具、用具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。對(duì)公司有關(guān)單位往來賬目，要定期對(duì)賬，每季度對(duì)賬一次。銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，交由主管會(huì)計(jì)審核。辦理外埠匯款或自帶匯票，應(yīng)填制付款通知單，詳細(xì)填寫單位名稱、開戶行、賬號(hào)、金額，經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)后，方可交與財(cái)務(wù)部辦理。各部門領(lǐng)用支票，由領(lǐng)用人填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、授權(quán)審批人批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取支票?？偨痤~五千元以上一萬元以內(nèi)的需提前一天，壹萬元（含壹萬元）以上需提前二天。報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人的簽字，部門負(fù)責(zé)人的簽章，財(cái)務(wù)主管、酒店總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）的簽字方可辦理。如逾期不能提供總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）簽署的申請(qǐng)報(bào)告，將按申請(qǐng)表上所填金額或?qū)嶋H支出額，記入個(gè)人名下，算作個(gè)人借款，必須在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清，逾期仍未結(jié)清的將上報(bào)酒店財(cái)務(wù)部從工資中扣款。庫(kù)存現(xiàn)金要日清月結(jié)，賬實(shí)相符。票據(jù)的傳遞所有財(cái)務(wù)票據(jù)經(jīng)各部門審核簽字（票據(jù)停留期限不超過一日）轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字后，轉(zhuǎn)送授權(quán)審批人簽字后（票據(jù)停留期限不超過兩天）退回財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部通知各部門辦理各種會(huì)計(jì)手續(xù)。對(duì)公司大額應(yīng)收款款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有責(zé)任了解款項(xiàng)的去向，并定期進(jìn)行核查。第二節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)建、購(gòu)置酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置，均按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。財(cái)務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬，二級(jí)明細(xì)分類賬，三級(jí)明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)明細(xì)卡。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部門。任何部門和個(gè)人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。如因特殊情況需臨時(shí)出借時(shí)，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，借用單位出具正式借據(jù)，并按規(guī)定收費(fèi)。酒店各部門將編制好的費(fèi)用預(yù)算報(bào)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的費(fèi)用支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核，財(cái)務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項(xiàng)費(fèi)用的用途和開支理由，并對(duì)不合理的項(xiàng)目提出修理意見。借款人將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財(cái)務(wù)部審核。填寫完成的報(bào)銷單據(jù)順序由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批后，方可辦理報(bào)銷。六、費(fèi)用支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)工資：按酒店職位工資序列及實(shí)施辦法每月由人事部門作表，財(cái)務(wù)部門審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。其中縣、縣級(jí)市80元／天，地市級(jí)100元／天，省會(huì)級(jí)150元／天，特區(qū)200元／天。技術(shù)開發(fā)費(fèi)（1）開支范圍研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)；工藝規(guī)程制定費(fèi)；設(shè)備調(diào)試費(fèi)；原材料和半成品試驗(yàn)費(fèi)；技術(shù)圖書資料費(fèi)，人員勞務(wù)費(fèi)，設(shè)備折舊等。電話費(fèi)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)控制支出。1 用支出如福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等按國(guó)家規(guī)定及有關(guān)地方政策執(zhí)行。第三條 盤點(diǎn)方式（一）年中、終盤點(diǎn)存貨：由資材部門或經(jīng)營(yíng)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。（四）盤點(diǎn)人：由各部門及財(cái)務(wù)指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)計(jì)量工作。（三）盤點(diǎn)原則上應(yīng)全面盤點(diǎn)， 特殊情況，需總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）不定期抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門填列“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”。第十條 存貨盤點(diǎn)（一）存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則，（二）存貨原則上采用全面盤點(diǎn)，如因成本方式無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。（五）所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)須以實(shí)際清點(diǎn)，磅秤或換算的實(shí)際資料為據(jù)，不得以猜想，偽造據(jù)登記。（二）對(duì)保管財(cái)物擅自轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不報(bào)告者。（一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總務(wù)部門負(fù)責(zé)。第八條 盤點(diǎn)。會(huì)計(jì)部門一般每月與部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)立即通知補(bǔ)正。第三節(jié) 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫(kù)時(shí)，部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條規(guī)定辦理。（一）本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門每件填具“固定資產(chǎn)增加半日”加蓋“附屬設(shè)備管理”章（馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本條規(guī)定處理），第一聯(lián)送部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達(dá)、儀表專用卡片自訂），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)歸使用部門自存。（一）本 項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管，歸入物料賬。（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗(yàn)收以后直接以設(shè)備或 費(fèi)用列賬。11 /